Минфин зачесть переплату
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин зачесть переплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Между тем, согласно разъяснениям Минфина и ФНС России, возможность возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) платежей, регулируемых налоговым законодательством Российской Федерации, наследникам умершего физического лица отсутствует в силу того, что наследники не являются участниками налоговых правоотношений, правоотношения сторон по возврату налогов в этом случае носят гражданско-правовой характер, а по смыслу п. 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Поэтому возврат наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах <28>. Данная позиция аргументируется нормами гражданского и налогового права, а именно п. 2 и 3 ст. 44 НК РФ, п. 3 ст. 2 и ст. 1112 ГК РФ.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Между тем, согласно разъяснениям Минфина и ФНС России, возможность возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) платежей, регулируемых налоговым законодательством Российской Федерации, наследникам умершего физического лица отсутствует в силу того, что наследники не являются участниками налоговых правоотношений, правоотношения сторон по возврату налогов в этом случае носят гражданско-правовой характер, а по смыслу п. 3 ст. 2 ГК РФ к налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. Поэтому возврат наследникам умершего (объявленного умершим) налогоплательщика суммы излишне уплаченного им (излишне взысканного налоговыми органами) ранее налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) не предусмотрен действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах <28>. Данная позиция аргументируется нормами гражданского и налогового права, а именно п. 2 и 3 ст. 44 НК РФ, п. 3 ст. 2 и ст. 1112 ГК РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- возвращенная из бюджета сумма излишне уплаченного налога <21> (письма Минфина России от 22.06.2009 N 03-11-11/117, от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- возвращенная из бюджета сумма излишне уплаченного налога <21> (письма Минфина России от 22.06.2009 N 03-11-11/117, от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 160.1 "Бюджетные полномочия главного администратора (администратора) доходов бюджета" БК РФ"Исходя из указанной нормы БК РФ Росжелдор вправе самостоятельно принять решение о возврате излишне уплаченных в федеральный бюджет денежных средств, дополнительного решения либо согласования со стороны Минфина России в данном случае законом не требуется.
Вопрос: Об органе при возврате излишне уплаченной (взысканной) госпошлины; о представителе налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-05-04-03/62162)Вопрос: Об органе при возврате излишне уплаченной (взысканной) госпошлины; о представителе налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-05-04-03/62162)Вопрос: Об органе при возврате излишне уплаченной (взысканной) госпошлины; о представителе налогоплательщика.
Готовое решение: Как вернуть излишне уплаченный административный штраф
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) в бюджет сумм определен ст. 40.1 БК РФ, а также Общими требованиями к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей, утвержденными Приказом Минфина России от 27.09.2021 N 137н. В том числе эти правила применяются и при возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) в бюджет административных штрафов, поскольку исключений для них п. 4 ст. 40.1 БК РФ не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) в бюджет сумм определен ст. 40.1 БК РФ, а также Общими требованиями к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей, утвержденными Приказом Минфина России от 27.09.2021 N 137н. В том числе эти правила применяются и при возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) в бюджет административных штрафов, поскольку исключений для них п. 4 ст. 40.1 БК РФ не предусматривает.
Готовое решение: Как заключить контракт теплоснабжения по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: по мнению Минфина России, оплата контракта зачетом встречного однородного требования не предусмотрена Законом N 44-ФЗ. Зачет переплаты в счет оплаты за последующий расчетный период возможен только в случае, когда переплата и обязанность по оплате возникают в рамках одного контракта, который продлевается на новый срок в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 540 ГК РФ. Вместе с тем Закон N 44-ФЗ предусматривает возможность возврата излишне уплаченной поставщику суммы (Письмо от 03.05.2023 N 02-11-14/40501). Данная позиция высказана в отношении контрактов на поставку электроэнергии, однако полагаем, что она применима и к контракту теплоснабжения, поскольку к обоим видам контрактов применяются правила о договоре энергоснабжения (п. 4 ст. 539, п. 1 ст. 548 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: по мнению Минфина России, оплата контракта зачетом встречного однородного требования не предусмотрена Законом N 44-ФЗ. Зачет переплаты в счет оплаты за последующий расчетный период возможен только в случае, когда переплата и обязанность по оплате возникают в рамках одного контракта, который продлевается на новый срок в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 540 ГК РФ. Вместе с тем Закон N 44-ФЗ предусматривает возможность возврата излишне уплаченной поставщику суммы (Письмо от 03.05.2023 N 02-11-14/40501). Данная позиция высказана в отношении контрактов на поставку электроэнергии, однако полагаем, что она применима и к контракту теплоснабжения, поскольку к обоим видам контрактов применяются правила о договоре энергоснабжения (п. 4 ст. 539, п. 1 ст. 548 ГК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов (Письма Минфина России от 22.06.2009 N 03-11-11/117, от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- возвращенные из бюджета суммы излишне уплаченных налогов (Письма Минфина России от 22.06.2009 N 03-11-11/117, от 16.10.2009 N 03-11-06/2/211);
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)307. Приказ Министерства финансов РФ от 23 августа 2024 г. N 117н "О внесении изменения в пункт 1 Общих требований к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 сентября 2021 г. N 137н".
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)307. Приказ Министерства финансов РФ от 23 августа 2024 г. N 117н "О внесении изменения в пункт 1 Общих требований к возврату излишне уплаченных (взысканных) платежей, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 сентября 2021 г. N 137н".