Материальные расходы при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальные расходы при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплату физлицу нельзя учесть в расходах, удержанный с нее налог вы также списать не сможете. Например, вы не можете в общем случае включить в расходы НДФЛ с материальной помощи, поскольку и сама материальная помощь расходом по УСН (за некоторыми исключениями) не является (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выплату физлицу нельзя учесть в расходах, удержанный с нее налог вы также списать не сможете. Например, вы не можете в общем случае включить в расходы НДФЛ с материальной помощи, поскольку и сама материальная помощь расходом по УСН (за некоторыми исключениями) не является (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270, п. п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать макулатуру
(КонсультантПлюс, 2026)На стоимость макулатуры, относящейся к возвратным отходам, уменьшите материальные расходы, если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Эту стоимость определите по правилам п. 6 ст. 254 НК РФ - по цене реализации или по цене возможного использования в зависимости от того, собираетесь вы ее продать или использовать в своем производстве.
(КонсультантПлюс, 2026)На стоимость макулатуры, относящейся к возвратным отходам, уменьшите материальные расходы, если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 6 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Эту стоимость определите по правилам п. 6 ст. 254 НК РФ - по цене реализации или по цене возможного использования в зависимости от того, собираетесь вы ее продать или использовать в своем производстве.
Нормативные акты
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Материальные расходы на УСН
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Материальные расходы на УСН
Типовая ситуация: Как учитывать материальные расходы в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль и при УСН (для автономных учреждений) к материальным расходам относятся затраты на приобретение МПЗ (сырья, материалов, инструментов, инвентаря и т.п.), а также работ и услуг, которые непосредственно нужны для производства продукции (работ, услуг). Примерный перечень таких расходов приведен в ст. 254 НК РФ.
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль и при УСН (для автономных учреждений) к материальным расходам относятся затраты на приобретение МПЗ (сырья, материалов, инструментов, инвентаря и т.п.), а также работ и услуг, которые непосредственно нужны для производства продукции (работ, услуг). Примерный перечень таких расходов приведен в ст. 254 НК РФ.
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении результатов майнинговой деятельности; об учете арендных платежей и материальных расходов в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-03-07/56398)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении результатов майнинговой деятельности; об учете арендных платежей и материальных расходов в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-03-07/56398)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении результатов майнинговой деятельности; об учете арендных платежей и материальных расходов в целях применения УСН.
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот расходы на спецоценку, например, учесть на УСН не получится. Этот вид расходов в перечне "упрощенных" расходов не поименован <18>. И если вы попытаетесь учесть его как материальные расходы, то споров с проверяющими, скорее всего, избежать не удастся. Ведь состав материальных расходов при УСН такой же, как и по налогу на прибыль. А расходы на спецоценку для "прибыльных" целей учитываются в составе прочих расходов <19>. Эти расходы, по сути, являются расходами на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Их для УСН нет.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)А вот расходы на спецоценку, например, учесть на УСН не получится. Этот вид расходов в перечне "упрощенных" расходов не поименован <18>. И если вы попытаетесь учесть его как материальные расходы, то споров с проверяющими, скорее всего, избежать не удастся. Ведь состав материальных расходов при УСН такой же, как и по налогу на прибыль. А расходы на спецоценку для "прибыльных" целей учитываются в составе прочих расходов <19>. Эти расходы, по сути, являются расходами на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Их для УСН нет.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, в составе материальных расходов при УСН могут быть учтены расходы на оплату выполненных сторонней организацией работ по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду, ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, необходимых для уплаты платежей по загрязнению окружающей среды (письмо Минфина России от 21.04.2017 N 03-11-06/2/23989).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, в составе материальных расходов при УСН могут быть учтены расходы на оплату выполненных сторонней организацией работ по расчету платы за негативное воздействие на окружающую среду, ведению учета движения отходов, заполнению формы по отходам и составлению и сдаче отчета об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов, необходимых для уплаты платежей по загрязнению окружающей среды (письмо Минфина России от 21.04.2017 N 03-11-06/2/23989).
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН учесть затраты на спецодежду в материальных расходах
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН учесть затраты на спецодежду в материальных расходах
Вопрос: Об учете и документальном подтверждении расходов на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве, при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-07/25771)Вопрос: Об учете и документальном подтверждении расходов на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве, при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-07/25771)Вопрос: Об учете и документальном подтверждении расходов на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве, при применении УСН.