Вычеты на детей превышают зарплату
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты на детей превышают зарплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Теперь в НК четко сказано, что при подсчете лимита 450 тыс. руб. для детских вычетов нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата, премии, отпускные и др.). А с месяца, в котором основная НДФЛ-база с начала года превысила 450 тыс. руб., детские вычеты применять уже нельзя <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Теперь в НК четко сказано, что при подсчете лимита 450 тыс. руб. для детских вычетов нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата, премии, отпускные и др.). А с месяца, в котором основная НДФЛ-база с начала года превысила 450 тыс. руб., детские вычеты применять уже нельзя <13>.
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Нормативные акты
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и вычет суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.
Письмо Госналогслужбы РФ от 30.01.1992 N ИЛ-6-09/50
"О новом порядке исчисления подоходного налога с физических лиц"В случае если сумма вычетов будет превышать основной заработок, а вместе с надбавкой и коэффициентом общая сумма оплаты труда превысит сумму вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавки.
"О новом порядке исчисления подоходного налога с физических лиц"В случае если сумма вычетов будет превышать основной заработок, а вместе с надбавкой и коэффициентом общая сумма оплаты труда превысит сумму вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавки.
Вопрос: Как работодателю произвести удержание по нескольким исполнительным листам в отношении работника?
(Консультация эксперта, 2026)В настоящее время размер стандартного налогового вычета составляет 1 400 руб., если у работника единственный несовершеннолетний ребенок. Он предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 450 000 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В настоящее время размер стандартного налогового вычета составляет 1 400 руб., если у работника единственный несовершеннолетний ребенок. Он предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 450 000 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на второго ребенка в размере 2 800 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Заработная плата работника за месяц - 200 тыс. руб., за год - 2,4 млн руб. Другие доходы ему не выплачивались. За первые два месяца года, пока доход не превысил 450 тыс. руб., ему предоставлялся стандартный вычет на второго ребенка в размере 2 800 руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Зарплата за март - апрель 2025 года выплачена работнику в мае 2025 года в размере 120 000 руб.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Зарплата за март - апрель 2025 года выплачена работнику в мае 2025 года в размере 120 000 руб.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер дохода родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя): вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата), исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Размер дохода родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя): вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата), исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
Статья: НДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)У организации возникла такая ситуация. В первой половине июня 2023 г. при выплате зарплаты работнику был предоставлен детский вычет, на который тот не имел права, поскольку к этому моменту его доход с начала года уже превысил 350 000 руб. В результате по сроку 28 июня НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в меньшей сумме, чем нужно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)У организации возникла такая ситуация. В первой половине июня 2023 г. при выплате зарплаты работнику был предоставлен детский вычет, на который тот не имел права, поскольку к этому моменту его доход с начала года уже превысил 350 000 руб. В результате по сроку 28 июня НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в меньшей сумме, чем нужно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)По мнению контролирующих органов, если в отдельные месяцы года работник не получал дохода, облагаемого НДФЛ, то стандартный вычет на детей причитается за каждый месяц этого года, включая месяцы, когда доход не выплачивался, - но при условии, что облагаемый доход выплачивался в другие месяцы года. Такое мнение выразили Минфин России в Письме от 01.06.2015 N 03-04-05/31440 и ФНС России в Письме от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213. Например, если зарплата за период с января по февраль выплачена в марте и при этом доход работника не превысил лимит в 350 000 руб. (с 2025 года - лимит в 450 000 руб.), то ему причитается "детский" вычет за январь - февраль при расчете НДФЛ и выплате зарплаты в марте.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)По мнению контролирующих органов, если в отдельные месяцы года работник не получал дохода, облагаемого НДФЛ, то стандартный вычет на детей причитается за каждый месяц этого года, включая месяцы, когда доход не выплачивался, - но при условии, что облагаемый доход выплачивался в другие месяцы года. Такое мнение выразили Минфин России в Письме от 01.06.2015 N 03-04-05/31440 и ФНС России в Письме от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213. Например, если зарплата за период с января по февраль выплачена в марте и при этом доход работника не превысил лимит в 350 000 руб. (с 2025 года - лимит в 450 000 руб.), то ему причитается "детский" вычет за январь - февраль при расчете НДФЛ и выплате зарплаты в марте.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если в отдельные месяцы налогового периода у работника отсутствовал доход.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048)При выплате дохода в виде оплаты труда основная налоговая база по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048)При выплате дохода в виде оплаты труда основная налоговая база по налогу на доходы физических лиц налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Вопрос: О предоставлении налоговым агентом - работодателем стандартного вычета по НДФЛ на детей за месяцы, в которых налогоплательщик не состоял в трудовых отношениях и налогооблагаемого дохода не получал.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111707)В этой связи при выплате дохода в виде оплаты труда, источником которого является работодатель, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111707)В этой связи при выплате дохода в виде оплаты труда, источником которого является работодатель, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 218 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 <Полагается ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если в некоторые месяцы у родителя не было дохода>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Зарплата за январь - февраль 2024 г. выплачена работнику в марте 2024 г. в размере 80 000 руб.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Зарплата за январь - февраль 2024 г. выплачена работнику в марте 2024 г. в размере 80 000 руб.
Вопрос: Об определении дохода в целях получения стандартного вычета по НДФЛ на детей, в частности при получении районных коэффициентов и надбавок к зарплате в связи с работой в районах Крайнего Севера.
(Письмо Минфина России от 10.12.2025 N 03-04-06/120192)Таким образом, при выплате дохода в виде оплаты труда, в том числе за первую половину месяца, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 450 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 10.12.2025 N 03-04-06/120192)Таким образом, при выплате дохода в виде оплаты труда, в том числе за первую половину месяца, основная налоговая база налогоплательщика может быть уменьшена налоговым агентом на стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые за каждый месяц налогового периода, до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 450 000 рублей.