Материальная помощь к отпуску облагается страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь к отпуску облагается страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")СФР доначислил страхователю страховые взносы, указав на неправомерное невключение в налоговую базу оплаты бесплатного питания, компенсации проезда к месту работы, выплаты при уходе в отпуск и в связи с выходом на пенсию, выплаты премий к юбилейным датам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение и прочих видов материальной помощи. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что названные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами, носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, выплачиваемая работнику в отпуске по уходу за ребенком, облагается страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев в общем порядке (п. 1 ст. 20.1, пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь, выплачиваемая работнику в отпуске по уходу за ребенком, облагается страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев в общем порядке (п. 1 ст. 20.1, пп. 3, 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
(ред. от 17.11.2025)Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ПФР, организация необоснованно не исчислила страховые взносы с сумм ежемесячной материальной помощи, выплачиваемой в период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Суд учел правовую позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, и признал правомерным то, что указанные выплаты не облагаются страховыми взносами. Они производились на основании коллективного договора, признаны выплатами социального характера, которые не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы.
Начисляются ли страховые взносы на матпомощь работникам, не относящуюся к указанной в пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ПФР, организация необоснованно не исчислила страховые взносы с сумм ежемесячной материальной помощи, выплачиваемой в период нахождения работника в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. Суд учел правовую позицию Президиума ВАС РФ, изложенную в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, и признал правомерным то, что указанные выплаты не облагаются страховыми взносами. Они производились на основании коллективного договора, признаны выплатами социального характера, которые не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, которая сложилось на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ. Это следует из Писем ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@. В них рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, оплаты питания, проезда к месту отпуска и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Однако считаем, что по аналогии эти разъяснения можно применить и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Премии непроизводственного характера:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Премии непроизводственного характера:
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы оплаты путевок в оздоровительные учреждения, материальной помощи при выходе работника на пенсию, а также стоимости проезда к месту отпуска и обратно работников, не проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагаются страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы оплаты путевок в оздоровительные учреждения, материальной помощи при выходе работника на пенсию, а также стоимости проезда к месту отпуска и обратно работников, не проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, облагаются страховыми взносами.
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
(КонсультантПлюс, 2023)Умерший работник перестает быть застрахованным лицом в день смерти. Поэтому не облагаются взносами начисленные выплаты, включенные в окончательный расчет при прекращении трудового договора: зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск и др. Отражать их в расчете не нужно. В то же время зарплату, начисленную ранее даты смерти, нужно включить в базу для исчисления страховых взносов, даже если работник ее не получил (Письма Минфина России от 05.07.2023 N 03-15-05/62648, от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 (направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463)).
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Статья: Материальная помощь и вопросы налогообложения
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику ввиду наступления в его жизни события, не перечисленного выше (например, в связи с вступлением в брак, выходом на пенсию или тяжелым материальным положением), облагается НДФЛ и страховыми взносами по правилам, установленным абз. 4 п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ: в размере до 4 000 руб. в год освобождается от налогообложения, с суммы превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Сюда также можно отнести материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску.
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Материальная помощь, выплаченная работнику ввиду наступления в его жизни события, не перечисленного выше (например, в связи с вступлением в брак, выходом на пенсию или тяжелым материальным положением), облагается НДФЛ и страховыми взносами по правилам, установленным абз. 4 п. 28 ст. 217 и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ: в размере до 4 000 руб. в год освобождается от налогообложения, с суммы превышения облагается НДФЛ и страховыми взносами в общеустановленном порядке. Сюда также можно отнести материальную помощь, выплачиваемую работникам к отпуску.