Место реализации работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Место реализации работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил Налоговому агенту НДС с оплаты иностранному лицу товаров, работ, услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент оплатил иностранному лицу товары (работы, услуги), местом реализации которых признается РФ. НДС в бюджет не перечислил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
(ред. от 17.11.2025)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-07-13/1/72221)Вопрос: О вычете НДС и ведении раздельного учета при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их оказания или выполнения (то есть местом их реализации) признается Российская Федерация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Услуги и работы для иностранной организации облагаются НДС только в том случае, если местом их оказания или выполнения (то есть местом их реализации) признается Российская Федерация (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Место реализации услуг (работ) определяйте по правилам ст. 148 НК РФ.
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Основное правило определения места реализации работ, услуг сформулировано в Протоколе с использованием нематериальной привязки - место нахождения их поставщика (подп. 5 и 6 п. 29 Протокола), тогда как остальные обозначены как исключения из него.
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)Основное правило определения места реализации работ, услуг сформулировано в Протоколе с использованием нематериальной привязки - место нахождения их поставщика (подп. 5 и 6 п. 29 Протокола), тогда как остальные обозначены как исключения из него.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2. Место реализации работ (услуг)
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2.1.3.2. Место реализации работ (услуг)
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010812 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ и других стран ЕАЭС. Если место реализации работ (услуг) - территория стран ЕАЭС (кроме РФ), отражайте эту операцию по коду 1010821.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010812 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию работ и услуг, местом реализации которых не является территория РФ и других стран ЕАЭС. Если место реализации работ (услуг) - территория стран ЕАЭС (кроме РФ), отражайте эту операцию по коду 1010821.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией у иностранного лица работ, местом реализации которых признается РФ, в случае заключения с другой организацией соглашения о переводе долга по их оплате.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-08/112986)Вопрос: Организация, будучи российской организацией - налогоплательщиком (далее по тексту - Заказчик работ), приобрела у иностранной организации - подрядчика, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, работы, местом реализации которых в порядке, определяемом ст. 148 НК РФ, является территория Российской Федерации. Стоимость работ, в соответствии с положениями договора, установлена в иностранной валюте. Указанные работы реализованы иностранной организацией - подрядчиком (далее по тексту - Подрядчик) в адрес Заказчика работ в полном объеме, при этом часть задолженности по оплате работ Подрядчику осталась непогашенной.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-08/112986)Вопрос: Организация, будучи российской организацией - налогоплательщиком (далее по тексту - Заказчик работ), приобрела у иностранной организации - подрядчика, не состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации, работы, местом реализации которых в порядке, определяемом ст. 148 НК РФ, является территория Российской Федерации. Стоимость работ, в соответствии с положениями договора, установлена в иностранной валюте. Указанные работы реализованы иностранной организацией - подрядчиком (далее по тексту - Подрядчик) в адрес Заказчика работ в полном объеме, при этом часть задолженности по оплате работ Подрядчику осталась непогашенной.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации товара (работ, услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)С 2023 г. в Налоговом кодексе действуют изменения, касающиеся налогового агента, обязанного уплатить НДС за иностранное лицо, местом реализации товара (работ, услуг) которого признается территория РФ. Эти поправки сводятся к тому, что теперь налоговый агент не должен перечислять в бюджет сумму налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу. В статье рассмотрим, как работают эти новшества.
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Место реализации услуг/работ/прав
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Место реализации услуг/работ/прав
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<19> См. статью 148 "Место реализации работ (услуг)" Налогового кодекса Российской Федерации.
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)<19> См. статью 148 "Место реализации работ (услуг)" Налогового кодекса Российской Федерации.