Усн расходы лизинг автомобиль
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы лизинг автомобиль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик неправомерно включил в расходы по УСН лизинговые платежи по договору лизинга автомобиля, поскольку отсутствуют акт ввода объекта основных средств в эксплуатацию, карточка учета объекта основных средств, путевые листы, документы по списанию ГСМ (ст. ст. 252, 346.16 НК РФ).
Административная практика
Статья: Лизинг автомобиля. Особенности учета
("Расчет", 2019, N 8)Существует разница при учете лизинга для компаний, действующих в рамках упрощенной и общей систем налогообложения. Платежи по лизингу при УСН включают расходы лизингодателя на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги.
("Расчет", 2019, N 8)Существует разница при учете лизинга для компаний, действующих в рамках упрощенной и общей систем налогообложения. Платежи по лизингу при УСН включают расходы лизингодателя на приобретение и передачу в аренду имущества, а также стоимость услуги.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплату страховой премии по договору ОСАГО за полученный в лизинг автомобиль?..
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплату страховой премии по договору ОСАГО за полученный в лизинг автомобиль?
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете организации-лизингополучателя, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уплату страховой премии по договору ОСАГО за полученный в лизинг автомобиль?
Статья: Лизинг при "упрощенке": как правильно оформить договор и учитывать расходы
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)ООО "Тетерев", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 31 мая 2010 г. заключило на два года лизинговый договор и в тот же день получило от лизингодателя автомобиль. Согласно договору общая сумма платежей составляет 549 600 руб., включая выкупную стоимость транспортного средства - 318 768 руб. Платежи перечислялись равными частями по 22 900 руб. (549 600 руб. : 24 мес.) в течение срока лизинга начиная с 30 июня 2010 г. После завершения договора лизинга, 30 мая 2012 г., лизингополучатель уплатил последнюю часть платежей и стал собственником автомобиля. Отразим лизинговые операции в налоговом учете. Определим, сколько из ежемесячной суммы приходится на лизинговые платежи и сколько на выкупную стоимость. Доля выкупной стоимости равна 0,58 (318 768 руб. : 549 600 руб.). Получается, в ежемесячных перечислениях к выкупной стоимости относятся 13 282 руб. (22 900 руб. x 0,58), остальные 9618 руб. (22 900 руб. - 13 282 руб.) - к платежам за пользование имуществом. Значит, ООО "Тетерев" ежемесячно могло относить на расходы только по 9618 руб.
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 7)ООО "Тетерев", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 31 мая 2010 г. заключило на два года лизинговый договор и в тот же день получило от лизингодателя автомобиль. Согласно договору общая сумма платежей составляет 549 600 руб., включая выкупную стоимость транспортного средства - 318 768 руб. Платежи перечислялись равными частями по 22 900 руб. (549 600 руб. : 24 мес.) в течение срока лизинга начиная с 30 июня 2010 г. После завершения договора лизинга, 30 мая 2012 г., лизингополучатель уплатил последнюю часть платежей и стал собственником автомобиля. Отразим лизинговые операции в налоговом учете. Определим, сколько из ежемесячной суммы приходится на лизинговые платежи и сколько на выкупную стоимость. Доля выкупной стоимости равна 0,58 (318 768 руб. : 549 600 руб.). Получается, в ежемесячных перечислениях к выкупной стоимости относятся 13 282 руб. (22 900 руб. x 0,58), остальные 9618 руб. (22 900 руб. - 13 282 руб.) - к платежам за пользование имуществом. Значит, ООО "Тетерев" ежемесячно могло относить на расходы только по 9618 руб.
Статья: Как выбрать амортизационную группу для автомобиля
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 14)- возможность ускоренной амортизации у лизингодателей. Они вправе при расчете амортизации применять повышающий коэффициент не больше 3, но только для ОС из 4 - 10-й групп. По ОС из групп с 1-й по 3-ю включительно "лизинговое" ускорение амортизации не положено <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 14)- возможность ускоренной амортизации у лизингодателей. Они вправе при расчете амортизации применять повышающий коэффициент не больше 3, но только для ОС из 4 - 10-й групп. По ОС из групп с 1-й по 3-ю включительно "лизинговое" ускорение амортизации не положено <3>.
Вопрос: Об учете арендных платежей, задатка, списываемого в счет выкупной стоимости, расходов на эксплуатацию, ремонт тягача и полуприцепа при применении УСН.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-11-11/10)Таким образом, при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму арендных (лизинговых) платежей за арендуемое автотранспортное средство.
(Письмо Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-11-11/10)Таким образом, при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму арендных (лизинговых) платежей за арендуемое автотранспортное средство.
Статья: Учет лизинговых платежей на "упрощенке"
(Степанова Н.)
("Малая бухгалтерия", 2007, N 4)Пример. Автотранспортная организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", 1 февраля 2006 г. получила в лизинг автотранспортное средство (автобус) сроком на 5 лет и один месяц (бухгалтерский учет ведется в полном объеме).
(Степанова Н.)
("Малая бухгалтерия", 2007, N 4)Пример. Автотранспортная организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", 1 февраля 2006 г. получила в лизинг автотранспортное средство (автобус) сроком на 5 лет и один месяц (бухгалтерский учет ведется в полном объеме).
Вопрос: По условиям договора лизинга лизингодатель страхует предмет лизинга (грузовой автомобиль) по каско и включает страховую премию в состав лизинговых платежей. Вправе ли компания-лизингополучатель включать в состав расходов полную сумму лизинговых платежей либо из них нужно вычленять затраты на оплату каско, которые не учитываются при формировании налоговой базы при применении УСН?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 29
Вопрос: ...ИП применяет УСН и уплачивает ЕНВД в отношении грузоперевозок, ремонта и техобслуживания ТС. ИП не имел доходов от деятельности, в отношении которой применяется УСН. В рамках краевой программы ИП получил субсидию на возмещение части затрат на уплату первого взноса по договору лизинга. Учитывается ли субсидия в доходах по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-11/111)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузовых перевозок, ремонта и техобслуживания транспортных средств. ИП использует в своей деятельности грузовые автомобили, которые приобретались по договору лизинга. ИП не имел доходов от деятельности, в отношении которой применяется УСН.
(Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-11-11/111)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" и систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении грузовых перевозок, ремонта и техобслуживания транспортных средств. ИП использует в своей деятельности грузовые автомобили, которые приобретались по договору лизинга. ИП не имел доходов от деятельности, в отношении которой применяется УСН.
Корреспонденция счетов: Организация-лизингодатель, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), по договору лизинга приобретает и передает лизингополучателю предмет лизинга, который учитывается на балансе лизингодателя. Как отражаются приобретение и передача имущества в лизинг? Как учитывается цена приобретения предмета лизинга в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)По вопросу учета расходов на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН необходимо отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2006)По вопросу учета расходов на приобретение переданного в лизинг автомобиля в целях исчисления единого налога по УСН необходимо отметить следующее.
Статья: Обзор новостей от 18.02.2011
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Разъяснение будет небезынтересно грузоперевозчикам, применяющим УСНО и арендовавшим технику на условиях договора аренды с правом ее последующего выкупа. Нормы пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяют уменьшить доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество налогоплательщикам, применяющим спецрежим с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Что касается платежа, уплачиваемого в счет выкупной стоимости автотранспортного средства, расходы на приобретение основных средств в период применения "упрощенки" принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Учитывая, что спецрежимники используют кассовый метод признания доходов и расходов при расчете единого налога, выкупная стоимость имущества может быть учтена в расходах на приобретение основных средств после выполнения обязательств по оплате и перехода права собственности на имущество.
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)Разъяснение будет небезынтересно грузоперевозчикам, применяющим УСНО и арендовавшим технику на условиях договора аренды с правом ее последующего выкупа. Нормы пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяют уменьшить доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество налогоплательщикам, применяющим спецрежим с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Что касается платежа, уплачиваемого в счет выкупной стоимости автотранспортного средства, расходы на приобретение основных средств в период применения "упрощенки" принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Учитывая, что спецрежимники используют кассовый метод признания доходов и расходов при расчете единого налога, выкупная стоимость имущества может быть учтена в расходах на приобретение основных средств после выполнения обязательств по оплате и перехода права собственности на имущество.