Льготы по налогу на прибыль 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по налогу на прибыль 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что по состоянию на 31.12.2020 у общества имелась задолженность по авансовым платежам по налогу на прибыль, и пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 6 ст. 3.1 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций". Суд признал применение льготы правомерным, указав, что само по себе наличие задолженности по авансовым платежам по состоянию на 31.12.2020 не повлекло возникновение недоимки по налогу на прибыль организаций. Исходя из содержания п. 3 ст. 58, ст. 287 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода, не является недоимкой по налогу на прибыль, поскольку согласно п. 4 ст. 289 НК РФ окончательный финансовый результат по налогу на прибыль формируется по итогам налогового периода не позднее 28 марта. Налог на прибыль организаций по итогам налогового периода был уплачен налогоплательщиком в полном объеме.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что по состоянию на 31.12.2020 у общества имелась задолженность по авансовым платежам по налогу на прибыль, и пришел к выводу о неправомерном применении налогоплательщиком льготы по налогу на имущество организаций, предусмотренной п. 6 ст. 3.1 закона Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций". Суд признал применение льготы правомерным, указав, что само по себе наличие задолженности по авансовым платежам по состоянию на 31.12.2020 не повлекло возникновение недоимки по налогу на прибыль организаций. Исходя из содержания п. 3 ст. 58, ст. 287 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода, не является недоимкой по налогу на прибыль, поскольку согласно п. 4 ст. 289 НК РФ окончательный финансовый результат по налогу на прибыль формируется по итогам налогового периода не позднее 28 марта. Налог на прибыль организаций по итогам налогового периода был уплачен налогоплательщиком в полном объеме.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.03.2022 N 19АП-7269/2021 по делу N А64-1660/2021
Требование: О признании незаконными решений налогового органа об отказе в возврате сумм излишне уплаченного налога, об обязании возвратить излишне уплаченный налог.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом установленного НК РФ обязательного для юридических лиц декларирования объектов налогообложения, полученных доходов и произведенных расходов, источников доходов, налоговой базы, налоговых льгот, исчисленных суммах налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, уплаченная ООО "Лесной дом" сумма в силу представления в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года и налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2020 года с "нулевыми" показателями также не свидетельствует об излишках погашения конституционной обязанности, установленной ст. 57 Конституции Российской Федерации, ввиду отсутствия подтвержденных объектов налогообложения, за которые необходимо производить отчисления.
Требование: О признании незаконными решений налогового органа об отказе в возврате сумм излишне уплаченного налога, об обязании возвратить излишне уплаченный налог.
Решение: В удовлетворении требования отказано.С учетом установленного НК РФ обязательного для юридических лиц декларирования объектов налогообложения, полученных доходов и произведенных расходов, источников доходов, налоговой базы, налоговых льгот, исчисленных суммах налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, уплаченная ООО "Лесной дом" сумма в силу представления в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года и налогу на прибыль организации за 9 месяцев 2020 года с "нулевыми" показателями также не свидетельствует об излишках погашения конституционной обязанности, установленной ст. 57 Конституции Российской Федерации, ввиду отсутствия подтвержденных объектов налогообложения, за которые необходимо производить отчисления.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество использовало в 2020 году льготу по налогу на прибыль в части инвестиционного налогового вычета по имуществу, которое в сентябре 2022 года реализовано.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: Общество использовало в 2020 году льготу по налогу на прибыль в части инвестиционного налогового вычета по имуществу, которое в сентябре 2022 года реализовано.
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Государство поддерживает социально значимые сферы экономики. Так, льгота по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также организациям, осуществляющими социальное обслуживание граждан. С 1 января 2020 г. льготная ставка действует в отношении музеев, театров и библиотек.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Государство поддерживает социально значимые сферы экономики. Так, льгота по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, а также организациям, осуществляющими социальное обслуживание граждан. С 1 января 2020 г. льготная ставка действует в отношении музеев, театров и библиотек.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 20.02.2019
"Послание Президента Федеральному Собранию"Напомню также, что медицинские и образовательные организации освобождены от налога на прибыль. Однако эта льгота заканчивается 1 января 2020 года. Предлагаю не только сделать ее бессрочной, но и распространить на региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки. Это, кстати говоря, позволит им ежегодно экономить примерно 4 миллиарда рублей и направить их на свое развитие, на повышение зарплат сотрудников. И конечно, эта мера станет стимулом для частных инвестиций в культурные объекты на местах.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Напомню также, что медицинские и образовательные организации освобождены от налога на прибыль. Однако эта льгота заканчивается 1 января 2020 года. Предлагаю не только сделать ее бессрочной, но и распространить на региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки. Это, кстати говоря, позволит им ежегодно экономить примерно 4 миллиарда рублей и направить их на свое развитие, на повышение зарплат сотрудников. И конечно, эта мера станет стимулом для частных инвестиций в культурные объекты на местах.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 15.01.2020
"Послание Президента Федеральному Собранию"Конечно, поддержку должны получить не только крупные проекты, но и деловые инициативы малого и среднего бизнеса. Сегодня у субъектов Федерации есть право предоставлять так называемый инвестиционный налоговый вычет, трехлетнюю льготу по налогу на прибыль, но они редко используют эту возможность. Понятно почему. Потому что региональные бюджеты теряют поступления. В этой связи предлагаю за счет федеральных средств компенсировать регионам две трети их выпадающих доходов от применения инвестиционного налогового вычета.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Конечно, поддержку должны получить не только крупные проекты, но и деловые инициативы малого и среднего бизнеса. Сегодня у субъектов Федерации есть право предоставлять так называемый инвестиционный налоговый вычет, трехлетнюю льготу по налогу на прибыль, но они редко используют эту возможность. Понятно почему. Потому что региональные бюджеты теряют поступления. В этой связи предлагаю за счет федеральных средств компенсировать регионам две трети их выпадающих доходов от применения инвестиционного налогового вычета.