Квартальная премия страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальная премия страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как облагаются страховыми взносами ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как облагаются страховыми взносами ежемесячные, квартальные, годовые, разовые премии за производственные показатели
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
(Издательство "Главная книга", 2025)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июля 2010 г. N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ведышева Н.О., Майборода В.А., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. По материалам судебного дела, изложенным в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 28 декабря 2018 г. N 02АП-9732/2018 по делу N А82-11816/2018, суд применил закон корректно: "В соответствии с п. 1.9 Правил страхования N 574-П страховая премия подлежит уплате единовременным платежом при заключении договора обязательного страхования, если иное не предусмотрено договором обязательного страхования. Договором обязательного страхования может быть предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку двумя равными платежами, при этом второй страховой взнос должен быть уплачен в срок, не превышающий четырех месяцев с момента уплаты первого страхового взноса, или равными ежеквартальными платежами при условии уплаты каждого очередного взноса не позднее чем за 30 календарных дней до окончания оплаченного периода".
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Ведышева Н.О., Майборода В.А., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. По материалам судебного дела, изложенным в Постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 28 декабря 2018 г. N 02АП-9732/2018 по делу N А82-11816/2018, суд применил закон корректно: "В соответствии с п. 1.9 Правил страхования N 574-П страховая премия подлежит уплате единовременным платежом при заключении договора обязательного страхования, если иное не предусмотрено договором обязательного страхования. Договором обязательного страхования может быть предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку двумя равными платежами, при этом второй страховой взнос должен быть уплачен в срок, не превышающий четырех месяцев с момента уплаты первого страхового взноса, или равными ежеквартальными платежами при условии уплаты каждого очередного взноса не позднее чем за 30 календарных дней до окончания оплаченного периода".
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если премия по итогам 2024 г. будет начислена в IV квартале 2024 г., то она подлежит отражению в расчете по страховым взносам за расчетный период 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если премия по итогам 2024 г. будет начислена в IV квартале 2024 г., то она подлежит отражению в расчете по страховым взносам за расчетный период 2024 г.
Статья: Нестандартные случаи расчета больничного
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Белов И.Н. работает только в ООО "Пассив". Его общий страховой стаж более восьми лет, то есть работник имеет право на 100%-ный размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле 2023 года Белов проболел пять календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующие наступлению болезни сотрудника.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Белов И.Н. работает только в ООО "Пассив". Его общий страховой стаж более восьми лет, то есть работник имеет право на 100%-ный размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле 2023 года Белов проболел пять календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующие наступлению болезни сотрудника.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть расходы на страхование лифта?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора страхования были перечислены денежные средства на уплату страховой премии (взноса) (единовременно); а если договор страхования заключен на срок более одного отчетного периода, то сумму страховой премии (взноса) нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде и учитывать в целях налогообложения равномерно. Если предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по обязательному и добровольному страхованию признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора страхования были перечислены денежные средства на уплату страховой премии (взноса) (единовременно); а если договор страхования заключен на срок более одного отчетного периода, то сумму страховой премии (взноса) нужно распределять пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде и учитывать в целях налогообложения равномерно. Если предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)выплаты, с которых уплачиваете страховые взносы (зарплату, премию и т.п.);
(КонсультантПлюс, 2025)выплаты, с которых уплачиваете страховые взносы (зарплату, премию и т.п.);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы по договору добровольного личного медицинского страхования работников, заключенному на год, если уплата страховой премии производится в рассрочку - двумя платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)В дальнейшем по мере потребления страховых услуг страховая премия (страховые взносы) по договору ДМС, заключенному в пользу работников в соответствии с условиями коллективного договора, включается в состав расходов по обычным видам деятельности ежеквартально в течение срока действия страховых полисов. Это следует из п. п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99.
(Консультация эксперта, 2025)В дальнейшем по мере потребления страховых услуг страховая премия (страховые взносы) по договору ДМС, заключенному в пользу работников в соответствии с условиями коллективного договора, включается в состав расходов по обычным видам деятельности ежеквартально в течение срока действия страховых полисов. Это следует из п. п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99.
Статья: Переквалификация премий в дивиденды
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Таким образом, "суд соглашается с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат <...>, скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их (сотрудников) счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты". Из-за снижения фискальной нагрузки размер налога на прибыль уменьшен и выведен из оборота бизнеса.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Таким образом, "суд соглашается с выводами налогового органа, что в ходе проверки установлена несоизмеримость премиальных выплат <...>, скрытые дивиденды в форме вознаграждений (которые поступали на их (сотрудников) счета ежемесячно и/или ежеквартально), получало необоснованную налоговую экономию, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу путем включения в состав затрат сумм премиальных вознаграждений и страховых взносов, начисленных на данные выплаты". Из-за снижения фискальной нагрузки размер налога на прибыль уменьшен и выведен из оборота бизнеса.
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора ОСАГО?
(Консультация эксперта, 2025)При применении метода начисления расходы на обязательное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При применении метода начисления расходы на обязательное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Первый период по налогу на прибыль, в котором учитываются страховые взносы, - II квартал 2023 года.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Первый период по налогу на прибыль, в котором учитываются страховые взносы, - II квартал 2023 года.