Личный стандартный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Личный стандартный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении физлицом, получающим зарплату и доход от сдачи в прокат микроавтобуса, стандартного вычета по НДФЛ на ребенка.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40800)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 04.03.2024 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40800)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 04.03.2024 по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Типовая ситуация: АУСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Для этого туда надо ежемесячно направлять данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах. Уведомления по НДФЛ на АУСН не сдают (ч. 4, 11 ст. 17 Закона об АУСН).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Для этого туда надо ежемесячно направлять данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах. Уведомления по НДФЛ на АУСН не сдают (ч. 4, 11 ст. 17 Закона об АУСН).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет предоставлен работнику в двойном размере при отказе супруга от вычета
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет предоставлен работнику в двойном размере при отказе супруга от вычета
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"9. В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика. Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"9. В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика. Указанная информация подлежит представлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, делятся на "личные" и "на детей".
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, делятся на "личные" и "на детей".
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Вместо сдачи 6-НДФЛ налогоплательщикам на АУСН нужно вносить в свой личный кабинет на сайте ФНС России данные для расчета НДФЛ с выплат физическим лицам. Не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, необходимо внести в личный кабинет следующие сведения по каждому получателю:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Вместо сдачи 6-НДФЛ налогоплательщикам на АУСН нужно вносить в свой личный кабинет на сайте ФНС России данные для расчета НДФЛ с выплат физическим лицам. Не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов, необходимо внести в личный кабинет следующие сведения по каждому получателю:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.04.2024 N 03-04-06/37491 <Уведомление по НДФЛ пришлют даже при доходе свыше 5 миллионов рублей>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Данное правило действует и в случае, если годовой облагаемый доход превышает 5 миллионов рублей и подпадает под прогрессивную ставку 13%/15%. Но если человек имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, то уведомление ему направят по почте только при наличии его прямого требования.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Данное правило действует и в случае, если годовой облагаемый доход превышает 5 миллионов рублей и подпадает под прогрессивную ставку 13%/15%. Но если человек имеет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, то уведомление ему направят по почте только при наличии его прямого требования.
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предоставляются единственному (одинокому) родителю?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части предоставления единственному родителю стандартного налогового вычета по НДФЛ см., например, ситуацию "Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части предоставления единственному родителю стандартного налогового вычета по НДФЛ см., например, ситуацию "Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?".
Вопрос: ООО с мая перешло с УСН на АУСН и ошибочно подало отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие за период применения АУСН. Нужно ли ООО подавать уточненную отчетность 6-НДФЛ и РСВ за полугодие?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ в такой ситуации исчисляется на основании представленных налоговым агентом по каждому физическому лицу сведений, позволяющих идентифицировать налогоплательщика НДФЛ, сумму и вид подлежащих выплате доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), сумму стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)НДФЛ в такой ситуации исчисляется на основании представленных налоговым агентом по каждому физическому лицу сведений, позволяющих идентифицировать налогоплательщика НДФЛ, сумму и вид подлежащих выплате доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), сумму стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (п. 1 ч. 6 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: Организация на АУСН исчисление НДФЛ с доходов работников поручила уполномоченному банку. Может ли организация отказаться от такого способа исчисления НДФЛ и начать самостоятельно исчислять, перечислять НДФЛ и передавать соответствующие сведения в налоговую инспекцию?
(Консультация эксперта, 2026)В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Закона N 17-ФЗ, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Закона N 17-ФЗ, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Налогоплательщикам, имеющим право на получение "личных" стандартных вычетов, установленных как подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (3 000 рублей), так и подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (500 рублей), предоставляют один (максимальный) из вычетов - 3 000 рублей (п. 2 ст. 218 НК РФ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Налогоплательщикам, имеющим право на получение "личных" стандартных вычетов, установленных как подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (3 000 рублей), так и подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (500 рублей), предоставляют один (максимальный) из вычетов - 3 000 рублей (п. 2 ст. 218 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение 5 - для расчета стандартного налогового вычета;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Приложение 5 - для расчета стандартного налогового вычета;
Вопрос: Возникает ли обязанность сдать форму 6-НДФЛ у организации на АУСН при выплате дивидендов учредителю-физлицу?
(Консультация эксперта, 2026)В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Закона N 17-ФЗ, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых НДФЛ), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах НДФЛ в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика. Указанная информация подлежит предоставлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года) (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае выплаты доходов без соблюдения порядка, предусмотренного ч. 6 ст. 17 Закона N 17-ФЗ, налоговый агент представляет в налоговые органы через личный кабинет налогоплательщика сведения о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых НДФЛ), суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах НДФЛ в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика. Указанная информация подлежит предоставлению за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца в срок не позднее 25-го числа текущего месяца (за период с 1 по 22 января в срок не позднее 25-го числа текущего месяца, за период с 23 по 31 декабря в срок не позднее последнего рабочего дня календарного года) (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).