Минфин выплата премии уволенному
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин выплата премии уволенному (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 30.03.2023 N 33-1543/2023 (УИД 56RS0009-01-2022-001809-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Премии после увольнения: современная судебная практика
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)Минфин России допускает выплату премии уволенному работнику за период, который он отработал в бытность своих трудовых отношений, если это предусмотрено локальным нормативным актом <1> или коллективным договором:
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)Минфин России допускает выплату премии уволенному работнику за период, который он отработал в бытность своих трудовых отношений, если это предусмотрено локальным нормативным актом <1> или коллективным договором:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ошибка! Сумма премии, выплаченной работнику после его увольнения, может уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, только если локальными нормативными актами организации предусматриваются порядок и условия выплаты премии уволенному работнику (письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Ошибка! Сумма премии, выплаченной работнику после его увольнения, может уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, только если локальными нормативными актами организации предусматриваются порядок и условия выплаты премии уволенному работнику (письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 29.08.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)- выплат при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
(ред. от 29.08.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)- выплат при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск;
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)Премию уволенному сотруднику можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда, если она (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 255, п. п. 1, 21, 22 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404):
(КонсультантПлюс, 2025)Премию уволенному сотруднику можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда, если она (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 255, п. п. 1, 21, 22 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404):
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если организация после увольнения (исключения) работника все же принимает решение доначислить страховые взносы на сумму уплаченной за него страховой премии, то, следуя логике Минфина РФ, следует включать в базу по взносам сумму страховой премии, уплаченную по договору ДМС за работника в течение периода, продолжительность которого меньше 12 месяцев до момента увольнения. Страховая премия в отношении уволившихся работников в таком случае будет подлежать включению в базу на дату их исключения из числа застрахованных лиц.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Если организация после увольнения (исключения) работника все же принимает решение доначислить страховые взносы на сумму уплаченной за него страховой премии, то, следуя логике Минфина РФ, следует включать в базу по взносам сумму страховой премии, уплаченную по договору ДМС за работника в течение периода, продолжительность которого меньше 12 месяцев до момента увольнения. Страховая премия в отношении уволившихся работников в таком случае будет подлежать включению в базу на дату их исключения из числа застрахованных лиц.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации страховую премию по договорам добровольного личного медицинского страхования, действующим в отношении работников, уволенных в связи с выходом на пенсию?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ страховая премия, уплаченная по договору ДМС разовым платежом, признается в качестве расхода равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ страховая премия, уплаченная по договору ДМС разовым платежом, признается в качестве расхода равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Типовая ситуация: Как уволить работника (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)зарплату и премии, начисленные за отработанный период;
(Издательство "Главная книга", 2025)зарплату и премии, начисленные за отработанный период;
Готовое решение: Какие расходы отражают по подгруппе видов расходов (КВР) 120 "Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов"
(КонсультантПлюс, 2026)недополученная премия (Примеры и особенности отнесения отдельных операций на соответствующие статьи (подстатьи) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), Письмо Минфина России от 20.03.2019 N 02-05-10/18950). В Письме разъяснено применение КВР по Порядку N 132н, однако считаем, что выводы актуальны и в отношении Порядка N 82н;
(КонсультантПлюс, 2026)недополученная премия (Примеры и особенности отнесения отдельных операций на соответствующие статьи (подстатьи) классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), Письмо Минфина России от 20.03.2019 N 02-05-10/18950). В Письме разъяснено применение КВР по Порядку N 132н, однако считаем, что выводы актуальны и в отношении Порядка N 82н;
Вопрос: Каковы особенности налогообложения премии к юбилею организации?
(Консультация эксперта, 2025)Письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404 "Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде выплаты премии уволенному работнику"
(Консультация эксперта, 2025)Письмо Минфина России от 08.05.2020 N 03-03-06/1/37404 "Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде выплаты премии уволенному работнику"