Материальная помощь ребенок-Инвалид НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь ребенок-Инвалид НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налоговая запросила пояснения в части страховых взносов. Что необходимо указать в пояснении к расчетам по страховым взносам?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Возможна также ситуация, когда, наоборот, нужно удержать НДФЛ, а страховыми взносами этот доход облагать не надо. Например, материальная помощь бывшим сотрудникам (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Возможна также ситуация, когда, наоборот, нужно удержать НДФЛ, а страховыми взносами этот доход облагать не надо. Например, материальная помощь бывшим сотрудникам (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Вопрос: Облагается ли налогом на доходы физических лиц доход в виде лекарственных препаратов, полученных от благотворительной организации для лечения ребенка инвалида?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)Ответ: Статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК - РФ) определены виды доходов, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с абз. 4 п. 8 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременных выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации. Согласно Федеральному закону от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" благотворительная помощь осуществляется в целях социальной поддержки и защиты граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы, а также оказания помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам и т.д. Следовательно, если единовременные выплаты осуществляются в виде благотворительной помощи зарегистрированной в установленном порядке российской благотворительной организацией в целях улучшения материального положения малообеспеченных, а также безработных, инвалидов и иных граждан, которые в силу своих физических особенностей не способны самостоятельно реализовать свои права, то данные выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц. Согласно разъяснениям Минфина России (Письма от 03.05.2005 N 03-05-01-02/4, от 22.05.2006 N 03-05-01-04/130) под понятие "единовременная материальная помощь" подпадает такая материальная помощь, которая предоставляется налогоплательщику на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде. Таким образом, если выплаты (в том числе материальной помощи), осуществляемые налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, не отвечают критерию единовременности или осуществлены не благотворительной организацией, то они подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом в отношении таких выплат могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, если они не были получены физическим лицом по иным доходам.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2013)Ответ: Статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК - РФ) определены виды доходов, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц. В соответствии с абз. 4 п. 8 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременных выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами, объединениями), в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в Российской Федерации. Согласно Федеральному закону от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" благотворительная помощь осуществляется в целях социальной поддержки и защиты граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы, а также оказания помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам и т.д. Следовательно, если единовременные выплаты осуществляются в виде благотворительной помощи зарегистрированной в установленном порядке российской благотворительной организацией в целях улучшения материального положения малообеспеченных, а также безработных, инвалидов и иных граждан, которые в силу своих физических особенностей не способны самостоятельно реализовать свои права, то данные выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц. Согласно разъяснениям Минфина России (Письма от 03.05.2005 N 03-05-01-02/4, от 22.05.2006 N 03-05-01-04/130) под понятие "единовременная материальная помощь" подпадает такая материальная помощь, которая предоставляется налогоплательщику на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде. Таким образом, если выплаты (в том числе материальной помощи), осуществляемые налогоплательщикам в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде благотворительной помощи, не отвечают критерию единовременности или осуществлены не благотворительной организацией, то они подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом в отношении таких выплат могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, если они не были получены физическим лицом по иным доходам.
Нормативные акты
Приказ Комитета труда и занятости Правительства Москвы от 01.11.1999 N 170
"Об организации благотворительной акции к Международному Дню инвалида"
(вместе с "Отчетом об оказании материальной помощи в связи с празднованием Международного Дня инвалида в Управлении труда и занятости административного округа")1.1. Оказать в срок до 20 декабря 1999 г. единовременную материальную помощь в размере 100 рублей безработным гражданам - инвалидам, получающим пособие по безработице или материальную помощь по истечении установленного законодательством срока выплаты пособия, и безработным гражданам, воспитывающим детей - инвалидов, получающим пособие по безработице или материальную помощь по истечении установленного законодательством срока выплаты пособия.
"Об организации благотворительной акции к Международному Дню инвалида"
(вместе с "Отчетом об оказании материальной помощи в связи с празднованием Международного Дня инвалида в Управлении труда и занятости административного округа")1.1. Оказать в срок до 20 декабря 1999 г. единовременную материальную помощь в размере 100 рублей безработным гражданам - инвалидам, получающим пособие по безработице или материальную помощь по истечении установленного законодательством срока выплаты пособия, и безработным гражданам, воспитывающим детей - инвалидов, получающим пособие по безработице или материальную помощь по истечении установленного законодательством срока выплаты пособия.
Вопрос: В этом году нашему ребенку дали инвалидность. Мой муж в 2010 г. трижды ездил в г. Самару на лечение ребенка за свой счет. Общая стоимость лечения составляет 62 000 руб. (подтверждается соответствующими чеками). В коллективном договоре, существующем на предприятии, где работает муж, предусмотрена выплата материальной помощи в случае пожара, иного стихийного бедствия, кражи домашнего имущества и других исключительных случаях. Мы вошли в "другие случаи". Имеет ли бухгалтерия право с выплаченной в нашей ситуации материальной помощи удерживать алименты (у мужа есть ребенок от предыдущего брака) и подоходный налог?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2011, N 4)Таким образом, бухгалтерия, на наш взгляд, должна удержать с суммы материальной помощи, выплаченной в связи с получением ребенком инвалидности, НДФЛ и алименты.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2011, N 4)Таким образом, бухгалтерия, на наш взгляд, должна удержать с суммы материальной помощи, выплаченной в связи с получением ребенком инвалидности, НДФЛ и алименты.
Статья: Налоговая политика на 2014 - 2016 годы
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 8)Минфин России в Письме от 27 марта 2013 г. N 03-04-05/6-294 со ссылкой на Постановление ВАС РФ от 8 июня 2010 г. N 1798/10 подчеркнул, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 8)Минфин России в Письме от 27 марта 2013 г. N 03-04-05/6-294 со ссылкой на Постановление ВАС РФ от 8 июня 2010 г. N 1798/10 подчеркнул, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
Статья: Материальная помощь работникам медицинских организаций: налоги, страховые взносы
(Николаева Н.Е.)
("Бухучет в здравоохранении", 2012, N 7)Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат в виде благотворительной помощи на приобретение медикаментов и лечение для детей-инвалидов, детей-сирот, детей, которым требуется дорогостоящее лечение?
(Николаева Н.Е.)
("Бухучет в здравоохранении", 2012, N 7)Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы единовременных выплат в виде благотворительной помощи на приобретение медикаментов и лечение для детей-инвалидов, детей-сирот, детей, которым требуется дорогостоящее лечение?
Вопрос: О предоставлении налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. одинокому родителю, имеющему ребенка-инвалида, о порядке заполнения справки о доходах физлиц по форме N 2-НДФЛ в случае выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск, а также в случае выплаты единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.
(Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 N 3-5-04/380@)Вопрос: О предоставлении налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. одинокому родителю, имеющему ребенка-инвалида, о порядке заполнения справки о доходах физлиц по форме N 2-НДФЛ в случае выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск, а также в случае выплаты единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.
(Письмо ФНС РФ от 08.08.2008 N 3-5-04/380@)Вопрос: О предоставлении налогового вычета по НДФЛ в 2008 г. одинокому родителю, имеющему ребенка-инвалида, о порядке заполнения справки о доходах физлиц по форме N 2-НДФЛ в случае выплаты работнику компенсации за неиспользованный отпуск, а также в случае выплаты единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.
Статья: Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 19)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <4>. Например, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 19)В расчете не нужно отражать доходы, которые перечислены в ст. 217 НК и не облагаются налогом в полной сумме <4>. Например, это единовременная материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом <5>.
Статья: Об Основных направлениях налоговой политики на 2014 - 2016 годы
(Лермонтов Ю.М.)
("Аудитор", 2013, N 10)В Письме от 27.03.2013 N 03-04-05/6-294 Минфин России со ссылкой на Постановление ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 подчеркнул, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
(Лермонтов Ю.М.)
("Аудитор", 2013, N 10)В Письме от 27.03.2013 N 03-04-05/6-294 Минфин России со ссылкой на Постановление ВАС РФ от 08.06.2010 N 1798/10 подчеркнул, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иная выплата, осуществляемая в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц;
Статья: Отдельные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)От редакции. Аналогичной позиции придерживается и налоговое ведомство в Письме от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@. Подробно об этом можно прочитать в статье Н.И. Будаковой "Разъяснения от ФНС: принять к сведению", 2011, N 6. Вместе с этим в настоящее время вопрос об освобождении от обложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, выплачиваемых из стипендиального фонда в соответствии с названным Федеральным законом, рассматривается в рамках поручения Председателя Правительства РФ В.В. Путина, данного во время встречи с представителями студенческих организаций в г. Сочи 26 февраля 2011 г.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)От редакции. Аналогичной позиции придерживается и налоговое ведомство в Письме от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@. Подробно об этом можно прочитать в статье Н.И. Будаковой "Разъяснения от ФНС: принять к сведению", 2011, N 6. Вместе с этим в настоящее время вопрос об освобождении от обложения НДФЛ сумм единовременной материальной помощи, выплачиваемых из стипендиального фонда в соответствии с названным Федеральным законом, рассматривается в рамках поручения Председателя Правительства РФ В.В. Путина, данного во время встречи с представителями студенческих организаций в г. Сочи 26 февраля 2011 г.
Статья: Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 7)К сведению. Пособие по временной нетрудоспособности, в том числе назначаемое при уходе за ребенком-инвалидом, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-05/14992).
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 7)К сведению. Пособие по временной нетрудоспособности, в том числе назначаемое при уходе за ребенком-инвалидом, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-04-05/14992).
Вопрос: Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику, оформившему опеку над несовершеннолетним ребенком-инвалидом по договору о передаче ребенка на воспитание в приемную семью, выплаченная бюджетным учреждением?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение в октябре 2025 г. за счет средств от приносящей доход деятельности выплатило материальную помощь работнику, оформившему опеку над несовершеннолетним ребенком-инвалидом по договору о передаче ребенка на воспитание в приемную семью. Облагается ли указанная выплата НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение в октябре 2025 г. за счет средств от приносящей доход деятельности выплатило материальную помощь работнику, оформившему опеку над несовершеннолетним ребенком-инвалидом по договору о передаче ребенка на воспитание в приемную семью. Облагается ли указанная выплата НДФЛ?