Льготы для it компаний на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для it компаний на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Должна ли организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), уплатить минимальный налог, если применяет льготную ставку 5% для ИТ-организаций в Московской области, а налог за прошлый год меньше минимального?
Готовое решение: Какие меры поддержки (льготы), связанные с налогообложением прибыли, предоставляются IT-компаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Данное исключение не охватывает случаи, когда IT-компания, получившая госаккредитацию до 1 июля 2022 г., не применяла в 2022 г. (до изменения п. 1.15 ст. 284 НК РФ) льготу по налогу на прибыль, например из-за использования УСН. Запрет действует для нее на общих основаниях. Это следует из Письма Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, этот подход можно учитывать и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после названной даты.
(КонсультантПлюс, 2026)Данное исключение не охватывает случаи, когда IT-компания, получившая госаккредитацию до 1 июля 2022 г., не применяла в 2022 г. (до изменения п. 1.15 ст. 284 НК РФ) льготу по налогу на прибыль, например из-за использования УСН. Запрет действует для нее на общих основаниях. Это следует из Письма Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, этот подход можно учитывать и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после названной даты.
Нормативные акты
Справочная информация: "Пониженные налоговые ставки для ИТ-отрасли в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ДЛЯ ИТ-ОТРАСЛИ
Вопрос: Какую ставку при УСН с объектом "доходы минус расходы" может применять в 2025 г. российская ИТ-организация в г. Новосибирске? Можно ли продолжать применять ставку 5%?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Глава 26.2 Налогового кодекса РФ не предусматривает льготу по УСН для ИТ-организаций.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Глава 26.2 Налогового кодекса РФ не предусматривает льготу по УСН для ИТ-организаций.
Готовое решение: Меры налоговой поддержки для IT-компаний до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации IT-компания может применить льготу по страховым взносам, даже если в 2022 г. находилась на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима. См. Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после 1 июля 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В описанной ситуации IT-компания может применить льготу по страховым взносам, даже если в 2022 г. находилась на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима. См. Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888. В нем приведены разъяснения для IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г. Полагаем, на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, осуществленной после 1 июля 2022 г.
Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-15-06/66410)Вопрос: О льготах, ставках по налогу при УСН для организаций и применении IT-организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов.
Готовое решение: Какие льготы по страховым взносам предусмотрены для IT-компаний
(КонсультантПлюс, 2026)В описанной ситуации можно применить льготу, даже если в 2022 г. вы находились на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888). Разъяснения адресованы IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г., но полагаем, что на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, проведенной после 1 июля 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В описанной ситуации можно применить льготу, даже если в 2022 г. вы находились на УСН. Эта льгота не зависит от использования спецрежима (Письмо Минфина России от 09.10.2024 N 03-03-06/1/97888). Разъяснения адресованы IT-компании, реорганизованной путем присоединения к ней другой организации после 1 июля 2022 г., но полагаем, что на них можно ориентироваться и в других случаях, когда IT-компания продолжает существовать после реорганизации, проведенной после 1 июля 2022 г.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Материал посвящен применению налоговых льгот ИТ-компаниями, рассмотрены перечень льгот, условия их использования, порядок перерасчета налогов в случае утраты государственной аккредитации. Также обращено внимание на риски преобразования ИТ-отдела организации в самостоятельную компанию.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Материал посвящен применению налоговых льгот ИТ-компаниями, рассмотрены перечень льгот, условия их использования, порядок перерасчета налогов в случае утраты государственной аккредитации. Также обращено внимание на риски преобразования ИТ-отдела организации в самостоятельную компанию.
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Некоторые субъекты РФ уже откликнулись на эти предложения. Например, региональные льготы установили в Новосибирской, Ростовской, Нижегородской, Тверской, Челябинской, Вологодской областях, Татарстане, Удмуртии. В каждом регионе принимаются свои льготы, например, в Новосибирской области снижена ставка для ИТ-компаний на упрощенке с объектом налогообложения "доходы минус расходы" с 15 до 5%; ИТ-компании освобождены от уплаты налога на имущество; деятельность в сфере телекоммуникаций добавлена в перечень для получения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль и пр.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов и УСН IT-организацией, зарегистрированной в начале 2024 г. и предоставляющей право использования собственного программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37510)Вопрос: Организация, зарегистрированная в начале 2024 г., предоставляет права использования собственного программного обеспечения и применяет в отношении этой деятельности УСН. Какими льготами она вправе воспользоваться после получения документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области IT? Предусмотрены ли для IT-организаций особые льготы в связи с применением УСН?
(Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-15-06/37510)Вопрос: Организация, зарегистрированная в начале 2024 г., предоставляет права использования собственного программного обеспечения и применяет в отношении этой деятельности УСН. Какими льготами она вправе воспользоваться после получения документа о госаккредитации организации, осуществляющей деятельность в области IT? Предусмотрены ли для IT-организаций особые льготы в связи с применением УСН?
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Пьянова М.В. Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения // Налоги. 2022. N 4. С. 17.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)<2> Пьянова М.В. Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения // Налоги. 2022. N 4. С. 17.
Статья: Налоговое администрирование в эпоху цифровой трансформации
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)Заинтересованность в развитии цифровых технологий остается на сегодняшний момент актуальной, особенно в сфере налоговых правоотношений. Как мы видим, Правительство РФ предлагает не только применять новые возможности цифровизации в налогообложении, расширяя возможности использования налогового мониторинга, упрощенной системы налогообложения, но и вводить дополнительные налоговые льготы для IT-компаний, в том числе внедряя новые технологии в порядок исполнения налоговой обязанности. Все это говорит об актуальности данного направления и прямой заинтересованности государства во внедрении искусственного интеллекта в различные сферы правоотношений.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 4)Заинтересованность в развитии цифровых технологий остается на сегодняшний момент актуальной, особенно в сфере налоговых правоотношений. Как мы видим, Правительство РФ предлагает не только применять новые возможности цифровизации в налогообложении, расширяя возможности использования налогового мониторинга, упрощенной системы налогообложения, но и вводить дополнительные налоговые льготы для IT-компаний, в том числе внедряя новые технологии в порядок исполнения налоговой обязанности. Все это говорит об актуальности данного направления и прямой заинтересованности государства во внедрении искусственного интеллекта в различные сферы правоотношений.