Мемориальный ордер банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Мемориальный ордер банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поручительство: Поручитель хочет взыскать с Должника сумму уплаченного долга в порядке регресса
(КонсультантПлюс, 2026)мемориальным банковским ордером о безакцептном списании Кредитором (банком) средств со счета Поручителя >>>
(КонсультантПлюс, 2026)мемориальным банковским ордером о безакцептном списании Кредитором (банком) средств со счета Поручителя >>>
Апелляционное определение Тюменского областного суда от 25.11.2024 по делу N 33-6092/2024 (УИД 72RS0025-01-2023-011648-69)
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании штрафа; 4) О признании задолженности несуществующей и невозможной к взысканию, исключении задолженности со счетов.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что его обязательства как заемщика перед банком по погашению задолженности по кредитному договору были исполнены в полном объеме; позже истец повторно оплатил задолженность, которая уже была погашена поручителем на основании решения суда. Истец считает, что банк получил неосновательное обогащение.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.В доводах жалобы указывает, что при вынесении решения суд первой инстанции руководствовался тем, что из представленных ответчиком мемориальных ордеров, поступивших из службы судебных приставов, денежных средств недостаточно для погашения задолженности в полном объеме, остаток суммы 820,70 долларов США. 21.01.2023 Н.Л. оплачена задолженность в данном размере. Между тем, в рамках исполнения судебного приказа мирового судьи от 06.06.2024 расходы по уплате государственной пошлины в размере 2 901,78 рублей не оплачены, поэтому числится задолженность. Истец с данными выводами не согласна. 11.06.2019 судебным приставом-исполнителем РОСП Центрального АО г. Тюмени вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 1952/16/72005-ИП в связи с его исполнением, а именно погашением задолженности в полном объеме. Из данного постановления следует установление судебным приставом-исполнителем факта погашения взысканной судом суммы 270 780,67 рублей. Постановление об окончании исполнительного производства не обжаловано, не отменено и является допустимым и относимым доказательством того, что требования исполнительного документа выполнены в полном объеме. Однако, судом первой инстанции постановление об окончании исполнительного производства не принято во внимание, в обоснование своих выводов суд ссылался на мемориальные ордера, представленные ответчиком. Вместе с тем, суд неверно принял мемориальные ордера в качестве доказательства наличия задолженности перед банком, поскольку мемориальный ордер представляет собой учетный бухгалтерский документ, который составляется на основании первичных документов, а именно платежных поручений с указанием счетов, на которые зачисляются денежные средства. В постановлении об окончании исполнительного производства указаны все платежные поручения, на основании которых судебный пристав пришел к выводу о том, что задолженность перед банком погашена. Мемориальные ордера не свидетельствуют о наличии непогашенной задолженности Н.Л. перед банком, при этом ответчиком не представлено доказательств, позволяющих соотнести представленные мемориальные ордера с платежными поручениями, указанными в постановлении об окончании исполнительного производства. Выводы суда, что поступивших денежных средств недостаточно для погашения задолженности в полном объеме и наличии задолженности в виде суммы долга 820,70 долларов США не подтверждаются материалами дела. Кроме того, в судебном заседании даны пояснения Я. о погашении в полном объеме задолженности перед банком на основании решения суда, какие-либо денежные средства от службы судебных приставов не возвращались. Суд не дал оценки доводам Я. Суд принял во внимание голословные доводы ответчика о наличии указанной задолженности. Выводы суд о том, что у истца имелась задолженность в размере 2 901,78 рублей, возникшая на основании судебного приказа мирового судьи, не подтверждаются материалами дела. На счете истца числится задолженность 31,12 долларов США, однако, данная задолженность не относится к задолженности, возникшей на основании судебного приказа, поскольку в судебном приказе задолженность указана в рублях, а на счете Н.Л. задолженность имеется в долларах. При этом, основание задолженности определить невозможно. Поскольку обязательства Н.Л. перед банком по погашению задолженности по кредитному договору от 16.05.2005 N<...> в размере 270 780,67 рублей, что эквивалентно курсу доллара США 7 679,17, исполнены в полном объеме, то Н.Л. 21.01.2023 повторно оплатила задолженность в размере 820,70 долларов США, которая уже погашена Я., как поручителем Н.Л. на основании решения Центрального районного суда города Тюмени от 30.07.2014. Банк получил неосновательное обогащение в размере 60 179,86 рублей.
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О взыскании штрафа; 4) О признании задолженности несуществующей и невозможной к взысканию, исключении задолженности со счетов.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что его обязательства как заемщика перед банком по погашению задолженности по кредитному договору были исполнены в полном объеме; позже истец повторно оплатил задолженность, которая уже была погашена поручителем на основании решения суда. Истец считает, что банк получил неосновательное обогащение.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено.В доводах жалобы указывает, что при вынесении решения суд первой инстанции руководствовался тем, что из представленных ответчиком мемориальных ордеров, поступивших из службы судебных приставов, денежных средств недостаточно для погашения задолженности в полном объеме, остаток суммы 820,70 долларов США. 21.01.2023 Н.Л. оплачена задолженность в данном размере. Между тем, в рамках исполнения судебного приказа мирового судьи от 06.06.2024 расходы по уплате государственной пошлины в размере 2 901,78 рублей не оплачены, поэтому числится задолженность. Истец с данными выводами не согласна. 11.06.2019 судебным приставом-исполнителем РОСП Центрального АО г. Тюмени вынесено постановление об окончании исполнительного производства N 1952/16/72005-ИП в связи с его исполнением, а именно погашением задолженности в полном объеме. Из данного постановления следует установление судебным приставом-исполнителем факта погашения взысканной судом суммы 270 780,67 рублей. Постановление об окончании исполнительного производства не обжаловано, не отменено и является допустимым и относимым доказательством того, что требования исполнительного документа выполнены в полном объеме. Однако, судом первой инстанции постановление об окончании исполнительного производства не принято во внимание, в обоснование своих выводов суд ссылался на мемориальные ордера, представленные ответчиком. Вместе с тем, суд неверно принял мемориальные ордера в качестве доказательства наличия задолженности перед банком, поскольку мемориальный ордер представляет собой учетный бухгалтерский документ, который составляется на основании первичных документов, а именно платежных поручений с указанием счетов, на которые зачисляются денежные средства. В постановлении об окончании исполнительного производства указаны все платежные поручения, на основании которых судебный пристав пришел к выводу о том, что задолженность перед банком погашена. Мемориальные ордера не свидетельствуют о наличии непогашенной задолженности Н.Л. перед банком, при этом ответчиком не представлено доказательств, позволяющих соотнести представленные мемориальные ордера с платежными поручениями, указанными в постановлении об окончании исполнительного производства. Выводы суда, что поступивших денежных средств недостаточно для погашения задолженности в полном объеме и наличии задолженности в виде суммы долга 820,70 долларов США не подтверждаются материалами дела. Кроме того, в судебном заседании даны пояснения Я. о погашении в полном объеме задолженности перед банком на основании решения суда, какие-либо денежные средства от службы судебных приставов не возвращались. Суд не дал оценки доводам Я. Суд принял во внимание голословные доводы ответчика о наличии указанной задолженности. Выводы суд о том, что у истца имелась задолженность в размере 2 901,78 рублей, возникшая на основании судебного приказа мирового судьи, не подтверждаются материалами дела. На счете истца числится задолженность 31,12 долларов США, однако, данная задолженность не относится к задолженности, возникшей на основании судебного приказа, поскольку в судебном приказе задолженность указана в рублях, а на счете Н.Л. задолженность имеется в долларах. При этом, основание задолженности определить невозможно. Поскольку обязательства Н.Л. перед банком по погашению задолженности по кредитному договору от 16.05.2005 N<...> в размере 270 780,67 рублей, что эквивалентно курсу доллара США 7 679,17, исполнены в полном объеме, то Н.Л. 21.01.2023 повторно оплатила задолженность в размере 820,70 долларов США, которая уже погашена Я., как поручителем Н.Л. на основании решения Центрального районного суда города Тюмени от 30.07.2014. Банк получил неосновательное обогащение в размере 60 179,86 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить мемориальный ордер?
(Консультация эксперта, 2026)Мемориальный ордер должен быть подписан составившим его работником кредитной организации, а если операция подлежит дополнительному контролю, то еще и контролирующим работником. В том случае, если мемориальный ордер составляется в виде электронного документа, он должен быть подписан работником кредитной организации и при необходимости также контролирующим работником с использованием аналогов собственноручной подписи.
(Консультация эксперта, 2026)Мемориальный ордер должен быть подписан составившим его работником кредитной организации, а если операция подлежит дополнительному контролю, то еще и контролирующим работником. В том случае, если мемориальный ордер составляется в виде электронного документа, он должен быть подписан работником кредитной организации и при необходимости также контролирующим работником с использованием аналогов собственноручной подписи.
Статья: Преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ: проблемы расследования и предъявления обвинения
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)<7> Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404). Относительно мемориального ордера нужно сказать, что его использование "в качестве расчетного документа не допускается" // Указание Банка России от 29 декабря 2008 г. N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (с изм. и доп.) // СПС "КонсультантПлюс".
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)<7> Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У (ред. от 05.10.2020) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404). Относительно мемориального ордера нужно сказать, что его использование "в качестве расчетного документа не допускается" // Указание Банка России от 29 декабря 2008 г. N 2161-У "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (с изм. и доп.) // СПС "КонсультантПлюс".
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приведенным в приложении 1 к настоящему приложению, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера 0401108 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации), предусмотренного Указанием Банка России от 29 декабря 2008 года N 2161-У <1> "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (далее соответственно - Указание Банка России N 2161-У, мемориальный ордер), на парный лицевой счет по учету средств.
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных Списком парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное, приведенным в приложении 1 к настоящему приложению, открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. В начале операционного дня операции начинаются по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток), а при отсутствии остатка - со счета, соответствующего характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета, то есть на пассивном счете - дебетовое или на активном - кредитовое, то оно должно быть перенесено бухгалтерской записью на основании мемориального ордера 0401108 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации), предусмотренного Указанием Банка России от 29 декабря 2008 года N 2161-У <1> "О порядке составления и оформления мемориального ордера" (далее соответственно - Указание Банка России N 2161-У, мемориальный ордер), на парный лицевой счет по учету средств.
<Письмо> МНС РФ от 18.02.2003 N ШС-6-14/205
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02)Как видно из материалов дела, иск мотивирован тем, что в сентябре 1999 года ООО "Мэритон" реализовало на экспорт станки агрегатные многопозиционные для обработки металла с числовым программным управлением фирме "Fast Trading Management, Ink" (Бангкок, Тайланд) по контракту от 14.09.99 N ЕХ-1409. Валютная выручка, полученная от данной операции, поступила на расчетный счет общества, что подтверждается выписками банка, мемориальными ордерами, счетами. Указанные станки приобретены у общества с ограниченной ответственностью "ВЭБ конверс" по договору от 15.09.99 N 15/1 и дополнительному соглашению от 16.09.99; оплата за них произведена с учетом налога на добавленную стоимость в размере 8 152 333 рублей по платежным поручениям от 17.09.99 - 30.09.99.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 27.08.2002 N 11351/01, от 17.09.2002 N 1791/02, от 17.09.2002 N 5375/02, от 08.10.2002 N 11695/01, от 15.10.2002 N 4795/02, от 22.10.2002 N 7358/02, от 10.12.2002 N 5378/02, от 17.12.2002 N 11259/02)Как видно из материалов дела, иск мотивирован тем, что в сентябре 1999 года ООО "Мэритон" реализовало на экспорт станки агрегатные многопозиционные для обработки металла с числовым программным управлением фирме "Fast Trading Management, Ink" (Бангкок, Тайланд) по контракту от 14.09.99 N ЕХ-1409. Валютная выручка, полученная от данной операции, поступила на расчетный счет общества, что подтверждается выписками банка, мемориальными ордерами, счетами. Указанные станки приобретены у общества с ограниченной ответственностью "ВЭБ конверс" по договору от 15.09.99 N 15/1 и дополнительному соглашению от 16.09.99; оплата за них произведена с учетом налога на добавленную стоимость в размере 8 152 333 рублей по платежным поручениям от 17.09.99 - 30.09.99.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете расходы на услуги банков
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на оплату услуг банка признаны в расходах (включены в стоимость актива)
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты на оплату услуг банка признаны в расходах (включены в стоимость актива)
Готовое решение: Как учитывать покупку иностранной валюты
(КонсультантПлюс, 2026)Принята к учету валюта
(КонсультантПлюс, 2026)Принята к учету валюта
Вопрос: Об учете банками сумм поручений и ведении очереди распоряжений в связи с ЕНС; о бухучете при поступлении уведомлений об изменении задолженности, частичных приостановлений действия поручений.
(Письмо Банка России от 04.05.2023 N 17-1-5/221)При получении от налогового органа информации об изменениях в сумме поручения налогового органа, по которому ранее было составлено инкассовое поручение и помещено в очередь не исполненных в срок распоряжений, кредитная организация вправе сформировать бухгалтерские записи на сумму уменьшения или увеличения задолженности по поручению налогового органа с отражением указанной суммы по внебалансовому счету N 90902 <1> и оформить их в порядке, установленном кредитной организацией, в том числе путем составления мемориального ордера.
(Письмо Банка России от 04.05.2023 N 17-1-5/221)При получении от налогового органа информации об изменениях в сумме поручения налогового органа, по которому ранее было составлено инкассовое поручение и помещено в очередь не исполненных в срок распоряжений, кредитная организация вправе сформировать бухгалтерские записи на сумму уменьшения или увеличения задолженности по поручению налогового органа с отражением указанной суммы по внебалансовому счету N 90902 <1> и оформить их в порядке, установленном кредитной организацией, в том числе путем составления мемориального ордера.
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты по оплате банковской комиссии (без НДС) отражены в прочих расходах (расходах по обычным видам деятельности)
(КонсультантПлюс, 2026)Затраты по оплате банковской комиссии (без НДС) отражены в прочих расходах (расходах по обычным видам деятельности)
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражается комиссия банка?
(Консультация эксперта, 2026)Комиссия банка облагается НДС
(Консультация эксперта, 2026)Комиссия банка облагается НДС
Статья: Спор о виндикации (истребовании из чужого незаконного владения) жилых помещений (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Жилое помещение приобретено Ответчиком возмездно, что подтверждается: договором купли-продажи/кредитным договором/соглашением об авансе/соглашением об открытии банковского аккредитива/мемориальным ордером/выпиской из лицевого счета/распиской в получении денежных средств/договором аренды индивидуального сейфа в банке для расчета по договору купли-продажи.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Жилое помещение приобретено Ответчиком возмездно, что подтверждается: договором купли-продажи/кредитным договором/соглашением об авансе/соглашением об открытии банковского аккредитива/мемориальным ордером/выпиской из лицевого счета/распиской в получении денежных средств/договором аренды индивидуального сейфа в банке для расчета по договору купли-продажи.