Материальная выгода нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная выгода нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 12.03.2026 N 03-04-05/20000 <Налогообложение доходов физических лиц: материальная выгода от ценных бумаг>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)По общему правилу доход в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг облагается НДФЛ. Материальная выгода возникает, если ценные бумаги приобретены по цене ниже рыночной или безвозмездно.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 8)По общему правилу доход в виде материальной выгоды при приобретении ценных бумаг облагается НДФЛ. Материальная выгода возникает, если ценные бумаги приобретены по цене ниже рыночной или безвозмездно.
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2026)день внесения в информационную систему записи (изменения записи) о совершении перехода прав при получении дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)день внесения в информационную систему записи (изменения записи) о совершении перехода прав при получении дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Как можно заключить из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 41, ст. 42, ст. 209, ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ), предметом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) выступает экономическая выгода, определяемая в порядке гл. 23 НК РФ, а объектом налогообложения выступает юридический факт - право собственности на указанную экономическую выгоду - доход (а точнее, получение дохода и/или "возникновение права распоряжения" доходом, а также получение фиктивного дохода в виде материальной выгоды) <2>. Таким образом, сам по себе предмет и объект налогообложения по НДФЛ не имеют пространственных ограничений, как это имеет место при конструировании объекта налогообложения НДС (ст. 146 НК РФ). Вместе с тем в отношении нерезидентов подоходный налог пространственно ограничен, как мы убеждены, территориальной налоговой юрисдикцией Российской Федерации, взимается по принципу территориальности (источника), чтобы не допустить экстерриториального налогообложения нерезидентов, ведущего к международному двойному налогообложению <3>.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Как можно заключить из взаимосвязанных положений п. 1 ст. 41, ст. 42, ст. 209, ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации <1> (далее - НК РФ), предметом налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) выступает экономическая выгода, определяемая в порядке гл. 23 НК РФ, а объектом налогообложения выступает юридический факт - право собственности на указанную экономическую выгоду - доход (а точнее, получение дохода и/или "возникновение права распоряжения" доходом, а также получение фиктивного дохода в виде материальной выгоды) <2>. Таким образом, сам по себе предмет и объект налогообложения по НДФЛ не имеют пространственных ограничений, как это имеет место при конструировании объекта налогообложения НДС (ст. 146 НК РФ). Вместе с тем в отношении нерезидентов подоходный налог пространственно ограничен, как мы убеждены, территориальной налоговой юрисдикцией Российской Федерации, взимается по принципу территориальности (источника), чтобы не допустить экстерриториального налогообложения нерезидентов, ведущего к международному двойному налогообложению <3>.
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Как мы уже рассказывали, с этого года п. 5 ст. 226 НК РФ действует в новой редакции: налоговый агент должен сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. Эта поправка заработала с 1 января 2025 г. А поскольку по НДФЛ налоговый период - календарный год, то получается, что новшество касается того налога, который не смогли удержать с доходов, полученных начиная с 1 января 2025 г. <14> А по доходам за 2024 г. остаются прежние правила - сообщать о не удержанном с них НДФЛ нужно, если не смогли удержать налог до 31.12.2024 включительно <15>. Это нам подтвердил специалист ФНС Дмитрий Морозов (подробнее читайте в ГК, 2024, N 24, с. 20). В то же время он указал, что допустимо удержать НДФЛ, исчисленный в 2024 г. со сверхнормативных суточных, матвыгоды и подарков, и из доходов января 2025 г. В зависимости от того, как вы поступили, нужно действовать так.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Как мы уже рассказывали, с этого года п. 5 ст. 226 НК РФ действует в новой редакции: налоговый агент должен сообщать о неудержанном НДФЛ, только если он не смог удержать его до 31 января следующего года <13>. Эта поправка заработала с 1 января 2025 г. А поскольку по НДФЛ налоговый период - календарный год, то получается, что новшество касается того налога, который не смогли удержать с доходов, полученных начиная с 1 января 2025 г. <14> А по доходам за 2024 г. остаются прежние правила - сообщать о не удержанном с них НДФЛ нужно, если не смогли удержать налог до 31.12.2024 включительно <15>. Это нам подтвердил специалист ФНС Дмитрий Морозов (подробнее читайте в ГК, 2024, N 24, с. 20). В то же время он указал, что допустимо удержать НДФЛ, исчисленный в 2024 г. со сверхнормативных суточных, матвыгоды и подарков, и из доходов января 2025 г. В зависимости от того, как вы поступили, нужно действовать так.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел "Доходы, облагаемые по ставке 35%" становится разд. 7 (в результате добавления в регистр новых разд. 4 и 5 для отражения расчета налога с доходов нерезидентов). Его целесообразно изменить следующим образом (п. 2 ст. 210, п. 2 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел "Доходы, облагаемые по ставке 35%" становится разд. 7 (в результате добавления в регистр новых разд. 4 и 5 для отражения расчета налога с доходов нерезидентов). Его целесообразно изменить следующим образом (п. 2 ст. 210, п. 2 ст. 224 НК РФ):
Статья: Заем у работодателя. Ставки, порядок выплат, риски
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот с беспроцентными кредитами сумма НДФЛ будет считаться по ставке 35%. Аналогичное правило применяется ко всем кредитам, которые компании выдали по ставке меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Основание: работник получает материальную выгоду. Обратите внимание: для нерезидентов такая ставка НДФЛ будет ниже, она составит 30%.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)А вот с беспроцентными кредитами сумма НДФЛ будет считаться по ставке 35%. Аналогичное правило применяется ко всем кредитам, которые компании выдали по ставке меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ. Основание: работник получает материальную выгоду. Обратите внимание: для нерезидентов такая ставка НДФЛ будет ниже, она составит 30%.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)в виде материальной выгоды.
(КонсультантПлюс, 2026)в виде материальной выгоды.
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Организации, во взаимоотношениях с которыми физические лица получают материальную выгоду
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Организации, во взаимоотношениях с которыми физические лица получают материальную выгоду
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Ставки НДФЛ для доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале ООО для налоговых резидентов РФ будут составлять от 13 до 22% по прогрессивной шкале в зависимости от размера дохода, а для налоговых нерезидентов РФ - 30%.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Ставки НДФЛ для доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале ООО для налоговых резидентов РФ будут составлять от 13 до 22% по прогрессивной шкале в зависимости от размера дохода, а для налоговых нерезидентов РФ - 30%.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Материальная выгода от приобретения ценных бумаг >>>
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Ставка НДФЛ с матвыгоды - 35%, а для нерезидентов - 30%. НДФЛ агент удерживает при ближайшей денежной выплате и перечисляет в бюджет в обычные сроки.