Личное страхование сотрудников ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Личное страхование сотрудников ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! С 2024 года для компенсаций дистанционных работников за использование личного имущества при исполнении трудовых обязанностей установлен лимит, не облагаемый страховыми взносами (как и НДФЛ). Это 35 рублей в день (п. 1 ст. 422 НК РФ). Если размер выплачиваемой компенсации больше чем 35 рублей в день, с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы. При этом сохранено право учитывать расходы на выплату компенсаций дистанционным работникам на основании документов, подтверждающих оплату, т.е. без лимита в размере подтверждающих расходов. Поэтому важно выбранный вариант выплаты компенсации отразить в ЛНА компании.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! С 2024 года для компенсаций дистанционных работников за использование личного имущества при исполнении трудовых обязанностей установлен лимит, не облагаемый страховыми взносами (как и НДФЛ). Это 35 рублей в день (п. 1 ст. 422 НК РФ). Если размер выплачиваемой компенсации больше чем 35 рублей в день, с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы. При этом сохранено право учитывать расходы на выплату компенсаций дистанционным работникам на основании документов, подтверждающих оплату, т.е. без лимита в размере подтверждающих расходов. Поэтому важно выбранный вариант выплаты компенсации отразить в ЛНА компании.
Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Согласно ЛНА дистанционному работнику выплачивается компенсация за использование личного оборудования в размере более 35 руб. за день работы. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации, превышающая 35 руб. в день, если работник подтвердил ее документами?
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.03.2004 N 01-3-02/417
"О налогообложении договоров на медицинское обслуживание работников и членов их семей"Одновременно Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет информацию о налогообложении договоров добровольного личного страхования работников, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов.
"О налогообложении договоров на медицинское обслуживание работников и членов их семей"Одновременно Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет информацию о налогообложении договоров добровольного личного страхования работников, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов.
"Методические рекомендации по исполнению запросов социально-правового характера"
(разработаны ВНИИДАД)Основанием для подтверждения права на льготный стаж являются прежде всего документы по личному составу: приказы и записки по личному составу о приеме, переводе, увольнении, о предоставлении отпуска, приказы о создании комплексных бригад (звеньев) (для строительных организаций), трудовые договоры (контракты), заключенные с работниками, письменные трудовые соглашения с отметками об их выполнении и произведенных отчислениях страховых взносов, личные карточки (форма Т-2), личные дела, алфавитные книги по учету работников учреждения, списки личного состава, протоколы общих собраний трудового коллектива и протоколы заседаний правления, протоколы заседаний квалификационной комиссии, протоколы исследований воздушной среды и пр., расчетные (платежные) ведомости, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, табуляграммы, налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц, карточки по начислению заработной платы, тарификационные (штатно-тарификационные) списки рабочих, списки профессий, должностей, работ и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (старости) на льготных условиях, а также штатные расписания, журналы (карточки) учета рабочего времени, табели учета рабочего времени.
(разработаны ВНИИДАД)Основанием для подтверждения права на льготный стаж являются прежде всего документы по личному составу: приказы и записки по личному составу о приеме, переводе, увольнении, о предоставлении отпуска, приказы о создании комплексных бригад (звеньев) (для строительных организаций), трудовые договоры (контракты), заключенные с работниками, письменные трудовые соглашения с отметками об их выполнении и произведенных отчислениях страховых взносов, личные карточки (форма Т-2), личные дела, алфавитные книги по учету работников учреждения, списки личного состава, протоколы общих собраний трудового коллектива и протоколы заседаний правления, протоколы заседаний квалификационной комиссии, протоколы исследований воздушной среды и пр., расчетные (платежные) ведомости, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета, табуляграммы, налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц, карточки по начислению заработной платы, тарификационные (штатно-тарификационные) списки рабочих, списки профессий, должностей, работ и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (старости) на льготных условиях, а также штатные расписания, журналы (карточки) учета рабочего времени, табели учета рабочего времени.
Статья: Федеральный закон N 104-ФЗ. Обзор изменений
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Еще одно изменение, внесенное Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ, касается компенсаций, выплачиваемых работодателями сотрудникам, которые использует собственный транспорт в рабочих целях. Положение о том, что работодатель обязан возместить соответствующие расходы, перенесено в НК РФ. При соблюдении определенных условий такая выплата освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)Еще одно изменение, внесенное Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ, касается компенсаций, выплачиваемых работодателями сотрудникам, которые использует собственный транспорт в рабочих целях. Положение о том, что работодатель обязан возместить соответствующие расходы, перенесено в НК РФ. При соблюдении определенных условий такая выплата освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного личного медицинского страхования, заключенному на год в пользу работников, если страховая премия уплачивается в рассрочку - ежемесячно (в первый день месяца) в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце?..
(Консультация эксперта, 2026)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (в том числе договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования работников (в том числе договорам ДМС), уплачиваемые работодателем, не облагаются НДФЛ на основании п. 3 ст. 213 НК РФ.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Личные разговоры работника, оплаченные организацией, являются его доходом в натуральной форме. Их стоимость надо включить в облагаемый НДФЛ и взносами доход. А вот при возмещении работником стоимости личных звонков организации дохода у работника не возникает. Удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы в этом случае не надо.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Личные разговоры работника, оплаченные организацией, являются его доходом в натуральной форме. Их стоимость надо включить в облагаемый НДФЛ и взносами доход. А вот при возмещении работником стоимости личных звонков организации дохода у работника не возникает. Удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы в этом случае не надо.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, чтобы воспользоваться налоговыми преференциями по налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам, необходимо иметь как документы, подтверждающие сам факт использования сотрудником личного автомобиля для выполнения своих служебных обязанностей, так и документы, подтверждающие размер и обоснованность выплаты компенсации.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, чтобы воспользоваться налоговыми преференциями по налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам, необходимо иметь как документы, подтверждающие сам факт использования сотрудником личного автомобиля для выполнения своих служебных обязанностей, так и документы, подтверждающие размер и обоснованность выплаты компенсации.