Критерии признания документов официальными
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии признания документов официальными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2024 N 06АП-3174/2024 по делу N А73-14918/2023
Требование: О признании незаконными решений о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы декларанта о том, что таможенный орган в качестве доказательств приводит документы, не соответствующие критериям относимости и допустимости, правомерно отклонены судом первой инстанции, поскольку оснований для признания полученных официальных ответов от Представителя таможенной службы Российской Федерации в КНР, осуществляющего свои полномочия в соответствии с Положением о представителях таможенной службы Российской Федерации в Китайской Народной Республике, утвержденным приказом ФТС России от 19.01.2009 N 14, в силу требований статей 67, 68 АПК РФ неотносимыми и недопустимыми доказательствами по делу, у суда не имеется.
Требование: О признании незаконными решений о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы декларанта о том, что таможенный орган в качестве доказательств приводит документы, не соответствующие критериям относимости и допустимости, правомерно отклонены судом первой инстанции, поскольку оснований для признания полученных официальных ответов от Представителя таможенной службы Российской Федерации в КНР, осуществляющего свои полномочия в соответствии с Положением о представителях таможенной службы Российской Федерации в Китайской Народной Республике, утвержденным приказом ФТС России от 19.01.2009 N 14, в силу требований статей 67, 68 АПК РФ неотносимыми и недопустимыми доказательствами по делу, у суда не имеется.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Что необходимо учесть при переходе на МСФО при составлении финансовой отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)уместная и надежная информация, отражающая экономическое содержание операции, актива, обязательства, события или условия (договоры, соглашения и первичные документы);
(Консультация эксперта, 2025)уместная и надежная информация, отражающая экономическое содержание операции, актива, обязательства, события или условия (договоры, соглашения и первичные документы);
Статья: Роль финансовых и нефинансовых факторов в реализации устойчивых инвестиционных проектов на макрорегиональном уровне
(Муцольгов Б.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Изменения в координацию финансирования устойчивых инвестиционных проектов уже вносятся. Ключевым документом, которым предположительно будет координироваться переход российского бизнеса к устойчивому инвестированию, является Социальная хартия российского бизнеса, принятая в 2004 году по итогам XIV Съезда Российского союза промышленников и предпринимателей. В 2007 году этот документ был официально признан соответствующим Глобальному договору ООН, а в 2021 году была проведена его редакция в соответствии с новыми принципами устойчивого развития (см. [23]). Ключевые принципы, закрепленные в Хартии, вследствие проведенных изменений могут быть использованы для выработки критериев, позволяющих оценить эффективность финансирования устойчивых целей в проектной документации. Подтверждением эффективности новых принципов корпоративной социальной ответственности является активный процесс внедрения ESG-принципов в российский крупный бизнес.
(Муцольгов Б.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Изменения в координацию финансирования устойчивых инвестиционных проектов уже вносятся. Ключевым документом, которым предположительно будет координироваться переход российского бизнеса к устойчивому инвестированию, является Социальная хартия российского бизнеса, принятая в 2004 году по итогам XIV Съезда Российского союза промышленников и предпринимателей. В 2007 году этот документ был официально признан соответствующим Глобальному договору ООН, а в 2021 году была проведена его редакция в соответствии с новыми принципами устойчивого развития (см. [23]). Ключевые принципы, закрепленные в Хартии, вследствие проведенных изменений могут быть использованы для выработки критериев, позволяющих оценить эффективность финансирования устойчивых целей в проектной документации. Подтверждением эффективности новых принципов корпоративной социальной ответственности является активный процесс внедрения ESG-принципов в российский крупный бизнес.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Организация обратилась в антимонопольный орган с жалобой на действия заказчика в части установления в закупочной документации порядка оценки заявок по критерию "квалификация участников закупки".
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Организация обратилась в антимонопольный орган с жалобой на действия заказчика в части установления в закупочной документации порядка оценки заявок по критерию "квалификация участников закупки".
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О кредитных историях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)2. Признание бюро кредитных историй квалифицированным осуществляется Банком России в установленном им порядке на основании информации, подтверждающей соответствие бюро кредитных историй установленным критериям, и письменного заявления бюро кредитных историй с приложением документов, подтверждающих соответствие бюро кредитных историй установленным критериям.
(ред. от 31.07.2025)
"О кредитных историях"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.11.2025)2. Признание бюро кредитных историй квалифицированным осуществляется Банком России в установленном им порядке на основании информации, подтверждающей соответствие бюро кредитных историй установленным критериям, и письменного заявления бюро кредитных историй с приложением документов, подтверждающих соответствие бюро кредитных историй установленным критериям.
Статья: Налоговая реконструкция как часть современной правовой реальности
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Так, в Письме ФНС России от 10 марта 2021 г. N БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" имеются, в частности, положения о неких критериях, при наличии которых возможно установление действительной налоговой обязанности (п. 2) <32>.
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Так, в Письме ФНС России от 10 марта 2021 г. N БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" имеются, в частности, положения о неких критериях, при наличии которых возможно установление действительной налоговой обязанности (п. 2) <32>.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Сбор информации о вхождении иностранных образовательных организаций в соответствующие рейтинги осуществляет Минобрнауки путем изучения информации на официальных сайтах рейтингов.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Сбор информации о вхождении иностранных образовательных организаций в соответствующие рейтинги осуществляет Минобрнауки путем изучения информации на официальных сайтах рейтингов.
Статья: Средства доказывания в гражданском, арбитражном и административном судопроизводстве: сравнительно-правовой анализ в контексте прокурорской практики
(Маматов М.М., Мирошниченко В.С.)
("Законность", 2022, N 4)К представляемым в суд письменным доказательствам на иностранном языке (полностью или в части) должны быть приложены их надлежащим образом заверенные <10> переводы на русский язык. Иностранные официальные документы признаются в суде письменными доказательствами без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации <11>, а иные документы, полученные в иностранном государстве, - если не опровергается их подлинность и они легализованы в установленном порядке, причем в арбитражном процессе используется лишь последний из названных критериев (ч. 4, 5 ст. 71 ГПК; ч. 5 - 7 ст. 75 АПК; ч. 5 - 7 ст. 70 КАС).
(Маматов М.М., Мирошниченко В.С.)
("Законность", 2022, N 4)К представляемым в суд письменным доказательствам на иностранном языке (полностью или в части) должны быть приложены их надлежащим образом заверенные <10> переводы на русский язык. Иностранные официальные документы признаются в суде письменными доказательствами без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации <11>, а иные документы, полученные в иностранном государстве, - если не опровергается их подлинность и они легализованы в установленном порядке, причем в арбитражном процессе используется лишь последний из названных критериев (ч. 4, 5 ст. 71 ГПК; ч. 5 - 7 ст. 75 АПК; ч. 5 - 7 ст. 70 КАС).
Статья: Уголовная ответственность за деяние, предусмотренное статьей 207.3 УК РФ: вопросы регламентации и правоприменения
(Пичугин С.А.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Вместе с тем возникает вопрос о критериях достоверности указанной информации. Исходя из практики применения ст. 207.3 УК РФ достоверной признается официальная информация, исходящая от уполномоченных органов государственной власти. Так, суды признают в качестве достоверной официальную информацию Министерства обороны РФ. Так, например, по конкретному делу суд указал, что "содержание выявленных утверждений Горинова А.А. ...о фактах использования Вооруженных Сил Российской Федерации либо об их действиях на территории Украины не соответствует содержанию официальной позиции Министерства обороны Российской Федерации, изложенной в официальных брифингах 24.02.2022 и 26.02.2022" <14>. Следуя логике, полагаем, что достоверной следует признавать и информацию, распространяемую по официальным каналам, например иными государственными органами РФ.
(Пичугин С.А.)
("Legal Bulletin", 2023, N 3)Вместе с тем возникает вопрос о критериях достоверности указанной информации. Исходя из практики применения ст. 207.3 УК РФ достоверной признается официальная информация, исходящая от уполномоченных органов государственной власти. Так, суды признают в качестве достоверной официальную информацию Министерства обороны РФ. Так, например, по конкретному делу суд указал, что "содержание выявленных утверждений Горинова А.А. ...о фактах использования Вооруженных Сил Российской Федерации либо об их действиях на территории Украины не соответствует содержанию официальной позиции Министерства обороны Российской Федерации, изложенной в официальных брифингах 24.02.2022 и 26.02.2022" <14>. Следуя логике, полагаем, что достоверной следует признавать и информацию, распространяемую по официальным каналам, например иными государственными органами РФ.
Статья: Аргументация в пользу правового закрепления принципа добросовестности исполнения налоговой обязанности
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Во-вторых, очевидно, что процедура признания налогоплательщика добросовестным, будучи обязательной по прошествии установленных НК РФ мероприятий налогового контроля, также требует своей регламентации в рамках либо ст. 101 НК РФ "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки", либо в рамках самостоятельной статьи. Следовательно, для фиксации факта признания налогоплательщика добросовестным можно использовать два варианта: 1) сделать это непременным содержанием решения, выносимого по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки; 2) предусмотреть для этого самостоятельный документ, что, на наш взгляд, предпочтительнее. В целом речь идет о регламентации процедуры приобретения официального статуса добросовестного налогоплательщика.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Во-вторых, очевидно, что процедура признания налогоплательщика добросовестным, будучи обязательной по прошествии установленных НК РФ мероприятий налогового контроля, также требует своей регламентации в рамках либо ст. 101 НК РФ "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки", либо в рамках самостоятельной статьи. Следовательно, для фиксации факта признания налогоплательщика добросовестным можно использовать два варианта: 1) сделать это непременным содержанием решения, выносимого по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки; 2) предусмотреть для этого самостоятельный документ, что, на наш взгляд, предпочтительнее. В целом речь идет о регламентации процедуры приобретения официального статуса добросовестного налогоплательщика.
Статья: О порядке приобщения доказательств к уголовному делу
(Россинский С.Б.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 6)Сказанное ни в коей мере не исключает возможность дальнейшего исследования, проверки и оценки подобных объектов в ходе последующего досудебного и судебного производства. В конце концов, и исследование, и проверка, и оценка доказательств - это операции, присущие подавляющему большинству этапов уголовно-процессуальной деятельности, определяющие сам смысл соответствующих правоотношений. Каждое вещественное доказательство, иной документ, заключение специалиста и т.д. после приобщения к уголовному делу может еще неоднократно попадать в зону внимания дознавателя, следователя и, в особенности, суда, обремененного обязанностью непосредственного исследования (ст. 240 УПК РФ), собственной проверки (ст. 87 УПК РФ) и оценки (ст. 17 УПК РФ) всех доказательств, подлежащих использованию для обоснования приговоров. Однако вопреки расхожему мнению о недопустимости нарушения установленной ст. 85 УПК РФ последовательности этапов доказывания начинать такие операции надлежит еще до завершения процедуры собирания любого из указанных объектов посредством его приобщения к уголовному делу - в противном случае решение о его официальном признании средством доказывания и введении в уголовный процесс не будет соответствовать критерию обоснованности и превратится в пустую формальность.
(Россинский С.Б.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 6)Сказанное ни в коей мере не исключает возможность дальнейшего исследования, проверки и оценки подобных объектов в ходе последующего досудебного и судебного производства. В конце концов, и исследование, и проверка, и оценка доказательств - это операции, присущие подавляющему большинству этапов уголовно-процессуальной деятельности, определяющие сам смысл соответствующих правоотношений. Каждое вещественное доказательство, иной документ, заключение специалиста и т.д. после приобщения к уголовному делу может еще неоднократно попадать в зону внимания дознавателя, следователя и, в особенности, суда, обремененного обязанностью непосредственного исследования (ст. 240 УПК РФ), собственной проверки (ст. 87 УПК РФ) и оценки (ст. 17 УПК РФ) всех доказательств, подлежащих использованию для обоснования приговоров. Однако вопреки расхожему мнению о недопустимости нарушения установленной ст. 85 УПК РФ последовательности этапов доказывания начинать такие операции надлежит еще до завершения процедуры собирания любого из указанных объектов посредством его приобщения к уголовному делу - в противном случае решение о его официальном признании средством доказывания и введении в уголовный процесс не будет соответствовать критерию обоснованности и превратится в пустую формальность.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как было указано выше, датой осуществления рассматриваемых расходов признается дата передачи имущества (подп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ). Ни период целевого использования полученной помощи, ни документальное подтверждение такого использования НКО не упоминаются в НК РФ в качестве критериев для признания расходов. Нами не найдены такие упоминания и в официальных разъяснениях Минфина РФ и ФНС РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как было указано выше, датой осуществления рассматриваемых расходов признается дата передачи имущества (подп. 13 п. 7 ст. 272 НК РФ). Ни период целевого использования полученной помощи, ни документальное подтверждение такого использования НКО не упоминаются в НК РФ в качестве критериев для признания расходов. Нами не найдены такие упоминания и в официальных разъяснениях Минфина РФ и ФНС РФ.
Статья: "Зеленая" экономика в национальном законодательстве Российской Федерации: отражение международного опыта
(Ткачук Д.В.)
("Гражданское право", 2025, N 5)Сопоставление международных и российских механизмов выявляет ряд проблемных зон. Во-первых, отсутствует легально закрепленное определение понятия "зеленая экономика" и связанных терминов, что создает неопределенность в силу того, что разные ведомства и документы трактуют его по-своему, что чревато коллизиями. Признанные термины (например, "устойчивое финансирование", "ESG-факторы") до недавнего времени не фигурировали в российских законах, хотя активно использовались бизнес-сообществом. Лишь в 2021 г. терминология устойчивого развития начала проникать в официальные акты (в том числе в Постановление N 1587 <10> о критериях проектов). Таким образом, на уровне закона остается пробел - отсутствие понятийного аппарата.
(Ткачук Д.В.)
("Гражданское право", 2025, N 5)Сопоставление международных и российских механизмов выявляет ряд проблемных зон. Во-первых, отсутствует легально закрепленное определение понятия "зеленая экономика" и связанных терминов, что создает неопределенность в силу того, что разные ведомства и документы трактуют его по-своему, что чревато коллизиями. Признанные термины (например, "устойчивое финансирование", "ESG-факторы") до недавнего времени не фигурировали в российских законах, хотя активно использовались бизнес-сообществом. Лишь в 2021 г. терминология устойчивого развития начала проникать в официальные акты (в том числе в Постановление N 1587 <10> о критериях проектов). Таким образом, на уровне закона остается пробел - отсутствие понятийного аппарата.
Статья: Признание иностранных банкротств в России: вопрос о финальности судебного акта, открывающего банкротное производство, и поиски решения проблемы его трансграничного эффекта de lega lata
(Мохова Е.В.)
("Закон", 2023, N 1)Так, Гаагская конвенция о признании и приведении в исполнение иностранных судебных решений по гражданским и торговым делам 2019 года <37> (далее - Гаагская конвенция 2019 г.) отказалась от идеи фиксировать требование финальности (final and conclusive) в качестве условия признания в силу больших отличий в подходах к этому вопросу в разных правопорядках <38>. За основу принята позиция, в соответствии с которой допустимо признание и приведение в исполнение, если по праву страны происхождения судебного решения оно вступило в силу и может быть приведено в исполнение (§ 3 ст. 4). Тем самым по сути предлагается унификация критерия по определению применимого права в отношении оценки финальности (право страны происхождения судебного акта). Закономерно, что при таком подходе зафиксированы процессуальные механизмы реакции признающего суда на инстанционный пересмотр в стране происхождения судебного решения. Например, § 4 ст. 4 Гаагской конвенции 2019 г. закрепляет за признающим судом право отложить решение или отказать в признании в связи с инстанционным пересмотром в стране вынесения судебного решения. Такой отказ не препятствует повторному обращению с заявлением о признании. Норма выступает балансирующим инструментом в модели, где не формулируется критерий финальности с точки зрения инстанционного пересмотра признаваемого судебного акта. Близкие, но не тождественные правила есть в ч. 5 и 6 ст. 242 АПК РФ, регламентирующие признание и приведение в исполнение иностранных судебных решений в Российской Федерации.
(Мохова Е.В.)
("Закон", 2023, N 1)Так, Гаагская конвенция о признании и приведении в исполнение иностранных судебных решений по гражданским и торговым делам 2019 года <37> (далее - Гаагская конвенция 2019 г.) отказалась от идеи фиксировать требование финальности (final and conclusive) в качестве условия признания в силу больших отличий в подходах к этому вопросу в разных правопорядках <38>. За основу принята позиция, в соответствии с которой допустимо признание и приведение в исполнение, если по праву страны происхождения судебного решения оно вступило в силу и может быть приведено в исполнение (§ 3 ст. 4). Тем самым по сути предлагается унификация критерия по определению применимого права в отношении оценки финальности (право страны происхождения судебного акта). Закономерно, что при таком подходе зафиксированы процессуальные механизмы реакции признающего суда на инстанционный пересмотр в стране происхождения судебного решения. Например, § 4 ст. 4 Гаагской конвенции 2019 г. закрепляет за признающим судом право отложить решение или отказать в признании в связи с инстанционным пересмотром в стране вынесения судебного решения. Такой отказ не препятствует повторному обращению с заявлением о признании. Норма выступает балансирующим инструментом в модели, где не формулируется критерий финальности с точки зрения инстанционного пересмотра признаваемого судебного акта. Близкие, но не тождественные правила есть в ч. 5 и 6 ст. 242 АПК РФ, регламентирующие признание и приведение в исполнение иностранных судебных решений в Российской Федерации.
Статья: Критерии незаключенности договора займа: пути модернизации правового регулирования и гармонизации судебной практики
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Дополнение гражданского законодательства (абз. 2 п. 1 ст. 160 и п. 2 ст. 434 ГК РФ) правом заключения договора с помощью электронных либо иных технических средств не могло не отразиться на судебной практике. Следует выделить следующие критерии признания незаключенным договора займа в форме электронного документа:
(Кульчиков Д.Е.)
("Администратор суда", 2022, N 3)Дополнение гражданского законодательства (абз. 2 п. 1 ст. 160 и п. 2 ст. 434 ГК РФ) правом заключения договора с помощью электронных либо иных технических средств не могло не отразиться на судебной практике. Следует выделить следующие критерии признания незаключенным договора займа в форме электронного документа: