Местные налоги и сборы
Подборка наиболее важных документов по запросу Местные налоги и сборы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Научно-практический комментарий к Водному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)1. К комментируемой статье ВК РФ непосредственное отношение имеет ст. 132 Конституции РФ в редакции Закона РФ о поправке Конституции РФ от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ, согласно которой органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, вводят местные налоги и сборы, решают иные вопросы местного значения, а также в соответствии с федеральным законом обеспечивают в пределах своей компетенции доступность медицинской помощи.
(постатейный)
(отв. ред. Д.О. Сиваков)
("КОНТРАКТ", 2025)1. К комментируемой статье ВК РФ непосредственное отношение имеет ст. 132 Конституции РФ в редакции Закона РФ о поправке Конституции РФ от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ, согласно которой органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, вводят местные налоги и сборы, решают иные вопросы местного значения, а также в соответствии с федеральным законом обеспечивают в пределах своей компетенции доступность медицинской помощи.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.03.2024 N 03-02-06/25065 <О предоставлении финансовым органам субъектов РФ полномочий по установлению оснований и условий для отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки по налогам, поступающим в бюджеты субъектов РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Положениями пункта 13 статьи 64 НК РФ предусмотрено, что законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов или сборов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Положениями пункта 13 статьи 64 НК РФ предусмотрено, что законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов или сборов.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФСТАТЬЯ 15 "МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ" НК РФ
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
Статья: Вступление в силу нормативных актов субъектов РФ, муниципальных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Конституцией РФ субъектам РФ и муниципальным образованиям предоставлены широкие полномочия по нормативно-правовому регулированию (ч. 2, 4 ст. 76, ч. 1 ст. 132). Субъекты РФ по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ принимают законы и иные нормативные правовые акты в соответствии с федеральными законами. Вне пределов совместного ведения субъекты РФ осуществляют собственное правовое регулирование, включая принятие законов и иных нормативных правовых актов. Органы местного самоуправления принимают нормативные акты в области управления муниципальной собственностью, местного бюджета, местных налогов и сборов, охраны общественного порядка и иных вопросов местного значения. При этом субъекты РФ и муниципальные образования вправе самостоятельно решать вопрос о порядке вступления в силу издаваемых ими актов. Вместе с тем в целях обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина в этой части федеральным законодательством устанавливаются границы нормотворческой деятельности субъектов РФ и муниципальных образований. Рассмотрим эти правила подробнее.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Конституцией РФ субъектам РФ и муниципальным образованиям предоставлены широкие полномочия по нормативно-правовому регулированию (ч. 2, 4 ст. 76, ч. 1 ст. 132). Субъекты РФ по предметам совместного ведения Российской Федерации и субъектов РФ принимают законы и иные нормативные правовые акты в соответствии с федеральными законами. Вне пределов совместного ведения субъекты РФ осуществляют собственное правовое регулирование, включая принятие законов и иных нормативных правовых актов. Органы местного самоуправления принимают нормативные акты в области управления муниципальной собственностью, местного бюджета, местных налогов и сборов, охраны общественного порядка и иных вопросов местного значения. При этом субъекты РФ и муниципальные образования вправе самостоятельно решать вопрос о порядке вступления в силу издаваемых ими актов. Вместе с тем в целях обеспечения защиты прав и свобод человека и гражданина в этой части федеральным законодательством устанавливаются границы нормотворческой деятельности субъектов РФ и муниципальных образований. Рассмотрим эти правила подробнее.
Статья: Муниципальная функция: понятие и содержание
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- установление, введение в действие и прекращение действия ранее введенных местных налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- установление, введение в действие и прекращение действия ранее введенных местных налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах;
Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)2. Взаимодействие между федеральными органами и органами субъектов Российской Федерации, а также муниципальными органами. Если рассматривать бюджетный процесс, то он осуществляется самостоятельно на федеральном уровне, уровне субъектов и муниципальном уровне. Каждая административно-территориальная единица обладает своими собственными органами внутреннего и внешнего финансового контроля, которые не состоят в отношениях подчиненности по отношению друг к другу, но, учитывая, что контрольно-надзорная деятельность обладает всесторонней и всеохватывающей характеристикой, названные органы также взаимодействуют между собой. В качестве примера можно привести Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 N 631 "Об утверждении правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства". Согласно ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" контрольно-счетные органы субъектов и муниципальных образований обязаны оказывать содействие Счетной палате и предоставлять по ее запросам информацию.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)2. Взаимодействие между федеральными органами и органами субъектов Российской Федерации, а также муниципальными органами. Если рассматривать бюджетный процесс, то он осуществляется самостоятельно на федеральном уровне, уровне субъектов и муниципальном уровне. Каждая административно-территориальная единица обладает своими собственными органами внутреннего и внешнего финансового контроля, которые не состоят в отношениях подчиненности по отношению друг к другу, но, учитывая, что контрольно-надзорная деятельность обладает всесторонней и всеохватывающей характеристикой, названные органы также взаимодействуют между собой. В качестве примера можно привести Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 N 631 "Об утверждении правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства". Согласно ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" контрольно-счетные органы субъектов и муниципальных образований обязаны оказывать содействие Счетной палате и предоставлять по ее запросам информацию.
Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-02-06/42568)Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
(Письмо Минфина России от 08.05.2024 N 03-02-06/42568)Вопрос: О порядке согласования отсрочки или рассрочки по уплате региональных и местных налогов и сборов, а также об основаниях и условиях их предоставления.
Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-02-08/21528)Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
(Письмо Минфина России от 11.03.2024 N 03-02-08/21528)Вопрос: О присвоении ИНН физлицам, а также об установлении и введении местных налогов и сборов в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.
Статья: Налогообложение туризма: белорусский опыт
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)Из туристических налогов, применяемых в белорусской налоговой системе по типу и подобию налогов на проживание, можно обратить внимание на местный налог - курортный сбор, введенный с 1997 г. Уплачивается он непосредственно физическими лицами за проживание в санаторно-курортных организациях и оздоровительных центрах различного типа, оздоровительных и спортивно-оздоровительных лагерях, домах (базах) отдыха, пансионатах. Сбор установлен в процентах к стоимости предоставляемых услуг (путевки) в пределах 5%. Местные органы власти дифференцированно подходят к установлению сбора и предоставлению льгот.
(Киреева Е.Ф.)
("Финансы", 2023, N 10)Из туристических налогов, применяемых в белорусской налоговой системе по типу и подобию налогов на проживание, можно обратить внимание на местный налог - курортный сбор, введенный с 1997 г. Уплачивается он непосредственно физическими лицами за проживание в санаторно-курортных организациях и оздоровительных центрах различного типа, оздоровительных и спортивно-оздоровительных лагерях, домах (базах) отдыха, пансионатах. Сбор установлен в процентах к стоимости предоставляемых услуг (путевки) в пределах 5%. Местные органы власти дифференцированно подходят к установлению сбора и предоставлению льгот.
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2026)По местным налогам и сборам, а в установленных случаях и по специальным налоговым режимам льготы и иные особенности налогообложения для СОНКО могут быть предусмотрены (помимо Налогового кодекса РФ) представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. п. 4, 7 ст. 12, п. 3 ст. 56 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По местным налогам и сборам, а в установленных случаях и по специальным налоговым режимам льготы и иные особенности налогообложения для СОНКО могут быть предусмотрены (помимо Налогового кодекса РФ) представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) (п. п. 4, 7 ст. 12, п. 3 ст. 56 НК РФ).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В результате действия незаконного нормативного предписания могут быть нарушены субъективные права граждан или организаций в конкретных правоотношениях (относительные права), в том числе имущественные права лиц, например, при установлении местных налогов и сборов, завышенных коммунальных тарифов и т.д.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В результате действия незаконного нормативного предписания могут быть нарушены субъективные права граждан или организаций в конкретных правоотношениях (относительные права), в том числе имущественные права лиц, например, при установлении местных налогов и сборов, завышенных коммунальных тарифов и т.д.