Компенсация гсм налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть лишь в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть лишь в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188).
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2026)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов. Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письмо от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Хотя позиция ведомства основана на прежней редакции пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, полагаем, она актуальна и сейчас, так как изменения не влияют на приведенный вывод. Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
(КонсультантПлюс, 2026)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов. Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письмо от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Хотя позиция ведомства основана на прежней редакции пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, полагаем, она актуальна и сейчас, так как изменения не влияют на приведенный вывод. Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Для начала посмотрим, можно ли учитывать в расходах, учитываемых при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие выплаты:
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Для начала посмотрим, можно ли учитывать в расходах, учитываемых при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие выплаты:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы за счет лимитов или субсидий не включайте в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Превышение суммы компенсации над законодательно установленной нормой в размере 600 руб. (2 800 - 2 400) в составе прочих расходов не учитывают. Эта сумма налогооблагаемую прибыль "Актива" не уменьшает.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Превышение суммы компенсации над законодательно установленной нормой в размере 600 руб. (2 800 - 2 400) в составе прочих расходов не учитывают. Эта сумма налогооблагаемую прибыль "Актива" не уменьшает.
Типовая ситуация: Командировка на личном автомобиле: оформление и оплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Если заключили соглашение об использовании личного автомобиля, выплатите работнику компенсацию, которая включает и расходы на ГСМ. НДФЛ и взносы на компенсацию не начисляют. Для налога на прибыль компенсацию учитывают в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письма Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 12.08.2022 N 03-03-06/1/78804, от 06.12.2019 N 03-04-06/94977).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если заключили соглашение об использовании личного автомобиля, выплатите работнику компенсацию, которая включает и расходы на ГСМ. НДФЛ и взносы на компенсацию не начисляют. Для налога на прибыль компенсацию учитывают в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письма Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 12.08.2022 N 03-03-06/1/78804, от 06.12.2019 N 03-04-06/94977).
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?