Кс 2 при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Кс 2 при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Условие о включении НДС в цену контракта подлежит исключению из проекта контракта при его заключении с организацией, применяющей УСН <13>
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)Условие о включении НДС в цену контракта подлежит исключению из проекта контракта при его заключении с организацией, применяющей УСН <13>
Вопрос: В 2025 г. ООО на УСН заключило договор о выполнении работ с учетом НДС, оплата поступит в виде аванса. С 2026 г. ООО станет плательщиком НДС, сдаст работы, выставит счет-фактуру. Верно ли, что при получении аванса с учетом НДС в 2025 г. без выставления счета-фактуры на аванс у ООО не будет обязанности по уплате НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В Письме ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6648 указывается, что обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца (подрядчика), применяющего УСН, только в случае выставления таким продавцом (подрядчиком) счета-фактуры с выделением в нем суммы НДС. В том случае, если продавец (подрядчик) выставляет в адрес заказчика только первичные учетные документы (КС-2 и КС-3) с выделенной в них суммой НДС без выставления счета-фактуры, обязанности по уплате НДС в бюджет у продавца (подрядчика), применяющего УСН, не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)В Письме ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6648 указывается, что обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на продавца (подрядчика), применяющего УСН, только в случае выставления таким продавцом (подрядчиком) счета-фактуры с выделением в нем суммы НДС. В том случае, если продавец (подрядчик) выставляет в адрес заказчика только первичные учетные документы (КС-2 и КС-3) с выделенной в них суммой НДС без выставления счета-фактуры, обязанности по уплате НДС в бюджет у продавца (подрядчика), применяющего УСН, не возникает.
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 16.07.2024 по делу N А33-3430/2021
Требование: О признании недействительным решения заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта, взыскании задолженности по муниципальному контракту.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Исходя из пункта 2.3 контракта заказчик осуществляет оплату фактически выполненных работ на основании выставленного подрядчиком счета и (или) счета-фактуры на выполненный объем работ (в случае применения упрощенной системы налогообложения предъявляется счет), надлежащим образом оформленных и подписанных обеими сторонами акта о приемке выполненных работ по форме N КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3 в течение 30 дней с даты подписания заказчиком документов о приемке выполненных работ.
Требование: О признании недействительным решения заказчика об одностороннем отказе от исполнения контракта, взыскании задолженности по муниципальному контракту.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Исходя из пункта 2.3 контракта заказчик осуществляет оплату фактически выполненных работ на основании выставленного подрядчиком счета и (или) счета-фактуры на выполненный объем работ (в случае применения упрощенной системы налогообложения предъявляется счет), надлежащим образом оформленных и подписанных обеими сторонами акта о приемке выполненных работ по форме N КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3 в течение 30 дней с даты подписания заказчиком документов о приемке выполненных работ.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Смета к договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
(КонсультантПлюс, 2026)...закрепленное фондом в договорах на выполнение работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов условие о том, что в случае, если подрядная организация находится на упрощенной системе налогообложения, при закрытии выполненных работ подрядной организацией к итогам в акте о приемке выполненных работ (форма КС-2) применяется формула для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН, противоречит действующему законодательству и не подлежит применению при расчетах по спорному договору между лицами, его заключившими.
Вопрос: Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик на УСН первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: По условиям договора подряда ежемесячно для оплаты выставляются КС-2 и КС-3. Приемка объекта после окончания строительства. На момент заключения договора подрядчик (УСН) освобожден от НДС, стоимость работ в договоре указана без НДС. Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: По условиям договора подряда ежемесячно для оплаты выставляются КС-2 и КС-3. Приемка объекта после окончания строительства. На момент заключения договора подрядчик (УСН) освобожден от НДС, стоимость работ в договоре указана без НДС. Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
Вопрос: Об определении цены договора при осуществлении закупок отдельными видами юрлиц, а также об НДС при реализации организацией или ИП, применяющими УСН, товаров (работ, услуг) в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)- каков механизм документального отражения в актах формы N КС-2 суммы, заложенной в первоначальном ЛСР на уплату НДС, но подлежащей выплате победителю закупки, применяющему УСН и не уплачивающему добровольно НДС в бюджет?
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-07-11/51414)- каков механизм документального отражения в актах формы N КС-2 суммы, заложенной в первоначальном ЛСР на уплату НДС, но подлежащей выплате победителю закупки, применяющему УСН и не уплачивающему добровольно НДС в бюджет?