Минфин ответил на проблемные вопросы
Подборка наиболее важных документов по запросу Минфин ответил на проблемные вопросы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Современные проблемы бухгалтерского (финансового) учета доходов организаций
(Дружиловская Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 4)Принятый в 2025 г. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы" (далее - ФСБУ 9/2025) вступит в действие начиная с отчетности организаций за 2027 г. и заменит действующее в настоящее время Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (далее - ПБУ 9/99) <2>. Это обусловливает актуальность исследования особенностей регламентаций по учету доходов в ФСБУ 9/2025 и поиска ответа на вопрос, все ли проблемы учета этих важнейших объектов решит применение нового Стандарта. Рассмотрим эти вопросы.
(Дружиловская Т.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 4)Принятый в 2025 г. Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 "Доходы" (далее - ФСБУ 9/2025) вступит в действие начиная с отчетности организаций за 2027 г. и заменит действующее в настоящее время Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 (далее - ПБУ 9/99) <2>. Это обусловливает актуальность исследования особенностей регламентаций по учету доходов в ФСБУ 9/2025 и поиска ответа на вопрос, все ли проблемы учета этих важнейших объектов решит применение нового Стандарта. Рассмотрим эти вопросы.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Факт того, что Министерством финансов Российской Федерации и ФНС России приняты нормативные акты разъясняющего характера, проблемы не решает по той простой причине, что согласно ст. 4 НК РФ они не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, обязательным к соблюдению налогоплательщиками и иными участниками налоговых правоотношений. Как видим, полноценное правовое регламентирование налогового статуса иных лиц более чем необходимо. Однако обратимся к документам этих ведомств, чтобы получить ответы на некоторые из вышеприведенных вопросов, не касаясь чисто технических аспектов, связанных с правильным заполнением платежного поручения иным лицом в случае исполнения им обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Так, из содержания письма ФНС России от 11 мая 2017 г. N ГД-4-8/8767@ <14> следует, что иным лицом может являться любое лицо. В письме от 25 января 2018 г. N ЗН-3-22/478@ <15> указывается на то, что перечень иных лиц не имеет ограничений. В качестве примера говорится о том, что юридические лица могут перечислять налоги (сборы, пени, штрафы, страховые взносы) за другие организации (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов), руководители организаций могут погашать налоговые обязательства за свои компании, при этом "не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика". Письмо от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ <16> разъясняет: 1) кто может пониматься под категорией "иное лицо": им является лицо, определяемое п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогообложения; 2) и на чем могут основываться отношения налогоплательщика и иного лица: в силу того что НК РФ не содержит специальных норм, регулирующих такие отношения, они "могут регулироваться исходя из гражданского законодательства с учетом принципа свободы в установлении участниками соответствующих отношений своих прав и обязанностей на основе договора (например, договора поручения и т.п.)...".
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Факт того, что Министерством финансов Российской Федерации и ФНС России приняты нормативные акты разъясняющего характера, проблемы не решает по той простой причине, что согласно ст. 4 НК РФ они не относятся к актам законодательства о налогах и сборах, обязательным к соблюдению налогоплательщиками и иными участниками налоговых правоотношений. Как видим, полноценное правовое регламентирование налогового статуса иных лиц более чем необходимо. Однако обратимся к документам этих ведомств, чтобы получить ответы на некоторые из вышеприведенных вопросов, не касаясь чисто технических аспектов, связанных с правильным заполнением платежного поручения иным лицом в случае исполнения им обязанности по уплате налога за налогоплательщика. Так, из содержания письма ФНС России от 11 мая 2017 г. N ГД-4-8/8767@ <14> следует, что иным лицом может являться любое лицо. В письме от 25 января 2018 г. N ЗН-3-22/478@ <15> указывается на то, что перечень иных лиц не имеет ограничений. В качестве примера говорится о том, что юридические лица могут перечислять налоги (сборы, пени, штрафы, страховые взносы) за другие организации (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов), руководители организаций могут погашать налоговые обязательства за свои компании, при этом "не имеет значения, по каким гражданско-правовым основаниям произведено перечисление за налогоплательщика". Письмо от 15 сентября 2017 г. N БС-4-21/18529@ <16> разъясняет: 1) кто может пониматься под категорией "иное лицо": им является лицо, определяемое п. 2 ст. 11 НК РФ для целей налогообложения; 2) и на чем могут основываться отношения налогоплательщика и иного лица: в силу того что НК РФ не содержит специальных норм, регулирующих такие отношения, они "могут регулироваться исходя из гражданского законодательства с учетом принципа свободы в установлении участниками соответствующих отношений своих прав и обязанностей на основе договора (например, договора поручения и т.п.)...".
Нормативные акты
<Письмо> Минобрнауки России от 26.09.2017 N МОН-П-4472
"О направлении ответов на вопросы"Распределение дополнительных средств будет произведено ко 2-му чтению федерального закона о федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 - 2020 годов после согласования с заинтересованными ГРБС и Минфином России.
"О направлении ответов на вопросы"Распределение дополнительных средств будет произведено ко 2-му чтению федерального закона о федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 - 2020 годов после согласования с заинтересованными ГРБС и Минфином России.
Вопрос: О подтверждении факта уплаты госпошлины плательщиком в безналичной форме.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-05-06-03/76742)Вопрос: О подтверждении факта уплаты госпошлины плательщиком в безналичной форме.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-05-06-03/76742)Вопрос: О подтверждении факта уплаты госпошлины плательщиком в безналичной форме.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Минфина России (Письмо от 10.04.2019 N 03-07-09/25206), по сути, таков: при возврате выписываются корректировочные счета-фактуры продавцом, а при обратной реализации счет-фактуру выписывает бывший покупатель. И на этом все. Иными словами, чиновники предпочли не углубляться в проблему, а дали ответ, который и ответом-то назвать нельзя.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Минфина России (Письмо от 10.04.2019 N 03-07-09/25206), по сути, таков: при возврате выписываются корректировочные счета-фактуры продавцом, а при обратной реализации счет-фактуру выписывает бывший покупатель. И на этом все. Иными словами, чиновники предпочли не углубляться в проблему, а дали ответ, который и ответом-то назвать нельзя.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ответ на этот вопрос зависит от того, по каким причинам полученное имущество не использовалось.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Ответ на этот вопрос зависит от того, по каким причинам полученное имущество не использовалось.
Вопрос: Об определении понятия международных перевозок в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-08-05/102885)Касательно налогообложения комплексных международных перевозок сообщаем, что разъяснение касательно порядка налогообложения в Российской Федерации доходов резидентов иностранных государств от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг, размещенное в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru, сохраняет свою актуальность.
(Письмо Минфина России от 23.10.2024 N 03-08-05/102885)Касательно налогообложения комплексных международных перевозок сообщаем, что разъяснение касательно порядка налогообложения в Российской Федерации доходов резидентов иностранных государств от международных перевозок и оказания транспортно-экспедиторских услуг, размещенное в подразделе "Ответы на вопросы" раздела "Обращения" официального сайта Минфина России по адресу в сети Интернет www.minfin.gov.ru, сохраняет свою актуальность.