Мена ценных бумаг ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Мена ценных бумаг ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/101291)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/101291)Одновременно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Вопрос: О документальном подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи акций при определении налоговой базы налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94034)Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94034)Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы налога на доходы физических лиц возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)суммы, выплачиваемые физлицам за приобретаемое у них имущество. Исключение - выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)суммы, выплачиваемые физлицам за приобретаемое у них имущество. Исключение - выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 226.1 НК РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)В п. 2 ст. 220 НК РФ в ред. Закона РФ от 28.11.2025 N 425-ФЗ уточнено, что при продаже (в т.ч. по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в качестве погашения обязательства, налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на стоимость такого имущества, которая признавалась доходом в налоговом периоде, в котором оно было получено, и с которой был исчислен и уплачен налог.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)В п. 2 ст. 220 НК РФ в ред. Закона РФ от 28.11.2025 N 425-ФЗ уточнено, что при продаже (в т.ч. по договору мены) имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в качестве погашения обязательства, налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на стоимость такого имущества, которая признавалась доходом в налоговом периоде, в котором оно было получено, и с которой был исчислен и уплачен налог.
Ситуация: Как и какие расходы можно учесть при продаже ценных бумаг в целях НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговыми агентами также признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками (п. 1 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налоговыми агентами также признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
(Письмо ФНС России от 19.02.2024 N БС-17-11/506@)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами установлен статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо ФНС России от 19.02.2024 N БС-17-11/506@)Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами установлен статьей 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов, полученных при погашении прав требования.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-04-06/110206)В этой связи налоговые агенты исчисляют, удерживают и уплачивают сумму налога на доходы физических лиц при выплате доходов налогоплательщику, в том числе в соответствии с приобретенным налогоплательщиком правом требования.
(Письмо Минфина России от 17.11.2023 N 03-04-06/110206)В этой связи налоговые агенты исчисляют, удерживают и уплачивают сумму налога на доходы физических лиц при выплате доходов налогоплательщику, в том числе в соответствии с приобретенным налогоплательщиком правом требования.
Вопрос: О признании налоговым агентом по НДФЛ российской организации, осуществившей выплату по договору купли-продажи акций, заключенному ею с налогоплательщиком-физлицом.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-06/80507)При этом на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 226 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 или абзацем вторым пункта 6 статьи 226.1 Кодекса, налоговыми агентами признаются также российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.
(Письмо Минфина России от 19.08.2025 N 03-04-06/80507)При этом на основании абзаца третьего пункта 1 статьи 226 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2 или абзацем вторым пункта 6 статьи 226.1 Кодекса, налоговыми агентами признаются также российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с налогоплательщиками.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83504, от 30.05.2025 N 03-04-05/53517)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83504, от 30.05.2025 N 03-04-05/53517)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при выкупе лицом, владеющим более 95% акций публичного общества, акций у иностранных физлиц из недружественных государств.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-04-07/118572)В этой связи полагаем, что при выкупе ценных бумаг публичного общества по требованию лица, которое приобрело более 95 процентов акций публичного общества, такое лицо, осуществляющее выплаты владельцам выкупаемых акций, признается налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц при условии заключения с владельцем выкупаемых ценных бумаг договора купли-продажи соответствующих акций.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-04-07/118572)В этой связи полагаем, что при выкупе ценных бумаг публичного общества по требованию лица, которое приобрело более 95 процентов акций публичного общества, такое лицо, осуществляющее выплаты владельцам выкупаемых акций, признается налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц при условии заключения с владельцем выкупаемых ценных бумаг договора купли-продажи соответствующих акций.
Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении выплат по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/485, от 28.12.2024 N 03-04-06/133669)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении выплат по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
(Письма Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/485, от 28.12.2024 N 03-04-06/133669)Вопрос: Об исполнении функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении выплат по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг.
Вопрос: Физическое лицо продало в июле 2023 г. акции кипрской организации, которыми владело более пяти лет. Вправе ли физическое лицо получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи указанных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем, если договор купли-продажи (мены) ценных бумаг заключен физическим лицом с российской организацией или индивидуальным предпринимателем, то в отношении выплат по такому договору указанные лица исполняют обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Вместе с тем, если договор купли-продажи (мены) ценных бумаг заключен физическим лицом с российской организацией или индивидуальным предпринимателем, то в отношении выплат по такому договору указанные лица исполняют обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).