Международные перевозки усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Международные перевозки усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)0% - применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ. Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, используют ставку 0% по отдельным операциям;
(КонсультантПлюс, 2025)0% - применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ. Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, используют ставку 0% по отдельным операциям;
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)0% - ставка, которая действует при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ. Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, используют ставку 0% по отдельным операциям;
(КонсультантПлюс, 2026)0% - ставка, которая действует при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ. Плательщики на УСН, которые применяют специальные пониженные ставки НДС, используют ставку 0% по отдельным операциям;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, доходы общества превысили установленный лимит, поэтому общество не могло применять УСН, а размер налоговых обязательств должен определяться в соответствии с общим режимом налогообложения. В связи с этим при осуществлении международной перевозки общество обязано представлять комплект документов, предоставляющий право на применение ставки НДС 0%. Поскольку в представленных налогоплательщиком в обоснование ставки НДС 0% документах установлено отсутствие коносаментов, отсутствие подписей перевозчика на коносаменте, отсутствие приложений к договорам, в которых прописаны цены на оказываемые услуги и иные условия сделки, общество признано предоставившим неполный пакет для подтверждения ставки НДС 0%. Доводы общества о наличии у инспекции обязанности по самостоятельному истребованию необходимых документов отклонены, так как применение налоговой ставки 0% носит заявительный характер и зависит от волеизъявления самого налогоплательщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, доходы общества превысили установленный лимит, поэтому общество не могло применять УСН, а размер налоговых обязательств должен определяться в соответствии с общим режимом налогообложения. В связи с этим при осуществлении международной перевозки общество обязано представлять комплект документов, предоставляющий право на применение ставки НДС 0%. Поскольку в представленных налогоплательщиком в обоснование ставки НДС 0% документах установлено отсутствие коносаментов, отсутствие подписей перевозчика на коносаменте, отсутствие приложений к договорам, в которых прописаны цены на оказываемые услуги и иные условия сделки, общество признано предоставившим неполный пакет для подтверждения ставки НДС 0%. Доводы общества о наличии у инспекции обязанности по самостоятельному истребованию необходимых документов отклонены, так как применение налоговой ставки 0% носит заявительный характер и зависит от волеизъявления самого налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", совершало перевозку грузов в международном сообщении через территорию Украины, принадлежащие ему на праве собственности транспортные средства вместе с грузом были задержаны (изъяты) на территории Украины. В рамках государственной программы Российской Федерации "Развитие транспортной системы" обществу из федерального бюджета в целях компенсации причиненного ущерба предоставлена субсидия, рассчитанная исходя из стоимости похищенного транспорта и перевозимого груза. Субсидия использована по целевому назначению: на удовлетворение претензий грузоотправителей и приобретение транспортных средств. Налоговый орган доначислил единый налог, сделав вывод, что полученная субсидия неправомерно не учтена налогоплательщиком в составе доходов. Суд признал доначисление неправомерным. Верховный Суд РФ указал, что получение налогоплательщиком из бюджета субсидии на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (хищением) имущества российского международного автомобильного перевозчика на территории недружественного иностранного государства, не образует доход в значении этого понятия, придаваемом ему совокупностью положений глав 25 и 26.2 НК РФ, в сложившейся ситуации, когда установление виновников незаконного изъятия (хищения) имущества и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель средств субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Избрание налогоплательщиком при исчислении налога по УСН объектом налогообложения доходов и, как следствие, невозможность признания убытков в качестве внереализационных расходов не влечет для такого налогоплательщика возникновение внереализационного дохода в результате получения субсидии в целях возмещения причиненного ущерба.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозка груза из Китая в Россию российскими перевозчиками (кроме транспортировки на железнодорожном транспорте) облагается НДС по ставке 0% (в том числе при применении специальных пониженных ставок при УСН), если она соответствует международной перевозке. Отказаться от этой ставки нельзя. Право на применение ставки 0% нужно подтвердить документально (см. разд. 1.2 этого материала) (пп. 4.1 п. 1 ст. 148, пп. 2.1 п. 1, п. п. 7, 8, 9 ст. 164, п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозка груза из Китая в Россию российскими перевозчиками (кроме транспортировки на железнодорожном транспорте) облагается НДС по ставке 0% (в том числе при применении специальных пониженных ставок при УСН), если она соответствует международной перевозке. Отказаться от этой ставки нельзя. Право на применение ставки 0% нужно подтвердить документально (см. разд. 1.2 этого материала) (пп. 4.1 п. 1 ст. 148, пп. 2.1 п. 1, п. п. 7, 8, 9 ст. 164, п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0%, в том числе если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (пп. 2.1 п. 1, п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).