Критерии выплаты премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии выплаты премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган переквалифицировал в дивиденды премии, выплаченные обществом двум основным акционерам, занимавшим руководящие должности. По мнению инспекции, фактически выплаченные суммы являются дивидендами, а налогоплательщиком необоснованно завышены расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В свою очередь, общество полагает, что спорные суммы правомерно квалифицированы именно в качестве премиального вознаграждения, так как выплаты осуществлялись на основании положения общества о премировании и отвечают критериям оплаты труда. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что фактически общество выплатило в адрес акционеров скрытые дивиденды, в результате чего получало необоснованную экономию, поскольку дивиденды в отличие от премий выплачиваются из чистой прибыли и их сумма не учитывается в расходах налогоплательщика. Суд отметил, что общество не предоставило документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам, а сумма премиальных выплат превысила общий размер заработной платы сотрудника за год более чем в 17 раз. При этом общий размер премий иным руководящим сотрудникам (главного бухгалтера, начальника филиала, менеджера и пр.) значительно меньше, чем выплаты двум акционерам. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно исключил из состава расходов премиальное вознаграждение, фактически представляющее собой скрытые дивиденды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган переквалифицировал в дивиденды премии, выплаченные обществом двум основным акционерам, занимавшим руководящие должности. По мнению инспекции, фактически выплаченные суммы являются дивидендами, а налогоплательщиком необоснованно завышены расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. В свою очередь, общество полагает, что спорные суммы правомерно квалифицированы именно в качестве премиального вознаграждения, так как выплаты осуществлялись на основании положения общества о премировании и отвечают критериям оплаты труда. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что фактически общество выплатило в адрес акционеров скрытые дивиденды, в результате чего получало необоснованную экономию, поскольку дивиденды в отличие от премий выплачиваются из чистой прибыли и их сумма не учитывается в расходах налогоплательщика. Суд отметил, что общество не предоставило документы, которые раскрывали бы алгоритм расчета премиальных вознаграждений работникам, а сумма премиальных выплат превысила общий размер заработной платы сотрудника за год более чем в 17 раз. При этом общий размер премий иным руководящим сотрудникам (главного бухгалтера, начальника филиала, менеджера и пр.) значительно меньше, чем выплаты двум акционерам. Суд пришел к выводу, что налоговый орган обоснованно исключил из состава расходов премиальное вознаграждение, фактически представляющее собой скрытые дивиденды.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 191 "Поощрения за труд" Трудового кодекса РФ"В отличие от премии, которая входит в систему оплаты труда, премия, предусмотренная ч. 1 ст. 191 Трудового кодекса Российской Федерации, исходя из буквального толкования этой нормы, является одним из видов поощрения работников работодателем за добросовестный и эффективный труд, применение которого относится к компетенции работодателя. Такая премия не является гарантированной выплатой (гарантированным доходом) работника, выступает лишь дополнительной мерой его материального стимулирования, поощрения, применяется по усмотрению работодателя, который определяет порядок и периодичность ее выплаты, размер, критерии оценки работодателем выполняемых работником трудовых обязанностей и иные условия, влияющие как на выплату премии, так и на ее размер, в том числе результаты экономической деятельности самой организации (работодателя)."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Система премирования работников: обзор судебной практики КС РФ и общей юрисдикции
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2025)Критерий: выплата премии - это право работодателя, а не его обязанность.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2025)Критерий: выплата премии - это право работодателя, а не его обязанность.
Статья: Топ-5 условий ЛНА (трудового договора), которые могут быть признаны незаконными
(Яковлев Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Пример 5. Образец корректной формулировки в ЛНА о критериях выплаты премии.
(Яковлев Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 10)Пример 5. Образец корректной формулировки в ЛНА о критериях выплаты премии.
Нормативные акты
Приказ Генпрокуратуры России от 06.10.2008 N 44-10
(ред. от 28.12.2017)
"О введении новой системы оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих в органах прокуратуры Российской Федерации"
(вместе с "Положением об условиях оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих в органах прокуратуры Российской Федерации")4.2.1. Основными критериями для выплаты премии по итогам работы служат:
(ред. от 28.12.2017)
"О введении новой системы оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих в органах прокуратуры Российской Федерации"
(вместе с "Положением об условиях оплаты труда работников, осуществляющих профессиональную деятельность по профессиям рабочих в органах прокуратуры Российской Федерации")4.2.1. Основными критериями для выплаты премии по итогам работы служат:
Приказ Росприроднадзора от 28.11.2008 N 510
"Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников федеральных государственных учреждений Росприроднадзора"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.12.2008 N 12944)Размеры премирования директора, порядок и критерии выплаты премии ежегодно устанавливаются Росприроднадзором в дополнительном соглашении к трудовому договору директора учреждения.
"Об утверждении Примерного положения об оплате труда работников федеральных государственных учреждений Росприроднадзора"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.12.2008 N 12944)Размеры премирования директора, порядок и критерии выплаты премии ежегодно устанавливаются Росприроднадзором в дополнительном соглашении к трудовому договору директора учреждения.
Статья: Правовые риски работника при включении премии как поощрительной (стимулирующей) выплаты в фактическую заработную плату и перспективы взыскания в судебном порядке
(Стрельников С.В.)
("Legal Bulletin", 2024, N 2)Представляется, что в текущих реалиях законодателем предоставлена излишняя диспозитивность для работодателей в части установления оплаты труда работников. Практически неограниченные возможности работодателя приводят к откровенному злоупотреблению правом, а именно к установлению большей части заработной платы в форме фиктивной премии и закреплению в ЛНА необъективных критериев премирования. В то же время законодателем недостаточно регламентирован институт поощрительных (стимулирующих) выплат, в связи с чем на практике происходит подмена заработной платы поощрением, несмотря на совершенно разную правовую природу данных выплат. Многие работники, не обладая должной правовой грамотностью, не в силах просчитать все правовые риски, которые влечет за собой выплата большей части фактической заработной платы в форме поощрительной выплаты, что приводит к спорам в связи с увольнением, при конфликте с работодателем, неплатежеспособности работодателя и в иных случаях, что влечет нарушение работника на справедливую и своевременную заработную плату и противоречит основным принципам трудового права. В свою очередь, сформировавшаяся судебная практика по взысканию премии работником, а именно формальный подход правоприменителя, не всегда учитывающий изучение правовой природы выплаты и объективность критериев премирования, приводит к неэффективной защите нарушенных прав в судебном порядке.
(Стрельников С.В.)
("Legal Bulletin", 2024, N 2)Представляется, что в текущих реалиях законодателем предоставлена излишняя диспозитивность для работодателей в части установления оплаты труда работников. Практически неограниченные возможности работодателя приводят к откровенному злоупотреблению правом, а именно к установлению большей части заработной платы в форме фиктивной премии и закреплению в ЛНА необъективных критериев премирования. В то же время законодателем недостаточно регламентирован институт поощрительных (стимулирующих) выплат, в связи с чем на практике происходит подмена заработной платы поощрением, несмотря на совершенно разную правовую природу данных выплат. Многие работники, не обладая должной правовой грамотностью, не в силах просчитать все правовые риски, которые влечет за собой выплата большей части фактической заработной платы в форме поощрительной выплаты, что приводит к спорам в связи с увольнением, при конфликте с работодателем, неплатежеспособности работодателя и в иных случаях, что влечет нарушение работника на справедливую и своевременную заработную плату и противоречит основным принципам трудового права. В свою очередь, сформировавшаяся судебная практика по взысканию премии работником, а именно формальный подход правоприменителя, не всегда учитывающий изучение правовой природы выплаты и объективность критериев премирования, приводит к неэффективной защите нарушенных прав в судебном порядке.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Истец оспаривал действовавшее у ответчика Положение об оплате труда и материальном стимулировании в части отсутствия критериев выплаты и размера текущей премии, а также просил взыскать суммы ежемесячных текущих премий из 100% должностного оклада. Поводом для обращения в суд послужил факт занижения или невыплаты истцу ответчиком ежемесячных текущих премий.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Истец оспаривал действовавшее у ответчика Положение об оплате труда и материальном стимулировании в части отсутствия критериев выплаты и размера текущей премии, а также просил взыскать суммы ежемесячных текущих премий из 100% должностного оклада. Поводом для обращения в суд послужил факт занижения или невыплаты истцу ответчиком ежемесячных текущих премий.
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем спор с налоговиками в отношении учета "премиальных" расходов может возникнуть, если компания не соблюдает критерии выплаты премий, установленные в ее локальных актах <11>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем спор с налоговиками в отношении учета "премиальных" расходов может возникнуть, если компания не соблюдает критерии выплаты премий, установленные в ее локальных актах <11>.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 18)Предложено обязать работодателей платить раз в год премию в размере среднего месячного заработка каждому, у кого есть стаж на одном месте работы более 5 лет. В пояснительной записке авторы инициативы отмечают, что это поможет сократить отток кадров, а также поощрить тех, кто "на протяжении длительного времени добросовестно и качественно выполняет свою трудовую функцию". Правда, в тексте поправок ТК последний критерий в качестве условия выплаты премии не упомянут, да и нет уточнения, что пятилетний стаж на одном месте должен быть именно у текущего работодателя.
("Главная книга", 2025, N 18)Предложено обязать работодателей платить раз в год премию в размере среднего месячного заработка каждому, у кого есть стаж на одном месте работы более 5 лет. В пояснительной записке авторы инициативы отмечают, что это поможет сократить отток кадров, а также поощрить тех, кто "на протяжении длительного времени добросовестно и качественно выполняет свою трудовую функцию". Правда, в тексте поправок ТК последний критерий в качестве условия выплаты премии не упомянут, да и нет уточнения, что пятилетний стаж на одном месте должен быть именно у текущего работодателя.
Статья: Выплата премий - сроки (анализ споров по теме)
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 4)Кодекс не устанавливает критерии установления, а также порядок начисления и выплаты премии. Особенности премирования у конкретного работодателя устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом (например, положением о премировании). При этом в отношении премий правильнее говорить об их установлении и выплате за трудовые достижения в зависимости от степени этих достижений, чем о лишении (снижении) в связи с недостатками в работе и нарушениями дисциплины <1>. Кодекс не предусматривает такое дисциплинарное взыскание.
(Зеленая У.)
("Трудовое право", 2023, N 4)Кодекс не устанавливает критерии установления, а также порядок начисления и выплаты премии. Особенности премирования у конкретного работодателя устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом (например, положением о премировании). При этом в отношении премий правильнее говорить об их установлении и выплате за трудовые достижения в зависимости от степени этих достижений, чем о лишении (снижении) в связи с недостатками в работе и нарушениями дисциплины <1>. Кодекс не предусматривает такое дисциплинарное взыскание.
Статья: Чем нужно руководствоваться при выплате годовой премии уволившемуся работнику
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Работник с 1 июля 2021 г. трудился в компании. Заключенным с ним трудовым договором предусмотрено, что работнику по итогам работы за год может быть выплачено денежное вознаграждение (премия). Критерием для выплаты вознаграждения является выполнение утвержденных ключевых показателей эффективности.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Работник с 1 июля 2021 г. трудился в компании. Заключенным с ним трудовым договором предусмотрено, что работнику по итогам работы за год может быть выплачено денежное вознаграждение (премия). Критерием для выплаты вознаграждения является выполнение утвержденных ключевых показателей эффективности.