Налогообложение граждан Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение граждан Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)"Таким образом, для граждан Республики Беларусь Протоколом установлен особый порядок определения их налогового статуса в РФ, который не совпадает с порядком, отраженным в статье 207 НК РФ. Гражданин Республики Беларусь признается налоговым резидентом Российской Федерации, если он заключает трудовой договор на 183 дня и более.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)"Таким образом, для граждан Республики Беларусь Протоколом установлен особый порядок определения их налогового статуса в РФ, который не совпадает с порядком, отраженным в статье 207 НК РФ. Гражданин Республики Беларусь признается налоговым резидентом Российской Федерации, если он заключает трудовой договор на 183 дня и более.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- налогоплательщик является налоговым гражданином государства - члена Евразийского экономического союза: Республики Армения, Республики Беларусь, Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Российской Федерации;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)- налогоплательщик является налоговым гражданином государства - члена Евразийского экономического союза: Республики Армения, Республики Беларусь, Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Российской Федерации;
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)Налогообложение доходов физических лиц
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)Налогообложение доходов физических лиц
Договор между РФ и Республикой Беларусь от 24.01.2006
"О сотрудничестве в области социального обеспечения"2. Настоящий Договор распространяется также на отношения, регулируемые законодательством Договаривающихся Сторон об уплате страховых взносов на обязательное (государственное) социальное страхование.
"О сотрудничестве в области социального обеспечения"2. Настоящий Договор распространяется также на отношения, регулируемые законодательством Договаривающихся Сторон об уплате страховых взносов на обязательное (государственное) социальное страхование.
Статья: Проблемы и перспективы развития самозанятости России
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)Сегодня самозанятость в России находится на пути становления полноценного элемента экономики, внося огромный вклад в ее развитие и повышение производительности труда. Согласно федеральному закону самозанятым может стать любой гражданин России, необходимо для этого всего лишь встать на специальный режим налогового учета и уплачивать налоги в соответствии со ставкой, предусмотренной для специального режима налогообложения. Возможность стать самозанятым на 2023 г. имеют граждане России, Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. В Российской Федерации, согласно Федеральному закону N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима", постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица [1]. Для самозанятых также предъявляются особые критерии, такие как: годовой заработок не должен превышать свыше 2,4 млн руб.; самозанятый должен осуществлять свою профессиональную деятельность самостоятельно, т.е. без наемных работников; также вид деятельности должен быть разрешенным для режима самозанятости.
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)Сегодня самозанятость в России находится на пути становления полноценного элемента экономики, внося огромный вклад в ее развитие и повышение производительности труда. Согласно федеральному закону самозанятым может стать любой гражданин России, необходимо для этого всего лишь встать на специальный режим налогового учета и уплачивать налоги в соответствии со ставкой, предусмотренной для специального режима налогообложения. Возможность стать самозанятым на 2023 г. имеют граждане России, Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. В Российской Федерации, согласно Федеральному закону N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима", постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица [1]. Для самозанятых также предъявляются особые критерии, такие как: годовой заработок не должен превышать свыше 2,4 млн руб.; самозанятый должен осуществлять свою профессиональную деятельность самостоятельно, т.е. без наемных работников; также вид деятельности должен быть разрешенным для режима самозанятости.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в натуральной форме в связи с оплатой работы по найму работников - граждан Белоруссии облагаются НДФЛ в зависимости от их налогового резидентства - в порядке, рассмотренном в разд. 4 этого материала, по совокупности с их доходами в денежной форме (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в натуральной форме в связи с оплатой работы по найму работников - граждан Белоруссии облагаются НДФЛ в зависимости от их налогового резидентства - в порядке, рассмотренном в разд. 4 этого материала, по совокупности с их доходами в денежной форме (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам - гражданам Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами выплаты работникам - гражданам Белоруссии
Вопрос: Образует ли деятельность белорусской организации постоянное представительство в целях налога на прибыль, если работники (граждане РФ) представительства белорусской организации на территории РФ выполняют работы по договорам, заключенным между белорусской организацией и белорусскими заказчиками, за пределами РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Белорусская организация, осуществляющая архитектурную и проектную деятельность, открыла представительство на территории РФ, работники которого (граждане РФ), находясь в офисе представительства, выполняют работы в отношении объектов, расположенных за пределами РФ, по договорам, заключенным между белорусской организацией и белорусскими заказчиками. Оплату по договорам получает белорусская организация на территории Республики Беларусь. Образует ли деятельность белорусской организации постоянное представительство на территории РФ в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Белорусская организация, осуществляющая архитектурную и проектную деятельность, открыла представительство на территории РФ, работники которого (граждане РФ), находясь в офисе представительства, выполняют работы в отношении объектов, расположенных за пределами РФ, по договорам, заключенным между белорусской организацией и белорусскими заказчиками. Оплату по договорам получает белорусская организация на территории Республики Беларусь. Образует ли деятельность белорусской организации постоянное представительство на территории РФ в целях налога на прибыль?
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует признать, что действующая в Беларуси система налогообложения самозанятых граждан намного более гибкая и вариативная, нежели аналогичная система в России. Так, помимо общего режима налогообложения, до 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями и осуществляющие приносящие доход виды деятельности, могли применять и особые режимы налогообложения, в частности:
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)Следует признать, что действующая в Беларуси система налогообложения самозанятых граждан намного более гибкая и вариативная, нежели аналогичная система в России. Так, помимо общего режима налогообложения, до 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями и осуществляющие приносящие доход виды деятельности, могли применять и особые режимы налогообложения, в частности: