Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.03.2014 N 5-КГ13-155
Требование: Об обязании произвести увольнение, взыскании задолженности по заработной плате, оплате листков нетрудоспособности, времени вынужденного прогула по день фактической выдачи трудовых книжек, компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Обстоятельств, в силу которых работодатель вправе отказать работнику в расторжении трудового договора на основании ст. 80 ТК РФ, действующее законодательство не предусматривает.
Решение: Иск удовлетворен, так как у ответчика возникла обязанность прекратить трудовые отношения с лицами ввиду совершения ими ряда последовательных действий, выражающих намерение расторгнуть трудовые договоры.Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 14 марта 2013 г. (с учетом определения судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 28 августа 2013 г. об исправлении описки) указанное решение суда первой инстанции отменено частично. ЗАО "Европлан" обязано расторгнуть трудовые договоры с Левцовым М.А. и Левцовой Е.В. по пункту 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации по инициативе работника (собственному желанию) с 3 сентября 2010 г. ЗАО "Европлан" обязано выдать Левцову М.А. и Левцовой Е.В. трудовые книжки, копии приказов о приеме на работу, копии приказов об увольнении, справки о доходах по форме 2-НДФЛ за весь период работы. С ЗАО "Европлан" в пользу Левцова М.А. взысканы: средний заработок за задержку выдачи трудовой книжки в размере <...> руб. <...> коп., в пользу Левцовой Е.В. - в размере <...> руб. <...> коп.; компенсация за неиспользованный отпуск в пользу Левцова М.А. - в размере <...> руб. <...> коп., в пользу Левцовой Е.В. - в размере <...> руб. <...> коп.; компенсация морального вреда в пользу Левцова М.А. в размере <...> руб., в пользу Левцовой Е.В. - в размере <...> руб. В удовлетворении остальной части исковых требований Левцова М.А. отказано. Решение Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 16 октября 2012 г. в части отказа в удовлетворении исковых требований Левцова М.А. об оплате листков нетрудоспособности и исковых требований Левцовой Е.В. о взыскании задолженности по заработной плате, процентов за задержку выплаты, оплате листков нетрудоспособности оставлено без изменения.
Требование: Об обязании произвести увольнение, взыскании задолженности по заработной плате, оплате листков нетрудоспособности, времени вынужденного прогула по день фактической выдачи трудовых книжек, компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Обстоятельств, в силу которых работодатель вправе отказать работнику в расторжении трудового договора на основании ст. 80 ТК РФ, действующее законодательство не предусматривает.
Решение: Иск удовлетворен, так как у ответчика возникла обязанность прекратить трудовые отношения с лицами ввиду совершения ими ряда последовательных действий, выражающих намерение расторгнуть трудовые договоры.Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 14 марта 2013 г. (с учетом определения судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 28 августа 2013 г. об исправлении описки) указанное решение суда первой инстанции отменено частично. ЗАО "Европлан" обязано расторгнуть трудовые договоры с Левцовым М.А. и Левцовой Е.В. по пункту 3 части 1 статьи 77 Трудового кодекса Российской Федерации по инициативе работника (собственному желанию) с 3 сентября 2010 г. ЗАО "Европлан" обязано выдать Левцову М.А. и Левцовой Е.В. трудовые книжки, копии приказов о приеме на работу, копии приказов об увольнении, справки о доходах по форме 2-НДФЛ за весь период работы. С ЗАО "Европлан" в пользу Левцова М.А. взысканы: средний заработок за задержку выдачи трудовой книжки в размере <...> руб. <...> коп., в пользу Левцовой Е.В. - в размере <...> руб. <...> коп.; компенсация за неиспользованный отпуск в пользу Левцова М.А. - в размере <...> руб. <...> коп., в пользу Левцовой Е.В. - в размере <...> руб. <...> коп.; компенсация морального вреда в пользу Левцова М.А. в размере <...> руб., в пользу Левцовой Е.В. - в размере <...> руб. В удовлетворении остальной части исковых требований Левцова М.А. отказано. Решение Замоскворецкого районного суда г. Москвы от 16 октября 2012 г. в части отказа в удовлетворении исковых требований Левцова М.А. об оплате листков нетрудоспособности и исковых требований Левцовой Е.В. о взыскании задолженности по заработной плате, процентов за задержку выплаты, оплате листков нетрудоспособности оставлено без изменения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки облагается НДФЛ, страховыми взносами, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда, а страховые взносы, начисленные на эту сумму, признаются прочими расходами.
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки облагается НДФЛ, страховыми взносами, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда, а страховые взносы, начисленные на эту сумму, признаются прочими расходами.
Статья: Экономическая выгода от страданий
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 4)Неразбериху прекрасно иллюстрирует Письмо Минфина России от 24.10.2014 N 03-04-05/53788: чиновники были поставлены в тупик вопросом об освобождении от НДФЛ компенсации морального вреда работнику ввиду задержки выдачи работодателем трудовой книжки. И это при том, что данная компенсация была назначена судом!
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 4)Неразбериху прекрасно иллюстрирует Письмо Минфина России от 24.10.2014 N 03-04-05/53788: чиновники были поставлены в тупик вопросом об освобождении от НДФЛ компенсации морального вреда работнику ввиду задержки выдачи работодателем трудовой книжки. И это при том, что данная компенсация была назначена судом!
Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ следует указать при выплате компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ следует указать при выплате компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Какой код дохода в справке по форме 2-НДФЛ следует указать при выплате компенсации за задержку выдачи трудовой книжки?
Статья: Последствия нарушений правил ведения трудовых книжек
(Блинова М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)По причине задержки выдачи трудовой книжки судом были признаны законными требования о взыскании неполученной заработной платы за период с 01.01.2009 по 30.11.2009 в размере 165 280,50 руб. (15 025,50 руб. x 11, где 15 025,50 руб. - среднемесячный заработок, 11 - количество полных месяцев задержки выдачи трудовой книжки). С учетом необходимости удержания 13% налога на доходы физических лиц данная сумма составила 143 794,04 руб.
(Блинова М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)По причине задержки выдачи трудовой книжки судом были признаны законными требования о взыскании неполученной заработной платы за период с 01.01.2009 по 30.11.2009 в размере 165 280,50 руб. (15 025,50 руб. x 11, где 15 025,50 руб. - среднемесячный заработок, 11 - количество полных месяцев задержки выдачи трудовой книжки). С учетом необходимости удержания 13% налога на доходы физических лиц данная сумма составила 143 794,04 руб.
"Заработная плата в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях: Учебно-практическое пособие"
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)- в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
(Захарьин В.Р.)
("Проспект", 2009)- в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
Статья: Незаключение трудового договора и допущение к работе: две стороны одной медали
(Булыга Н.)
("Трудовое право", 2011, N 1)Учитывая указанное, суд принял решение взыскать с Г. в пользу Б. невыплаченную заработную плату за период с 28.08.20** по 02.10.20** в размере 6292 руб. с учетом подоходного налога, средний заработок за задержку выдачи трудовой книжки за период с 03.10.20** по 03.02.20** в размере 23796,52 руб. с учетом подоходного налога, компенсацию морального вреда в размере 1000 руб. Кроме того, с Г. была взыскана государственная пошлина в размере 1302,66 руб. В остальной части исковых требований Б. отказано. В исковых требованиях Г. о взыскании с Б. материального ущерба отказано.
(Булыга Н.)
("Трудовое право", 2011, N 1)Учитывая указанное, суд принял решение взыскать с Г. в пользу Б. невыплаченную заработную плату за период с 28.08.20** по 02.10.20** в размере 6292 руб. с учетом подоходного налога, средний заработок за задержку выдачи трудовой книжки за период с 03.10.20** по 03.02.20** в размере 23796,52 руб. с учетом подоходного налога, компенсацию морального вреда в размере 1000 руб. Кроме того, с Г. была взыскана государственная пошлина в размере 1302,66 руб. В остальной части исковых требований Б. отказано. В исковых требованиях Г. о взыскании с Б. материального ущерба отказано.
Статья: Компенсационные выплаты работникам
(Белоусова М.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 19)- за задержку по вине работодателя выдачи трудовой книжки увольняемому работнику, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
(Белоусова М.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 19)- за задержку по вине работодателя выдачи трудовой книжки увольняемому работнику, а также в других случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и страховыми взносами выплат работнику за время вынужденного прогула, вызванного задержкой выдачи ему трудовой книжки, произведенных со счета организации на основании решения суда?
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, с учетом позиции Минфина России приходим к выводу, что выплаты работнику в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, вызванного задержкой выдачи ему трудовой книжки, облагаются НДФЛ. Противоположную точку зрения, вероятнее всего, придется отстаивать в суде. Однако существует вероятность того, что суд ее не поддержит. В том случае, если денежные суммы за время вынужденного прогула, вызванного задержкой работодателем выдачи работнику трудовой книжки, перечислялись бы организацией не самому работнику, а службе судебных приставов, шансы отстоять свою позицию в суде у организации значительно бы вырастали.
(Консультация эксперта, 2011)Таким образом, с учетом позиции Минфина России приходим к выводу, что выплаты работнику в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, вызванного задержкой выдачи ему трудовой книжки, облагаются НДФЛ. Противоположную точку зрения, вероятнее всего, придется отстаивать в суде. Однако существует вероятность того, что суд ее не поддержит. В том случае, если денежные суммы за время вынужденного прогула, вызванного задержкой работодателем выдачи работнику трудовой книжки, перечислялись бы организацией не самому работнику, а службе судебных приставов, шансы отстоять свою позицию в суде у организации значительно бы вырастали.
Статья: Как спекулируют на задержке трудовых книжек
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)На заметку. Выплаты в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника следует считать компенсациями. Об этом прямо сказано в ст. 165 Трудового кодекса РФ. Однако Минфин настаивает на обложении их НДФЛ и страховыми взносами. Судебная практика противоречива.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)На заметку. Выплаты в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника следует считать компенсациями. Об этом прямо сказано в ст. 165 Трудового кодекса РФ. Однако Минфин настаивает на обложении их НДФЛ и страховыми взносами. Судебная практика противоречива.
Статья: Разграничение компенсационных выплат работникам при расчете налогов: актуальные вопросы
(Кириченко М.)
("Финансовая газета", 2010, N 31)в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
(Кириченко М.)
("Финансовая газета", 2010, N 31)в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника;
Статья: Некоторые вопросы перевода кадровой документации в электронный вид
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2020, N 2)Судебная коллегия по гражданским делам Свердловского областного суда приняла новое решение по делу. Коллегия определила взыскать с ответчика в пользу истицы П. средний заработок за период задержки выдачи трудовой книжки в размере 149 538,55 рубля. Указанная сумма подлежит взысканию с ответчика в пользу истца с удержанием при выплате налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 207, подп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ). В пользу истицы подлежит также взысканию компенсация морального вреда в размере 5 000 рублей и возмещение судебных расходов - 3 000 рублей. В доход местного бюджета с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 936 рублей.
(Колобова С.В.)
("Современное право", 2020, N 2)Судебная коллегия по гражданским делам Свердловского областного суда приняла новое решение по делу. Коллегия определила взыскать с ответчика в пользу истицы П. средний заработок за период задержки выдачи трудовой книжки в размере 149 538,55 рубля. Указанная сумма подлежит взысканию с ответчика в пользу истца с удержанием при выплате налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 207, подп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ). В пользу истицы подлежит также взысканию компенсация морального вреда в размере 5 000 рублей и возмещение судебных расходов - 3 000 рублей. В доход местного бюджета с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 936 рублей.
Вопрос: Суд решил взыскать в пользу истицы с организации сумму среднего заработка за лишение возможности трудиться в связи с задержкой выдачи трудовой книжки и компенсацию морального вреда. Является ли в рассматриваемом случае организация налоговым агентом и обязана ли она удержать НДФЛ с выплаченной суммы?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 12