Косвенный налог проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенный налог проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Если же между уплатой аванса и принятием НДС к вычету возможен временной разрыв (например, в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента), то для обособленного учета НДС, уплаченного в составе аванса, целесообразно применить счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", по дебету которого отразить НДС с уплаченного аванса. В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2025)Если же между уплатой аванса и принятием НДС к вычету возможен временной разрыв (например, в связи с несвоевременным получением счета-фактуры от контрагента), то для обособленного учета НДС, уплаченного в составе аванса, целесообразно применить счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", по дебету которого отразить НДС с уплаченного аванса. В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, начисленный с суммы полученного аванса, отразите по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 или к счету 76 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, начисленный с суммы полученного аванса, отразите по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом специального аналитического счета "НДС с полученных авансов", открытого к счету 62 или к счету 76 (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", п. 4 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами"). В таком случае по кредиту аналитического счета "Авансы полученные" счета 62 (76) будет числиться полная сумма полученного аванса, включая НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отражают полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируют обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по кредиту).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отражают полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируют обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по кредиту).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты, а также расходы по доставке этого сырья, если сырье ввозится с территории Республики Казахстан, доставка (автомобильным транспортом) производится казахстанским перевозчиком, расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2026)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола. Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
(Консультация эксперта, 2026)Помимо налоговой декларации в налоговый орган подаются документы, перечисленные в п. 20 Протокола. Одним из таких документов является заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Форма заявления о ввозе товаров, а также Правила его заполнения содержатся соответственно в Приложениях N N 1 и 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и белорусскими организациями, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Порядок взимания НДС при оказании услуг установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС) (далее - Протокол) (абз. 2 п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС).
(Консультация эксперта, 2026)Взимание НДС по договорам, заключенным между российскими и белорусскими организациями, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС). Порядок взимания НДС при оказании услуг установлен Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС) (далее - Протокол) (абз. 2 п. 2 ст. 72 Договора о ЕАЭС).
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету уплаченный НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Принят к вычету уплаченный НДС
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика) экспорт медицинских товаров, не подлежащих налогообложению НДС на территории РФ (освобождаемых от налогообложения), на территорию Республики Казахстан на условиях их доставки до покупателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Изначально (когда готовилась гл. 33.1 НК) предполагалось, что гостиница будет предъявлять туристический налог посетителю отдельной суммой, получать от него турналог и переправлять его в бюджет. То есть можно было рассматривать турналог как чисто косвенный налог. Исходя из этих соображений его можно было не включать ни в бухгалтерские доходы, ни в расходы <4>. То есть делать так же, как и в налоговом учете. И проводки могли бы быть схожи с проводками, которые бухгалтеры делают при отражении НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Изначально (когда готовилась гл. 33.1 НК) предполагалось, что гостиница будет предъявлять туристический налог посетителю отдельной суммой, получать от него турналог и переправлять его в бюджет. То есть можно было рассматривать турналог как чисто косвенный налог. Исходя из этих соображений его можно было не включать ни в бухгалтерские доходы, ни в расходы <4>. То есть делать так же, как и в налоговом учете. И проводки могли бы быть схожи с проводками, которые бухгалтеры делают при отражении НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", экспорт на территорию Республики Беларусь товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации экспорт несырьевых товаров в Республику Казахстан, если оплата товаров производится в валюте (долл. США)? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, представлены в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отразите полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируйте обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по кредиту).
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Основным источником поступлений являются деньги, полученные от покупателей и заказчиков. Поэтому в строке 4111 отчета отразите полученную выручку от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и сумму авансов от покупателей за вычетом косвенных налогов - НДС и акцизов. Для ее заполнения суммируйте обороты по дебету счетов учета денег и денежных эквивалентов (50, 51, 52, 55, 58) в корреспонденции со счетом 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (по кредиту).
Готовое решение: Как новому должнику учитывать перевод долга от поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2026)2 Если вы применяете УСН и при этом вы не обязаны исчислять к уплате НДС в бюджет на основании п. 1 ст. 145 НК РФ или вы применяете пониженные ставки НДС, то такой проводки не будет (п. 6 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами", пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН).
(КонсультантПлюс, 2026)2 Если вы применяете УСН и при этом вы не обязаны исчислять к уплате НДС в бюджет на основании п. 1 ст. 145 НК РФ или вы применяете пониженные ставки НДС, то такой проводки не будет (п. 6 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами", пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, пп. 2 п. 17 Методических рекомендаций по НДС для УСН).