Компенсация гсм налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника. Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль в пределах установленных норм затраты на ГСМ, понесенные работником при использовании в служебных целях автомобиля супруги, если такой автомобиль находится в совместной собственности супругов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль в пределах установленных норм затраты на ГСМ, понесенные работником при использовании в служебных целях автомобиля супруги, если такой автомобиль находится в совместной собственности супругов.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Для начала посмотрим, можно ли учитывать в расходах, учитываемых при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие выплаты:
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Для начала посмотрим, можно ли учитывать в расходах, учитываемых при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, следующие выплаты:
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
Типовая ситуация: Как оформить и учесть командировку на личном автомобиле (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если бюджетное (автономное) учреждение выплачивает компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хочет уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм расходов, включающих износ, ГСМ, ремонт, при условии, что соблюдены критерии из ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если бюджетное (автономное) учреждение выплачивает компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хочет уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм расходов, включающих износ, ГСМ, ремонт, при условии, что соблюдены критерии из ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете выплата компенсации за использование в служебных целях личного легкового автомобиля работника?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с трудовым договором организация ежемесячно выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях. Размер компенсации определяется исходя из сумм ежемесячного износа автомобиля (1 100 руб.) и эксплуатационных расходов (в том числе расходы на ГСМ). Возмещение фактически произведенных за месяц эксплуатационных расходов производится в сумме, документально подтвержденной работником и утвержденной руководителем организации.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нормы компенсаций, даже с учетом их увеличения в 2024 году, вряд ли смогут компенсировать реальные расходы работника, связанные с эксплуатацией автомобиля. Однако закон есть закон. В расходах в целях налогообложения прибыли можно учесть компенсации только в пределах указанных выше норм.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нормы компенсаций, даже с учетом их увеличения в 2024 году, вряд ли смогут компенсировать реальные расходы работника, связанные с эксплуатацией автомобиля. Однако закон есть закон. В расходах в целях налогообложения прибыли можно учесть компенсации только в пределах указанных выше норм.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нормы компенсаций даже после их увеличения, очевидно, вряд ли смогут компенсировать реальные расходы работника, связанные с эксплуатацией автомобиля. Однако закон есть закон. В расходах в целях налогообложения прибыли можно учесть компенсации только в пределах указанных выше норм.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нормы компенсаций даже после их увеличения, очевидно, вряд ли смогут компенсировать реальные расходы работника, связанные с эксплуатацией автомобиля. Однако закон есть закон. В расходах в целях налогообложения прибыли можно учесть компенсации только в пределах указанных выше норм.
Типовая ситуация: Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть лишь в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть лишь в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)
Статья: Тест: как учесть затраты на персонал при расчете налога на прибыль
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)Для целей налогообложения прибыли в состав прочих расходов можно включить компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок в пределах установленных норм (2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см) <9>. В эти нормы уже включено возмещение работнику расходов, возникающих в процессе эксплуатации личного транспорта. Соответственно, если организация дополнительно возмещает сотруднику затраты на ГСМ, суммы такого возмещения не уменьшают базу по прибыли.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)Для целей налогообложения прибыли в состав прочих расходов можно включить компенсацию за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок в пределах установленных норм (2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см) <9>. В эти нормы уже включено возмещение работнику расходов, возникающих в процессе эксплуатации личного транспорта. Соответственно, если организация дополнительно возмещает сотруднику затраты на ГСМ, суммы такого возмещения не уменьшают базу по прибыли.