Материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 16.01.2024 по делу N 33-625/2024 (УИД 52RS0005-01-2023-006761-91)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) О взыскании материальной помощи; 3) О возложении обязанности принести извинения.
Обстоятельства: Истец указывает, что обратился к ответчику с заявлением о предоставлении ему материальной помощи в связи с материальными затруднениями, ответчик без достаточных на то оснований ему отказал.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Однако названные обстоятельства не свидетельствуют о серьезных материальных затруднениях и тяжелом материальном положении истца, применительно к материальной помощи предусмотренной Положением об оплате труда работников МКУ "Глав УКС г. Нижнего Новгорода".
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации морального вреда; 2) О взыскании материальной помощи; 3) О возложении обязанности принести извинения.
Обстоятельства: Истец указывает, что обратился к ответчику с заявлением о предоставлении ему материальной помощи в связи с материальными затруднениями, ответчик без достаточных на то оснований ему отказал.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Однако названные обстоятельства не свидетельствуют о серьезных материальных затруднениях и тяжелом материальном положении истца, применительно к материальной помощи предусмотренной Положением об оплате труда работников МКУ "Глав УКС г. Нижнего Новгорода".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какими документами можно подтвердить тяжелое материальное положение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения материальной помощи от работодателя, в том числе бывшего. Оказание помощи работникам (в том числе бывшим), находящимся в тяжелом материальном положении, предусмотрено в некоторых ведомственных актах (п. 45 Примерного положения, утв. Приказом МИД России от 26.08.2019 N 17690; п. 46 Примерного положения, утв. Приказом Минсельхоза России от 19.06.2019 N 341).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения материальной помощи от работодателя, в том числе бывшего. Оказание помощи работникам (в том числе бывшим), находящимся в тяжелом материальном положении, предусмотрено в некоторых ведомственных актах (п. 45 Примерного положения, утв. Приказом МИД России от 26.08.2019 N 17690; п. 46 Примерного положения, утв. Приказом Минсельхоза России от 19.06.2019 N 341).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь работнику в связи тяжелым материальным положением не облагается взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере, не превышающем на одного работника 4 000 руб. за календарный год. Это следует из пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, п. 4 Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032. При этом указанный необлагаемый лимит 4 000 руб. - общий для всех видов материальной помощи, выплачиваемых работнику в течение года по любым основаниям, за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Это следует из анализа пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4 Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032. Поэтому если в течение года вы уже выплачивали работнику иные виды материальной помощи (за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то материальная помощь этому работнику в связи с тяжелым материальным положением не будет облагаться взносами только в пределах неизрасходованной суммы указанного лимита.
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь работнику в связи тяжелым материальным положением не облагается взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере, не превышающем на одного работника 4 000 руб. за календарный год. Это следует из пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, п. 4 Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032. При этом указанный необлагаемый лимит 4 000 руб. - общий для всех видов материальной помощи, выплачиваемых работнику в течение года по любым основаниям, за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ. Это следует из анализа пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 4 Письма Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032. Поэтому если в течение года вы уже выплачивали работнику иные виды материальной помощи (за исключением указанных в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ), то материальная помощь этому работнику в связи с тяжелым материальным положением не будет облагаться взносами только в пределах неизрасходованной суммы указанного лимита.
Нормативные акты
Приказ Министра обороны РФ от 22.06.2007 N 222
(ред. от 05.08.2009)
"О мерах по реализации в Министерстве обороны Российской Федерации Постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2007 г. N 176"
(вместе с "Инструкцией о выплате работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы, в центральном аппарате Министерства обороны Российской Федерации, ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде, премии по результатам работы и материальной помощи за счет средств фонда оплаты труда")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2007 N 9968)16. Работникам на основании их заявления решением руководителя органа военного управления может выплачиваться материальная помощь в следующих случаях:
(ред. от 05.08.2009)
"О мерах по реализации в Министерстве обороны Российской Федерации Постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2007 г. N 176"
(вместе с "Инструкцией о выплате работникам, замещающим должности, не являющиеся должностями федеральной государственной гражданской службы, в центральном аппарате Министерства обороны Российской Федерации, ежемесячной надбавки за сложность, напряженность и высокие достижения в труде, премии по результатам работы и материальной помощи за счет средств фонда оплаты труда")
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.08.2007 N 9968)16. Работникам на основании их заявления решением руководителя органа военного управления может выплачиваться материальная помощь в следующих случаях:
Приказ Генпрокуратуры РФ N 1265-к(а), Министра обороны РФ N 379 от 12.09.2007
"О мерах по реализации в органах военной прокуратуры Постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2007 г. N 176"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.10.2007 N 10231)16. Работникам на основании их заявления решением соответствующего военного прокурора может выплачиваться материальная помощь в следующих случаях:
"О мерах по реализации в органах военной прокуратуры Постановления Правительства Российской Федерации от 24 марта 2007 г. N 176"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 03.10.2007 N 10231)16. Работникам на основании их заявления решением соответствующего военного прокурора может выплачиваться материальная помощь в следующих случаях:
Статья: ВС РФ: выплата материальной помощи за счет средств ОМС неправомерна!
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 8)Согласно п. 6.1 Положения о премировании и материальной помощи работников ГУЗ, являющегося приложением 2 к коллективному договору, работникам учреждения (в том числе заместителям главного врача учреждения и главному бухгалтеру) может быть оказана материальная помощь в пределах средств фонда оплаты труда. Решение об оказании материальной помощи и ее конкретных размерах принимается главным врачом учреждения на основании письменного заявления работника и оформляется приказом учреждения.
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 8)Согласно п. 6.1 Положения о премировании и материальной помощи работников ГУЗ, являющегося приложением 2 к коллективному договору, работникам учреждения (в том числе заместителям главного врача учреждения и главному бухгалтеру) может быть оказана материальная помощь в пределах средств фонда оплаты труда. Решение об оказании материальной помощи и ее конкретных размерах принимается главным врачом учреждения на основании письменного заявления работника и оформляется приказом учреждения.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в данном материале. Так, если она оказана работнику по заявлению, то НДФЛ облагается сумма, превышающая 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если тяжелое материальное положение возникло вследствие внешних факторов, таких как теракт, стихийное бедствие или иное чрезвычайное обстоятельство, то материальная помощь, оказанная в связи с такими событиями, может быть полностью освобождена от НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением облагается НДФЛ в общем порядке, описанном в данном материале. Так, если она оказана работнику по заявлению, то НДФЛ облагается сумма, превышающая 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если тяжелое материальное положение возникло вследствие внешних факторов, таких как теракт, стихийное бедствие или иное чрезвычайное обстоятельство, то материальная помощь, оказанная в связи с такими событиями, может быть полностью освобождена от НДФЛ (п. 46 ст. 217 НК РФ).
Статья: Выплаты социальному педагогу за счет средств ОМС - это "нецелевка"
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 4)При этом установленное в ходе проверки оказание учреждением материальной помощи в связи с определенными жизненными ситуациями (смерть близкого родственника, тяжелое материальное положение) является дополнительной социальной гарантией, а не вознаграждением за труд. Выплата не зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 4)При этом установленное в ходе проверки оказание учреждением материальной помощи в связи с определенными жизненными ситуациями (смерть близкого родственника, тяжелое материальное положение) является дополнительной социальной гарантией, а не вознаграждением за труд. Выплата не зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
Статья: Оказываем работнику материальную помощь
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)2. Круг лиц, имеющих право на получение материальной помощи. Поскольку оказание помощи - дело для работодателя добровольное, он вправе ограничить круг лиц, которым она может быть оказана. Например, исключить временных сотрудников или сотрудников, проработавших в организации менее года. В случае смерти работника право на матпомощь могут получить его родственники. Иногда материальную помощь выплачивают даже бывшим работникам, если после увольнения, например, в течение года у них складывается тяжелое материальное положение.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)2. Круг лиц, имеющих право на получение материальной помощи. Поскольку оказание помощи - дело для работодателя добровольное, он вправе ограничить круг лиц, которым она может быть оказана. Например, исключить временных сотрудников или сотрудников, проработавших в организации менее года. В случае смерти работника право на матпомощь могут получить его родственники. Иногда материальную помощь выплачивают даже бывшим работникам, если после увольнения, например, в течение года у них складывается тяжелое материальное положение.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной службы по труду и занятости от 27.03.2025 N ПГ/05116-6-1 <Положена ли работникам на срочном договоре материальная помощь, предусмотренная ЛНА?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, хищением имущества, стихийным бедствием и т.д.);
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, хищением имущества, стихийным бедствием и т.д.);
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного обществаНаблюдательным советом ЗАО "Ивановоискож" в 2006 году, согласно вышеназванным положениям Устава общества, по представлению генерального директора общества Линдера Л.Л., неоднократно принимались решения о предоставлении материальной помощи работникам предприятия в связи с тяжелым материальным положением, связанным с длительной болезнью, необходимостью приобретения дорогостоящих лекарств, проведением платных операций, смертью близких родственников в размере 1 000 - 2 000 рублей.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Обычно материальная помощь выплачивается работникам ввиду наступления в их жизни определенных событий, например вступления в брак, рождения ребенка, выхода на пенсию, необходимости в лечении, смерти члена семьи или просто тяжелого материального положения семьи. Для того чтобы работодатель узнал о событии, являющемся основанием для выплаты работнику матпомощи, последний должен уведомить об этом работодателя путем подачи соответствующего заявления. Требования к такому заявлению нормативно не определены, вследствие чего форма заявления может быть установлена работодателем самостоятельно.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Обычно материальная помощь выплачивается работникам ввиду наступления в их жизни определенных событий, например вступления в брак, рождения ребенка, выхода на пенсию, необходимости в лечении, смерти члена семьи или просто тяжелого материального положения семьи. Для того чтобы работодатель узнал о событии, являющемся основанием для выплаты работнику матпомощи, последний должен уведомить об этом работодателя путем подачи соответствующего заявления. Требования к такому заявлению нормативно не определены, вследствие чего форма заявления может быть установлена работодателем самостоятельно.