Компенсация морального вреда работнику налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация морального вреда работнику налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11.1. Признается ли расходом компенсация морального вреда при необоснованном увольнении работника?
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)К аналогичному выводу пришел АС Уральского округа (Постановление от 21.12.2017 N Ф09-7394/17), подчеркнув, что в силу действующего законодательства работодатель обязан компенсировать своим работникам как ущерб, нанесенный их здоровью, так и моральный вред (ст. 22, 237 ТК РФ).
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)К аналогичному выводу пришел АС Уральского округа (Постановление от 21.12.2017 N Ф09-7394/17), подчеркнув, что в силу действующего законодательства работодатель обязан компенсировать своим работникам как ущерб, нанесенный их здоровью, так и моральный вред (ст. 22, 237 ТК РФ).
Вопрос: Каков порядок налогообложения суммы возмещения работнику морального вреда?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку позиция Минфина России и судов по вопросу включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на возмещение морального вреда противоречива, в случае если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на выплату работникам компенсации морального вреда, у организации могут возникнуть споры с проверяющими.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку позиция Минфина России и судов по вопросу включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат на возмещение морального вреда противоречива, в случае если организация примет решение об уменьшении налогооблагаемой прибыли на сумму расходов на выплату работникам компенсации морального вреда, у организации могут возникнуть споры с проверяющими.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации возмещение уволенному работнику морального вреда, причиненного ему в результате значительного нарушения срока выплат, причитающихся при увольнении? Сумма возмещения морального вреда выплачена бывшему работнику на основании решения суда...
(Консультация эксперта, 2025)На дату вступления судебного решения в законную силу в учете организации в соответствии с п. 21 ПБУ 8/2010 отражаются возникновение кредиторской задолженности в сумме, подлежащей взысканию по решению суда, и списание ранее признанного оценочного обязательства. При этом производится запись по дебету счета 96 в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов). Бухгалтерская запись по выплате бывшему работнику суммы возмещения приведена в нижеследующей таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)На дату вступления судебного решения в законную силу в учете организации в соответствии с п. 21 ПБУ 8/2010 отражаются возникновение кредиторской задолженности в сумме, подлежащей взысканию по решению суда, и списание ранее признанного оценочного обязательства. При этом производится запись по дебету счета 96 в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов). Бухгалтерская запись по выплате бывшему работнику суммы возмещения приведена в нижеследующей таблице проводок.
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)1. Вначале следует определиться с терминами, ибо "дьявол кроется в деталях". И начнем с того, что термины, понятия, институты иной отраслевой принадлежности применяются в налоговом праве в том значении, в котором они существуют в этих иных отраслях права, если иное не предусмотрено НК РФ (ст. 11). Между тем правовая неопределенность в части дефиниций и правовой природы возмещения (компенсации) морального вреда в трудовых отношениях неизбежно порождает налоговые споры по НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам. Правовые последствия налогообложения зависят от квалификации рассматриваемой денежной компенсации морального вреда: одно дело, если это компенсация расходов работника (ст. 164 ТК РФ), и совсем другое дело, если это компенсационные выплаты как часть оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), а может быть, и третье - некий самостоятельный вид выплат в пользу работника. Рассмотрим проблему по порядку в поисках ее правового разрешения.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)1. Вначале следует определиться с терминами, ибо "дьявол кроется в деталях". И начнем с того, что термины, понятия, институты иной отраслевой принадлежности применяются в налоговом праве в том значении, в котором они существуют в этих иных отраслях права, если иное не предусмотрено НК РФ (ст. 11). Между тем правовая неопределенность в части дефиниций и правовой природы возмещения (компенсации) морального вреда в трудовых отношениях неизбежно порождает налоговые споры по НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам. Правовые последствия налогообложения зависят от квалификации рассматриваемой денежной компенсации морального вреда: одно дело, если это компенсация расходов работника (ст. 164 ТК РФ), и совсем другое дело, если это компенсационные выплаты как часть оплаты труда (ст. 129 ТК РФ), а может быть, и третье - некий самостоятельный вид выплат в пользу работника. Рассмотрим проблему по порядку в поисках ее правового разрешения.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. В случаях увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения суд может по требованию работника вынести решение о взыскании в его пользу денежной компенсации морального вреда, причиненного ему указанными действиями. Размер этой компенсации определяется судом (ст. 394 ТК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. В случаях увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения суд может по требованию работника вынести решение о взыскании в его пользу денежной компенсации морального вреда, причиненного ему указанными действиями. Размер этой компенсации определяется судом (ст. 394 ТК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Однако встречается судебная практика, в которой суды придерживаются противоположной позиции (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.06.2019 N Ф02-2140/2019). Согласно мнению судей в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ идет речь, в частности, о расходах на возмещение причиненного ущерба. При этом в данной норме нет исключений или уточнений по виду ущерба (моральный или материальный). Следовательно, во внереализационных расходах организация вправе учесть и компенсацию за нанесенный физлицу моральный вред.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако встречается судебная практика, в которой суды придерживаются противоположной позиции (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.06.2019 N Ф02-2140/2019). Согласно мнению судей в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ идет речь, в частности, о расходах на возмещение причиненного ущерба. При этом в данной норме нет исключений или уточнений по виду ущерба (моральный или материальный). Следовательно, во внереализационных расходах организация вправе учесть и компенсацию за нанесенный физлицу моральный вред.