Квартальная премия и отпускные
Подборка наиболее важных документов по запросу Квартальная премия и отпускные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Премии при расчете среднего заработка (в том числе для выплаты отпускных)
(КонсультантПлюс, 2025)"...Денежные средства, выплаченные истцу за счет экономии фонда оплаты труда, - квартальные премии за 2, 3, 4 кварталы 2020... годовая премия за 2020... а также премия к профессиональному празднику... не учитывались при расчете среднего заработка, так как не являются гарантированными выплатами обязательного характера.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Денежные средства, выплаченные истцу за счет экономии фонда оплаты труда, - квартальные премии за 2, 3, 4 кварталы 2020... годовая премия за 2020... а также премия к профессиональному празднику... не учитывались при расчете среднего заработка, так как не являются гарантированными выплатами обязательного характера.
Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 19.09.2024 по делу N 33-10023/2024 (УИД 16RS0050-01-2023-007048-73)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При увольнении ответчик с истцом не полностью произвел расчет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Разрешая исковые требования в части взыскания задолженности по выплате компенсации дополнительного отпуска, премий и компенсации за работу в выходные и праздничные дни, суд первой инстанции, руководствуясь положениями Трудового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу, о том, что по условиям действующих у работодателя локальных актов выплата ежемесячной премии уволенным работникам не полагается, начисление квартальной премии производится работникам, отработавшим весь период времени ее начисления, установив также отсутствие доказательств фактического привлечения истца к исполнению трудовых обязанностей в выходные и праздничные дни, а также доказательств наличия локального акта, регламентирующего выплату компенсации дополнительного отпуска за 2005 - 2007 годы, в связи с чем отказал в удовлетворении данных исковых требований.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: При увольнении ответчик с истцом не полностью произвел расчет.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Разрешая исковые требования в части взыскания задолженности по выплате компенсации дополнительного отпуска, премий и компенсации за работу в выходные и праздничные дни, суд первой инстанции, руководствуясь положениями Трудового кодекса Российской Федерации, пришел к выводу, о том, что по условиям действующих у работодателя локальных актов выплата ежемесячной премии уволенным работникам не полагается, начисление квартальной премии производится работникам, отработавшим весь период времени ее начисления, установив также отсутствие доказательств фактического привлечения истца к исполнению трудовых обязанностей в выходные и праздничные дни, а также доказательств наличия локального акта, регламентирующего выплату компенсации дополнительного отпуска за 2005 - 2007 годы, в связи с чем отказал в удовлетворении данных исковых требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 1 - в уведомлении следует отразить сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана за весь декабрь 2022 г. То есть это НДФЛ, удержанный в течение декабря 2022 г. из разных доходов физлиц при их выплате - из декабрьской зарплаты, выплаченной в декабре, из вознаграждения по ГПД, из квартальной премии, из отпускных и больничных. И неважно, когда этот налог перечислен в бюджет - в 2022 г. или в 2023 г.;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 3)- вариант 1 - в уведомлении следует отразить сумму НДФЛ, которая исчислена и удержана за весь декабрь 2022 г. То есть это НДФЛ, удержанный в течение декабря 2022 г. из разных доходов физлиц при их выплате - из декабрьской зарплаты, выплаченной в декабре, из вознаграждения по ГПД, из квартальной премии, из отпускных и больничных. И неважно, когда этот налог перечислен в бюджет - в 2022 г. или в 2023 г.;
Типовая ситуация: Как учитывать премии при расчете среднего заработка
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных
Нормативные акты
Приказ Росстата от 27.12.2024 N 696
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы" и указаний по ее заполнению"в заработную плату работника не включаются: вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемые один раз в году, единовременные премии и поощрения, включая стоимость подарков, материальная помощь к отпуску, а также другие выплаты, носящие разовый характер, независимо от того, предоставлялись они отдельным или всем работникам;
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения N 1 "Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы" и указаний по ее заполнению"в заработную плату работника не включаются: вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемые один раз в году, единовременные премии и поощрения, включая стоимость подарков, материальная помощь к отпуску, а также другие выплаты, носящие разовый характер, независимо от того, предоставлялись они отдельным или всем работникам;
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)В рассматриваемой ситуации расчетным периодом будет являться период с 28.12.2021 (дата начала трудового договора) по 30.04.2022. Премия 1-го кв. начислена в расчетном периоде, при этом продолжительность периода, за который она начислена, не превышает продолжительности расчетного периода, следовательно, поскольку данная премия начислена за фактически отработанное время - 1-й квартал, то она должна учитываться при определении среднего заработка для оплаты отпускных с 01.05.2022 в полном размере.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)В рассматриваемой ситуации расчетным периодом будет являться период с 28.12.2021 (дата начала трудового договора) по 30.04.2022. Премия 1-го кв. начислена в расчетном периоде, при этом продолжительность периода, за который она начислена, не превышает продолжительности расчетного периода, следовательно, поскольку данная премия начислена за фактически отработанное время - 1-й квартал, то она должна учитываться при определении среднего заработка для оплаты отпускных с 01.05.2022 в полном размере.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение полей 140 и 160. С 2023 г. нужно исчислять и удерживать НДФЛ с обеих частей зарплаты - и при выплате за первую половину месяца, и при выплате за вторую <8>. В расчете за I квартал в эти поля раздела 2 попадет НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 января по 31 марта включительно, а не за "рваный" период с 1 января по 22 марта, как в разделе 1. То есть если с 23 по 31 марта вы выплачивали физлицам какие-либо доходы (зарплату, отпускные, премии, вознаграждение по ГПД и т.д.), тогда исчисленный и удержанный с них НДФЛ нужно отразить в полях 140 и 160 раздела 2 за I квартал. И тут не имеет значения, что эти суммы попадут в раздел 1 расчета за полугодие.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Роструда: в расчет включаются все суммы, начисленные за период с апреля 2022 по март 2023 г. Следовательно, премия за I квартал 2022 года в расчет не входит, а премия за I квартал 2023 года входит. Если отпускные были выплачены без учета этой премии, их необходимо пересчитать - ОШИБКА!
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ Роструда: в расчет включаются все суммы, начисленные за период с апреля 2022 по март 2023 г. Следовательно, премия за I квартал 2022 года в расчет не входит, а премия за I квартал 2023 года входит. Если отпускные были выплачены без учета этой премии, их необходимо пересчитать - ОШИБКА!
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Если работник проработал не весь период, за который начислена премия, например два месяца в квартале, и ему начислена квартальная премия пропорционально отработанному времени, такая премия учитывается исходя из фактически начисленных сумм.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 10)Если работник проработал не весь период, за который начислена премия, например два месяца в квартале, и ему начислена квартальная премия пропорционально отработанному времени, такая премия учитывается исходя из фактически начисленных сумм.
Типовая ситуация: Как считать отпускные при повышении оклада (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет отпускных при повышении оклада
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет отпускных при повышении оклада
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)премии - ежемесячные, квартальные, годовые, разовые
(Издательство "Главная книга", 2025)премии - ежемесячные, квартальные, годовые, разовые
Вопрос: Входит ли разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), выплачиваемая на основании приказа директора, в расчет среднего заработка для выплаты отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), не предусмотренная ЛНА и выплачиваемая исключительно на основании приказа директора, не входит в расчет среднего заработка для выплаты отпускных.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, разовая премия (за производственные показатели, к празднику или юбилею), не предусмотренная ЛНА и выплачиваемая исключительно на основании приказа директора, не входит в расчет среднего заработка для выплаты отпускных.
Типовая ситуация: Как учитывать премии при расчете среднего заработка (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет квартальной и полугодовой премий при расчете отпускных
Типовая ситуация: Положения об оплате труда и премировании: как составить, утвердить, изменить
(Издательство "Главная книга", 2025)4.3. Квартальные премии выплачиваются не позднее 5-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, одновременно с перечислением зарплаты за вторую половину месяца.
(Издательство "Главная книга", 2025)4.3. Квартальные премии выплачиваются не позднее 5-го числа месяца, следующего за окончанием квартала, одновременно с перечислением зарплаты за вторую половину месяца.