Место реализации услуг агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации услуг агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 сообщается, что вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом по приобретенным у иностранного лица работам (услугам), местом реализации которых на основании статьи 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 сообщается, что вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом по приобретенным у иностранного лица работам (услугам), местом реализации которых на основании статьи 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
(КонсультантПлюс, 2026)При продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) через агента - нерезидента РФ НДС начисляйте, если местом реализации этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается территория РФ. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. ст. 147, 148 НК РФ. Порядок действий при начислении НДС в данном случае в целом аналогичен порядку действий принципала при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по агентскому договору через российского агента. При этом учитывайте особенности начисления НДС по определенным операциям. Например, при экспорте.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При оказании иностранной организацией электронных услуг организациям и ИП, состоящим на налоговом учете в РФ, последние по общему правилу признаются налоговыми агентами. Обязательные условия - местом реализации услуг признается Россия и услуги оказываются не через обособленное подразделение иностранной организации в РФ.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Исключением, на наш взгляд, могут быть случаи, когда конференцию организуют в рамках оказания услуг, место реализации которых определяется в специальном порядке (например, при оказании образовательных услуг). В таком случае российская организация при оплате участия в конференции может признаваться налоговым агентом, если место реализации услуг - территория РФ, а исполнитель услуг - лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключением, на наш взгляд, могут быть случаи, когда конференцию организуют в рамках оказания услуг, место реализации которых определяется в специальном порядке (например, при оказании образовательных услуг). В таком случае российская организация при оплате участия в конференции может признаваться налоговым агентом, если место реализации услуг - территория РФ, а исполнитель услуг - лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг агента не признается территория РФ, то вам не нужно исполнять обязанности налогового агента по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если местом реализации услуг агента не признается территория РФ, то вам не нужно исполнять обязанности налогового агента по НДС.
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации услуг агента будет место деятельности покупателя его услуг, если по условиям посреднического договора агент привлекает от имени заказчика организацию или физическое лицо для оказания услуг, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В остальных случаях место реализации посреднических услуг определяется по месту деятельности посредника (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 10.03.2023 N 03-07-08/20624, от 03.02.2020 N 03-07-08/6460, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 13.05.2019 N 03-07-08/34098, от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
(КонсультантПлюс, 2026)Местом реализации услуг агента будет место деятельности покупателя его услуг, если по условиям посреднического договора агент привлекает от имени заказчика организацию или физическое лицо для оказания услуг, перечисленных в пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). В остальных случаях место реализации посреднических услуг определяется по месту деятельности посредника (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письма Минфина России от 10.03.2023 N 03-07-08/20624, от 03.02.2020 N 03-07-08/6460, от 06.11.2019 N 03-03-06/1/85352, от 13.05.2019 N 03-07-08/34098, от 18.03.2013 N 03-08-05/8179).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении у иностранного контрагента имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ налоговый агент вправе принять к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода иностранного контрагента (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2007 N 03-07-08/295).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении у иностранного контрагента имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ налоговый агент вправе принять к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода иностранного контрагента (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2007 N 03-07-08/295).