Компенсация отпуска при увольнении входит в расчет среднего заработка
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация отпуска при увольнении входит в расчет среднего заработка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расчет среднего заработка госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)...исходя из того, что материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета сверх установленного фонда оплаты труда входит в состав денежного содержания гражданского служащего, суд... пришел к выводу, что указанное стимулирование подлежит учету при расчете среднего заработка государственного служащего для выплат... компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации при увольнении в связи с сокращением. В связи с изложенным, с учетом выплаченной истцу компенсации при увольнении, а также заявленных истцом требований, суд пришел к выводу о взыскании с ответчика в пользу истца суммы невыплаченной компенсации при увольнении... и денежной компенсации за неиспользованный отпуск..."
(КонсультантПлюс, 2025)...исходя из того, что материальное стимулирование федеральных государственных гражданских служащих за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета сверх установленного фонда оплаты труда входит в состав денежного содержания гражданского служащего, суд... пришел к выводу, что указанное стимулирование подлежит учету при расчете среднего заработка государственного служащего для выплат... компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации при увольнении в связи с сокращением. В связи с изложенным, с учетом выплаченной истцу компенсации при увольнении, а также заявленных истцом требований, суд пришел к выводу о взыскании с ответчика в пользу истца суммы невыплаченной компенсации при увольнении... и денежной компенсации за неиспользованный отпуск..."
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 29.02.2024 по делу N 88-3836/2024 (УИД 66RS0043-01-2023-000632-12)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании выходного пособия; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что работодатель произвел расчет шести средних заработков, компенсации за неиспользованный отпуск без учета годовой премии и других выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда, выплаченных по итогам года.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя, почтовых расходов - удовлетворено в части.При разрешении настоящего спора судом установлен иной характер неправомерных действий работодателя, а именно, факт несвоевременной выдачи расчетного листа и неверного исчисления работодателем причитающихся Щ. при увольнении выплат в виде выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск, в связи с не включением в расчет среднего заработка годовой премии, районной надбавки, что само по себе свидетельствует о допущенном ответчиком нарушении трудовых прав истца и является самостоятельным основанием для удовлетворения требований истца о взыскании компенсации морального вреда в соответствии с положениями статьи 237 Трудового кодекса Российской Федерации.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 2) О взыскании выходного пособия; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на то, что работодатель произвел расчет шести средних заработков, компенсации за неиспользованный отпуск без учета годовой премии и других выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда, выплаченных по итогам года.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя, почтовых расходов - удовлетворено в части.При разрешении настоящего спора судом установлен иной характер неправомерных действий работодателя, а именно, факт несвоевременной выдачи расчетного листа и неверного исчисления работодателем причитающихся Щ. при увольнении выплат в виде выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск, в связи с не включением в расчет среднего заработка годовой премии, районной надбавки, что само по себе свидетельствует о допущенном ответчиком нарушении трудовых прав истца и является самостоятельным основанием для удовлетворения требований истца о взыскании компенсации морального вреда в соответствии с положениями статьи 237 Трудового кодекса Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Вопрос 1: Должны ли мы пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении 29.12.2021 и включить в расчет среднего заработка премию 4-го кв.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)Вопрос 1: Должны ли мы пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении 29.12.2021 и включить в расчет среднего заработка премию 4-го кв.?
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- По моему мнению, указанные суммы на две части делить не нужно. Сумму отпускных, командировочных, компенсации при увольнении за неиспользованные отпуска, которые рассчитаны на основе среднего заработка, необходимо включить в основную налоговую базу по НДФЛ. И исчислять с этих выплат НДФЛ по пятиступенчатой шкале налоговых ставок (от 13% до 22%) в зависимости от суммы годового дохода работника.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- По моему мнению, указанные суммы на две части делить не нужно. Сумму отпускных, командировочных, компенсации при увольнении за неиспользованные отпуска, которые рассчитаны на основе среднего заработка, необходимо включить в основную налоговую базу по НДФЛ. И исчислять с этих выплат НДФЛ по пятиступенчатой шкале налоговых ставок (от 13% до 22%) в зависимости от суммы годового дохода работника.
Нормативные акты
Справочная информация: "Калькуляторы КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С помощью калькулятора можно определить размер компенсации за неиспользованный отпуск, которая выплачивается работнику при увольнении. Калькулятор рассчитает компенсацию исходя из введенных пользователем данных: даты приема на работу и увольнения, количества дней использованного отпуска, размера среднего дневного заработка, а также периодов, не включаемых в отпускной стаж. Если отпуск предоставлен авансом, калькулятор определит сумму отпускных за неотработанные дни.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С помощью калькулятора можно определить размер компенсации за неиспользованный отпуск, которая выплачивается работнику при увольнении. Калькулятор рассчитает компенсацию исходя из введенных пользователем данных: даты приема на работу и увольнения, количества дней использованного отпуска, размера среднего дневного заработка, а также периодов, не включаемых в отпускной стаж. Если отпуск предоставлен авансом, калькулятор определит сумму отпускных за неотработанные дни.
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.11.2019 N 34-П
"По делу о проверке конституционности абзаца четвертого пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки В.С. Кормуш"1. Согласно пункту 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы") при определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях: для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска (абзац второй); для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени (абзац третий). Названный пункт также устанавливает, что средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате (абзац четвертый); средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 данного Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (абзац пятый).
"По делу о проверке конституционности абзаца четвертого пункта 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы в связи с жалобой гражданки В.С. Кормуш"1. Согласно пункту 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2007 года N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы") при определении среднего заработка используется средний дневной заработок в следующих случаях: для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска (абзац второй); для других случаев, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, кроме случая определения среднего заработка работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени (абзац третий). Названный пункт также устанавливает, что средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате (абзац четвертый); средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 данного Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней (абзац пятый).
Готовое решение: Что делать работодателю, если увольнение признано незаконным
(КонсультантПлюс, 2025)изменить формулировку основания и дату увольнения (если это предусмотрено решением);
(КонсультантПлюс, 2025)изменить формулировку основания и дату увольнения (если это предусмотрено решением);
Вопрос: Учитывается ли годовая премия за 2022 г., выплаченная в феврале 2023 г., при расчете среднего заработка для расчета выходного пособия при увольнении по сокращению 31.01.2024?
(Консультация эксперта, 2024)Если день увольнения (последний день работы) совпадает с последним календарным днем месяца, то месяц увольнения входит в расчетный период.
(Консультация эксперта, 2024)Если день увольнения (последний день работы) совпадает с последним календарным днем месяца, то месяц увольнения входит в расчетный период.
Статья: Отпускные работнику, который ранее был внешним совместителем
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Учитывая варианты оформления трудовых отношений с бывшим совместителем, специалисты службы по труду и занятости в комментируемом письме разъяснили, что если к трудовому договору о работе по совместительству заключено дополнительное соглашение, согласно которому работа для работника стала основной, то в расчетный период для исчисления среднего заработка включается период работы по трудовому договору о работе по совместительству. В случае если трудовой договор о работе по совместительству был расторгнут и заключен новый трудовой договор по основному месту работы, то период работы по совместительству и начисленные за это время суммы при исчислении средней заработной платы для оплаты отпуска не учитываются.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Учитывая варианты оформления трудовых отношений с бывшим совместителем, специалисты службы по труду и занятости в комментируемом письме разъяснили, что если к трудовому договору о работе по совместительству заключено дополнительное соглашение, согласно которому работа для работника стала основной, то в расчетный период для исчисления среднего заработка включается период работы по трудовому договору о работе по совместительству. В случае если трудовой договор о работе по совместительству был расторгнут и заключен новый трудовой договор по основному месту работы, то период работы по совместительству и начисленные за это время суммы при исчислении средней заработной платы для оплаты отпуска не учитываются.
Готовое решение: Как оформить выплату премии работнику после его увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается из среднего заработка (ч. 1 ст. 127, ч. 1, 3, 4 ст. 139 ТК РФ). Вознаграждение по итогам года, то есть годовая премия, начисленная за предшествующий календарный год, включается в расчет среднего заработка независимо от времени начисления (п. 15 Положения о средней заработной плате). В связи с тем, что годовая премия в момент увольнения в средний заработок не вошла, работодатель должен пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом годовой премии несмотря на то, что такая обязанность законодательно прямо не предусмотрена.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается из среднего заработка (ч. 1 ст. 127, ч. 1, 3, 4 ст. 139 ТК РФ). Вознаграждение по итогам года, то есть годовая премия, начисленная за предшествующий календарный год, включается в расчет среднего заработка независимо от времени начисления (п. 15 Положения о средней заработной плате). В связи с тем, что годовая премия в момент увольнения в средний заработок не вошла, работодатель должен пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом годовой премии несмотря на то, что такая обязанность законодательно прямо не предусмотрена.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от налогового статуса высококвалифицированного специалиста для выплат, производимых в отношении него при увольнении в связи с предписанием законодательства, включая региональное и местное (например, для выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства), предусмотрено освобождение в пределах трех (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей - шести) среднемесячных заработков. Исключение - компенсация за неиспользованный отпуск, которая облагается НДФЛ в полном объеме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от налогового статуса высококвалифицированного специалиста для выплат, производимых в отношении него при увольнении в связи с предписанием законодательства, включая региональное и местное (например, для выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства), предусмотрено освобождение в пределах трех (для работников Крайнего Севера и приравненных местностей - шести) среднемесячных заработков. Исключение - компенсация за неиспользованный отпуск, которая облагается НДФЛ в полном объеме (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как составить соглашение о досрочном расторжении трудового договора в связи с сокращением штата (численности) работников организации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Работодатель в соответствии с ч. 1, 6, 9 ст. 178, ч. 3 ст. 180 Трудового кодекса Российской Федерации выплачивает Работнику при расторжении трудового договора выходное пособие в размере трех средних месячных заработков, дополнительную компенсацию в размере среднего заработка Работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, а также единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.
(КонсультантПлюс, 2025)3. Работодатель в соответствии с ч. 1, 6, 9 ст. 178, ч. 3 ст. 180 Трудового кодекса Российской Федерации выплачивает Работнику при расторжении трудового договора выходное пособие в размере трех средних месячных заработков, дополнительную компенсацию в размере среднего заработка Работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, а также единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.
Готовое решение: Есть ли особенности увольнения работника-инвалида по собственному желанию
(КонсультантПлюс, 2025)За расчетный период (с сентября 2025 г. по август 2026 г.) ему начислены выплаты, включаемые в расчет среднего заработка, в сумме 1 610 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)За расчетный период (с сентября 2025 г. по август 2026 г.) ему начислены выплаты, включаемые в расчет среднего заработка, в сумме 1 610 000 руб.
Статья: Когда и как выплачивается компенсация за отпуск?
(Соболева Е.А.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 6)Расчетный период для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения работника (п. 4 Положения).
(Соболева Е.А.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 6)Расчетный период для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения работника (п. 4 Положения).
Готовое решение: Каков порядок увольнения в порядке перевода к другому работодателю работника в декретном отпуске - отпуске по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Также учтите некоторые особенности расчета с работником при увольнении, в частности касающиеся компенсации за неиспользованный отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)Также учтите некоторые особенности расчета с работником при увольнении, в частности касающиеся компенсации за неиспользованный отпуск.
Вопрос: Каковы особенности сокращения внутреннего совместителя?
(Консультация эксперта, 2025)Также выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Порядок расчета среднего заработка совместителя не отличается от общего (ст. 139 ТК РФ, п. 19 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540). В расчет включаются выплаты, предусмотренные по должности внутреннего совместителя.
(Консультация эксперта, 2025)Также выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ). Порядок расчета среднего заработка совместителя не отличается от общего (ст. 139 ТК РФ, п. 19 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540). В расчет включаются выплаты, предусмотренные по должности внутреннего совместителя.