Льготы по налогу на прибыль бюджетных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по налогу на прибыль бюджетных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете торговый сбор, вы можете уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль (авансового платежа) на сумму торгового сбора, который исчислили за определенный период. Речь идет о периоде, соответствующем налоговому (отчетному) периоду, за который исчислен этот налог (авансовый платеж). Налог уменьшается в той части, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ (п. 10 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы уплачиваете торговый сбор, вы можете уменьшить сумму исчисленного налога на прибыль (авансового платежа) на сумму торгового сбора, который исчислили за определенный период. Речь идет о периоде, соответствующем налоговому (отчетному) периоду, за который исчислен этот налог (авансовый платеж). Налог уменьшается в той части, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ (п. 10 ст. 286 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 N 670
(ред. от 16.12.2024)
"О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"
(вместе с "Методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации")сумма возвращенных налогоплательщикам денежных средств в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (без учета налоговых льгот, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 284, 284.3, 284.3-1, 284.4, 284.9, 286.1 и 288.1 Налогового кодекса Российской Федерации, участников консолидированных групп налогоплательщиков и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи сырой нефти и природного газа, производства нефтепродуктов, добычи металлических руд, металлургического производства и производства готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, а также финансовую и страховую деятельность, классифицируемую в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
(ред. от 16.12.2024)
"О распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"
(вместе с "Методикой распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации")сумма возвращенных налогоплательщикам денежных средств в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (без учета налоговых льгот, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 284, 284.3, 284.3-1, 284.4, 284.9, 286.1 и 288.1 Налогового кодекса Российской Федерации, участников консолидированных групп налогоплательщиков и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи сырой нефти и природного газа, производства нефтепродуктов, добычи металлических руд, металлургического производства и производства готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, а также финансовую и страховую деятельность, классифицируемую в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
Постановление Правительства РФ от 27.12.2019 N 1903
(ред. от 26.12.2023)
"О внесении изменений в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (без учета налоговых льгот, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 284, 284.3, 284.3-1, 284.4, 284.9 и 288.1 Налогового кодекса Российской Федерации, участников консолидированных групп налогоплательщиков и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи сырой нефти и природного газа, производства нефтепродуктов, добычи металлических руд, металлургического производства и производства готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, а также финансовую и страховую деятельность, классифицируемую в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
(ред. от 26.12.2023)
"О внесении изменений в методику распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации"налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, оценка совокупного бюджетного эффекта по которым принимает положительное значение в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (без учета налоговых льгот, установленных для отдельных категорий налогоплательщиков в соответствии со статьями 284, 284.3, 284.3-1, 284.4, 284.9 и 288.1 Налогового кодекса Российской Федерации, участников консолидированных групп налогоплательщиков и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере добычи сырой нефти и природного газа, производства нефтепродуктов, добычи металлических руд, металлургического производства и производства готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, а также финансовую и страховую деятельность, классифицируемую в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
Статья: Все налоговые льготы по информационным технологиям в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)Учреждения, которые приобретают и внедряют передовые отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, имеют право на льготы при расчете налога на прибыль. При этом для государственных (муниципальных) учреждений амортизации в налоговом учете подлежит только имущество, приобретенное за счет приносящей доход деятельности (пп. 1, 2 п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 2)Учреждения, которые приобретают и внедряют передовые отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, имеют право на льготы при расчете налога на прибыль. При этом для государственных (муниципальных) учреждений амортизации в налоговом учете подлежит только имущество, приобретенное за счет приносящей доход деятельности (пп. 1, 2 п. 2 ст. 256 Налогового кодекса РФ).
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Исчисление и уплата НДС и налога на прибыль осуществляются государственными (муниципальными) учреждениями культуры в соответствии с гл. 21 и 25 НК РФ. Налоговая нагрузка в отношении указанных учреждений снижается посредством применения различных налоговых льгот и прочих преференций, предусмотренных положениями НК РФ.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Исчисление и уплата НДС и налога на прибыль осуществляются государственными (муниципальными) учреждениями культуры в соответствии с гл. 21 и 25 НК РФ. Налоговая нагрузка в отношении указанных учреждений снижается посредством применения различных налоговых льгот и прочих преференций, предусмотренных положениями НК РФ.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)На Курильских островах предусмотрена также льгота в виде исключения из состава налогоплательщиков юрлиц, зарегистрированных на этой территории. Льготой можно пользоваться в течение периода использования права на освобождение от обязанностей плательщиков налога на прибыль по ст. 246.3 НК РФ (ч. 6 ст. 357 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На Курильских островах предусмотрена также льгота в виде исключения из состава налогоплательщиков юрлиц, зарегистрированных на этой территории. Льготой можно пользоваться в течение периода использования права на освобождение от обязанностей плательщиков налога на прибыль по ст. 246.3 НК РФ (ч. 6 ст. 357 НК РФ).
"Годовой отчет для учреждений образования - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Учреждения, осуществляющие образовательную деятельность, имеют различные налоговые льготы и преференции (в частности, по НДС и налогу на прибыль). Чтобы ими воспользоваться, следует соблюсти определенные условия.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Учреждения, осуществляющие образовательную деятельность, имеют различные налоговые льготы и преференции (в частности, по НДС и налогу на прибыль). Чтобы ими воспользоваться, следует соблюсти определенные условия.
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)Льгота возможна, если за прошлый год доходы от услуг общепита составили не менее 70% общих доходов и не превысили 2 млрд руб. Суммы определяют по правилам, установленным для расчета налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2022)Льгота возможна, если за прошлый год доходы от услуг общепита составили не менее 70% общих доходов и не превысили 2 млрд руб. Суммы определяют по правилам, установленным для расчета налога на прибыль.
Статья: Репетиторство в образовательных учреждениях в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Репетиторские услуги включаются в доход при исчислении налога на прибыль в общем порядке. Льгот по репетиторским услугам в НК РФ нет.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 11)Репетиторские услуги включаются в доход при исчислении налога на прибыль в общем порядке. Льгот по репетиторским услугам в НК РФ нет.
Статья: О подтверждении права на применение нулевой ставки налога на прибыль
(Галина Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Учреждения культуры, указанные в п. 1.13 ст. 284 НК РФ, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль при выполнении условий, установленных ст. 284.8 НК РФ. Для подтверждения права на получение налоговой льготы они должны представить в налоговый орган сведения о доле доходов в сроки, предусмотренные гл. 25 НК РФ для подачи налоговой декларации за налоговый период. За 2022 год это нужно сделать не позднее 27 марта 2023 года.
(Галина Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Учреждения культуры, указанные в п. 1.13 ст. 284 НК РФ, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль при выполнении условий, установленных ст. 284.8 НК РФ. Для подтверждения права на получение налоговой льготы они должны представить в налоговый орган сведения о доле доходов в сроки, предусмотренные гл. 25 НК РФ для подачи налоговой декларации за налоговый период. За 2022 год это нужно сделать не позднее 27 марта 2023 года.
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Применение нулевой ставки не препятствует использованию других налоговых льгот. Например, при выполнении условий применения нулевой ставки участник свободной экономической зоны также вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций (см. Письмо Минфина России от 18.11.2016 N 03-03-06/1/68065).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)Применение нулевой ставки не препятствует использованию других налоговых льгот. Например, при выполнении условий применения нулевой ставки участник свободной экономической зоны также вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций (см. Письмо Минфина России от 18.11.2016 N 03-03-06/1/68065).
Готовое решение: Налогообложение государственных (муниципальных) учреждений
(КонсультантПлюс, 2025)По отдельным налогам предусмотрены налоговые льготы, особенности уплаты авансовых платежей.
(КонсультантПлюс, 2025)По отдельным налогам предусмотрены налоговые льготы, особенности уплаты авансовых платежей.