Место реализации услуг ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сдаете в аренду другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся на территории другой страны - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг в таком случае Россия не признается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически используется движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае в России вы НДС не платите. Налог уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, которое является местом реализации услуг, в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы сдаете в аренду другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся на территории другой страны - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг в таком случае Россия не признается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически используется движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае в России вы НДС не платите. Налог уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, которое является местом реализации услуг, в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении имущества, работ, услуг у контрагентов из стран - участниц ЕАЭС место реализации определяется по правилам Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС (Письмо Минфина России от 26.05.2016 N 03-07-13/1/30201).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении имущества, работ, услуг у контрагентов из стран - участниц ЕАЭС место реализации определяется по правилам Протокола N 18 к Договору о ЕАЭС (Письмо Минфина России от 26.05.2016 N 03-07-13/1/30201).
Готовое решение: НДС при международных перевозках товаров
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по перевозке груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по перевозке груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как заказчик исчисляет и уплачивает НДС по услугам в электронной форме, оказанным или приобретенным через посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация через посредника реализует услуги в электронной форме иностранной компании из страны - члена ЕАЭС, то место реализации услуг определяют по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг и такие услуги НДС на территории РФ также не облагаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация через посредника реализует услуги в электронной форме иностранной компании из страны - члена ЕАЭС, то место реализации услуг определяют по пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС как место осуществления деятельности покупателя услуг и такие услуги НДС на территории РФ также не облагаются.
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если это другое движимое имущество, то место реализации - страна арендатора. Например, если оборудование в лизинг берет российская компания, значит, услуга реализована в России. Если компания арендует движимое имущество для своего филиала (представительства), который ведет деятельность и (или) находится в другой стране ЕАЭС, то место реализации услуги определяется по месту ведения деятельности (месту нахождения) этого филиала (представительства) (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
(КонсультантПлюс, 2026)Если это другое движимое имущество, то место реализации - страна арендатора. Например, если оборудование в лизинг берет российская компания, значит, услуга реализована в России. Если компания арендует движимое имущество для своего филиала (представительства), который ведет деятельность и (или) находится в другой стране ЕАЭС, то место реализации услуги определяется по месту ведения деятельности (месту нахождения) этого филиала (представительства) (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации работ
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2.9. Особенности определения места реализации работ
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если оказываются услуги в электронной форме, надо руководствоваться отдельным Порядком взимания НДС (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации таких услуг признается страна ЕАЭС, в которой осуществляет деятельность их покупатель (пп. 4 п. 29 названного Протокола).
(КонсультантПлюс, 2026)Важно! Если оказываются услуги в электронной форме, надо руководствоваться отдельным Порядком взимания НДС (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации таких услуг признается страна ЕАЭС, в которой осуществляет деятельность их покупатель (пп. 4 п. 29 названного Протокола).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при оказании услуг взимается в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом их реализации (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Местом реализации услуг по организации перевозки груза является территория государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает услуги (пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации посреднических услуг, оказываемых исполнителем из страны ЕАЭС, является место нахождения исполнителя (п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737, от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911).
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если посреднический договор заключен с контрагентом из ЕАЭС и по условиям этого договора посредник привлекает от своего имени или от имени заказчика другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом реализации будет страна заказчика посреднических услуг, кроме случаев, когда заказчик - физическое лицо, не являющееся ИП (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В остальных случаях местом реализации услуг по посредническому договору будет страна посредника (пп. 5, 6 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737).
(КонсультантПлюс, 2026)Если посреднический договор заключен с контрагентом из ЕАЭС и по условиям этого договора посредник привлекает от своего имени или от имени заказчика другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, то местом реализации будет страна заказчика посреднических услуг, кроме случаев, когда заказчик - физическое лицо, не являющееся ИП (пп. 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В остальных случаях местом реализации услуг по посредническому договору будет страна посредника (пп. 5, 6 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-07-08/110737).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их реализации признается РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ, а если контрагент из ЕАЭС - по правилам разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС. Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте. Если местом реализации услуг (работ) является РФ, то НДС рассчитывайте как при обычной реализации (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 166, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).