Компенсация за детский сад облагается ли страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за детский сад облагается ли страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ПФР, выплаты, направленные на содержание детей работников в детских садах, не являются законодательно установленными компенсационными выплатами, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ПФР, выплаты, направленные на содержание детей работников в детских садах, не являются законодательно установленными компенсационными выплатами, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 7 "Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Руководствуясь ст. ст. 7, 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ст. ст. 15, 16, 40, 129 Трудового кодекса РФ, положениями коллективного договора общества, распоряжением общества о компенсируемом социальном пакете работников, суд пришел к выводу, что стоимость компенсации затрат работников на занятие физической культурой и спортом, оплата медицинских услуг работникам, плата за пользование детским садом, компенсация стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников и оплата горячего питания работников являются социальными выплатами (предоставлением), не связаны с оплатой труда сотрудников и не должны облагаться страховыми взносами. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Руководствуясь ст. ст. 7, 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", ст. ст. 15, 16, 40, 129 Трудового кодекса РФ, положениями коллективного договора общества, распоряжением общества о компенсируемом социальном пакете работников, суд пришел к выводу, что стоимость компенсации затрат работников на занятие физической культурой и спортом, оплата медицинских услуг работникам, плата за пользование детским садом, компенсация стоимости путевок на санаторно-курортное лечение и отдых работников и оплата горячего питания работников являются социальными выплатами (предоставлением), не связаны с оплатой труда сотрудников и не должны облагаться страховыми взносами. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация за детсад: будут ли страховые взносы?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ДЕТСАД: БУДУТ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)КОМПЕНСАЦИЯ ЗА ДЕТСАД: БУДУТ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ?
Статья: Контролеры об уплате страховых взносов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Напомним, что практика судов по аналогичным делам складывалась в пользу плательщиков страховых взносов. В 2016 году ВС РФ своим Определением подтвердил, что предусмотренная коллективным договором компенсация родительской платы за детский сад не облагается взносами. По мнению суда, это выплата социального характера, а не оплата труда.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 11)Напомним, что практика судов по аналогичным делам складывалась в пользу плательщиков страховых взносов. В 2016 году ВС РФ своим Определением подтвердил, что предусмотренная коллективным договором компенсация родительской платы за детский сад не облагается взносами. По мнению суда, это выплата социального характера, а не оплата труда.
Статья: Комментарий к Определению ВС РФ от 20.10.2014 N 306-КГ14-126
(Горбунова Е.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Верховный Суд в комментируемом Определении от 20.10.2014 N 306-КГ14-126 рассмотрел жалобу регионального отделения ФСС по вопросу занижения облагаемой базы по страховым взносам на суммы денежных средств в виде расходов на содержание детей работников в детских дошкольных учреждениях и определил, что работодатели не обязаны начислять страховые взносы с сумм компенсации родителям части платы за содержание ребенка работника в детском саду.
(Горбунова Е.С.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2015, N 1)Верховный Суд в комментируемом Определении от 20.10.2014 N 306-КГ14-126 рассмотрел жалобу регионального отделения ФСС по вопросу занижения облагаемой базы по страховым взносам на суммы денежных средств в виде расходов на содержание детей работников в детских дошкольных учреждениях и определил, что работодатели не обязаны начислять страховые взносы с сумм компенсации родителям части платы за содержание ребенка работника в детском саду.
Вопрос: Облагается ли страховыми взносами компенсация стоимости путевок для детей работников в оздоровительные лагеря на территории РФ, если перечисление компенсации производится сотруднику организации?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-06/3209 "Об обложении страховыми взносами выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате абонементов в спортзалы, за содержание детей в детских садах, стоимости путевок"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-06/3209 "Об обложении страховыми взносами выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате абонементов в спортзалы, за содержание детей в детских садах, стоимости путевок"
Вопрос: Организация компенсирует своим работникам расходы на занятия фитнесом и содержание детей в детском саду. Обязана ли организация исчислить страховые взносы с указанных компенсаций?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Позиция 2. Арбитры считают, что возмещение работникам стоимости расходов на занятия фитнесом, а также компенсация платы за детский сад не относятся к вознаграждению за труд. Поэтому такие выплаты не нужно облагать страховыми взносами. К примеру, в Определении ВС РФ от 30.01.2018 N 307-КГ17-21635 сделан вывод о том, что компенсация затрат на фитнес, предусмотренная коллективным договором, носит социальный характер. Поэтому она не облагается страховыми взносами (см. также Постановление АС СЗО от 16.01.2020 N Ф07-13410/2019 по делу N А56-11777/2019).
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 3)Позиция 2. Арбитры считают, что возмещение работникам стоимости расходов на занятия фитнесом, а также компенсация платы за детский сад не относятся к вознаграждению за труд. Поэтому такие выплаты не нужно облагать страховыми взносами. К примеру, в Определении ВС РФ от 30.01.2018 N 307-КГ17-21635 сделан вывод о том, что компенсация затрат на фитнес, предусмотренная коллективным договором, носит социальный характер. Поэтому она не облагается страховыми взносами (см. также Постановление АС СЗО от 16.01.2020 N Ф07-13410/2019 по делу N А56-11777/2019).
Статья: Комментарий к Письму Минтруда России от 16.09.2015 N 17-3/В-464 <Об обложении страховыми взносами частичной оплаты организацией стоимости содержания детей работников в детских садах>
(Бурсулая Т.Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 21)Специалисты министерства напомнили, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). А поскольку компания перечисляет оплату не за своего работника и непосредственно детскому саду, объекта обложения взносами нет.
(Бурсулая Т.Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2015, N 21)Специалисты министерства напомнили, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). А поскольку компания перечисляет оплату не за своего работника и непосредственно детскому саду, объекта обложения взносами нет.
Статья: Билеты на концерты и абонементы в спортзал: возникают ли страховые взносы при их передаче работникам
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)В письме Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-06/3209 говорится следующее: учитывая, что суммы выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате стоимости абонементов в спортивные залы, за содержание детей работников в детских садах, стоимости путевок работников и членов их семей не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ. данные выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с указанными физическими лицами.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 14)В письме Минфина России от 20.01.2022 N 03-15-06/3209 говорится следующее: учитывая, что суммы выплат организацией в виде компенсации работникам их расходов по оплате стоимости абонементов в спортивные залы, за содержание детей работников в детских садах, стоимости путевок работников и членов их семей не поименованы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ. данные выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с указанными физическими лицами.
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата обучения детей работников
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата обучения детей работников