Квартальная премия в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальная премия в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
Статья: Как платить НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой сотрудников
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)По итогам года бухгалтер зафиксировал сумму ежеквартальной премии в справке 2-НДФЛ в октябре. Код дохода - 2000.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2014, N 11)По итогам года бухгалтер зафиксировал сумму ежеквартальной премии в справке 2-НДФЛ в октябре. Код дохода - 2000.
Интервью: Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить
("Главная книга", 2021, N 10)Вместе с тем если организация уверена, что не удержанная в I квартале сумма НДФЛ точно не будет удержана до конца года (нет иных выплат уволенному работнику в денежной форме, например премии по итогам прошлого года, материальной помощи и т.п.), эта сумма может отражаться в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, представляемого по итогам I квартала и далее до конца года.
("Главная книга", 2021, N 10)Вместе с тем если организация уверена, что не удержанная в I квартале сумма НДФЛ точно не будет удержана до конца года (нет иных выплат уволенному работнику в денежной форме, например премии по итогам прошлого года, материальной помощи и т.п.), эта сумма может отражаться в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ, представляемого по итогам I квартала и далее до конца года.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Как мы понимаем, организация при составлении расчета по форме 6-НДФЛ использовала позицию контролирующих органов, то есть премии за производственный результат, разовые и квартальные, отражены по дате выплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 9)Как мы понимаем, организация при составлении расчета по форме 6-НДФЛ использовала позицию контролирующих органов, то есть премии за производственный результат, разовые и квартальные, отражены по дате выплаты.
Вопрос: ...Обособленное подразделение снято с учета в налоговом органе. Одному из сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией подразделения, мы недоплатили зарплату. Необходимую сумму доначислили, НДФЛ удержали. В какой бюджет перечислить налог: по месту учета подразделения (на сегодняшний день закрывшегося); по месту учета головной организации? Какие КПП и ОКАТО указывать? Как данное начисление отразить в налоговом учете головной организации? Будет ли сумма, начисленная физическому лицу, уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль? Нужно ли начислять на выплату страховые взносы? Какой момент считать датой получения уволенным сотрудником дохода в целях удержания НДФЛ? В какие сроки нужно перечислить налог в бюджет? Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ?
("Зарплата", 2012, N 6)Вопрос: Обособленное подразделение снято с учета в налоговом органе. И тут выяснилось, что одному из сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией подразделения, мы недоплатили зарплату. Необходимую сумму доначислили, НДФЛ удержали. Но теперь не знаем, в какой бюджет перечислить налог: по месту учета подразделения (на сегодняшний день закрывшегося); по месту учета головной организации? Какие КПП и ОКАТО указывать - головной организации или закрытого обособленного подразделения? Как данное начисление следует отразить в налоговом учете головной организации? Будет ли сумма, начисленная физическому лицу, с которым у предприятия в данный момент нет никаких отношений (ни трудовых, ни гражданско-правовых), уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль? Нужно ли начислять на выплату страховые взносы? Какой момент считать датой получения уволенным сотрудником дохода в целях удержания НДФЛ? В какие сроки нужно перечислить удержанный налог в бюджет? Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ?
("Зарплата", 2012, N 6)Вопрос: Обособленное подразделение снято с учета в налоговом органе. И тут выяснилось, что одному из сотрудников, уволенных в связи с ликвидацией подразделения, мы недоплатили зарплату. Необходимую сумму доначислили, НДФЛ удержали. Но теперь не знаем, в какой бюджет перечислить налог: по месту учета подразделения (на сегодняшний день закрывшегося); по месту учета головной организации? Какие КПП и ОКАТО указывать - головной организации или закрытого обособленного подразделения? Как данное начисление следует отразить в налоговом учете головной организации? Будет ли сумма, начисленная физическому лицу, с которым у предприятия в данный момент нет никаких отношений (ни трудовых, ни гражданско-правовых), уменьшать облагаемую базу по налогу на прибыль? Нужно ли начислять на выплату страховые взносы? Какой момент считать датой получения уволенным сотрудником дохода в целях удержания НДФЛ? В какие сроки нужно перечислить удержанный налог в бюджет? Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ?
Вопрос: ...Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ премия уволенным работникам по итогам года? Если да, то в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Если работники были уволены в августе и сентябре 2017 г., а выплата премии осуществлена в январе 2018 г., то в день выплаты премии НДФЛ должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет не позднее следующего дня. Соответствующие сведения отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. (см., например, Письмо ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20102@).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Если работники были уволены в августе и сентябре 2017 г., а выплата премии осуществлена в январе 2018 г., то в день выплаты премии НДФЛ должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет не позднее следующего дня. Соответствующие сведения отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. (см., например, Письмо ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20102@).
Вопрос: ...По какому коду доходов в справке по форме 2-НДФЛ отражать выплаты государственному гражданскому служащему: пособия по временной нетрудоспособности; командировочных расходов; квартальной (годовой) премии; материальной помощи за счет средств фонда оплаты труда гражданских служащих; отпускных; компенсации за неиспользованный отпуск; компенсации в размере четырехмесячного денежного содержания при расторжении контракта?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: По какому коду доходов в справке по форме 2-НДФЛ необходимо отражать выплаты государственному гражданскому служащему (служба не относится к правоохранительной или военной) в виде:
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: По какому коду доходов в справке по форме 2-НДФЛ необходимо отражать выплаты государственному гражданскому служащему (служба не относится к правоохранительной или военной) в виде:
Статья: Годовые премии в "зарплатной" отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вариант 2. Премия за 2018 г. выплачена в 2019 г. В этом случае в 6-НДФЛ она попадет в том отчетном периоде, в котором она выплачена. Например, при выплате в феврале - в расчет за I квартал 2019 г. В справках 2-НДФЛ ее нужно отразить тоже только за 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 24)Вариант 2. Премия за 2018 г. выплачена в 2019 г. В этом случае в 6-НДФЛ она попадет в том отчетном периоде, в котором она выплачена. Например, при выплате в феврале - в расчет за I квартал 2019 г. В справках 2-НДФЛ ее нужно отразить тоже только за 2019 г.
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
Статья: Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)Кстати, к доходам от источников за пределами РФ Минфин относит и выплачиваемые работнику средний заработок за период ежегодного отпуска, средний заработок за период командировок, а также премии (единовременные, квартальные и годовые) <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)Кстати, к доходам от источников за пределами РФ Минфин относит и выплачиваемые работнику средний заработок за период ежегодного отпуска, средний заработок за период командировок, а также премии (единовременные, квартальные и годовые) <25>.