Компенсация гсм на личном транспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм на личном транспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник ездил в командировку на личном транспорте, то расходы на его парковку вы можете учесть в составе компенсации за использование личного легкового автомобиля или мотоцикла работника в служебных целях в пределах установленных норм, если с работником у вас заключено соответствующее соглашение (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 188 ТК РФ). Установленный норматив общий для всех расходов, которые возникают у работника в связи с эксплуатацией автомобиля, включая затраты на бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт и др. (Письма Минфина России от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Разъяснения даны в период, когда эти нормы устанавливало Правительство РФ, но их актуальность сохраняется и после добавления норм непосредственно в пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник ездил в командировку на личном транспорте, то расходы на его парковку вы можете учесть в составе компенсации за использование личного легкового автомобиля или мотоцикла работника в служебных целях в пределах установленных норм, если с работником у вас заключено соответствующее соглашение (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 188 ТК РФ). Установленный норматив общий для всех расходов, которые возникают у работника в связи с эксплуатацией автомобиля, включая затраты на бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт и др. (Письма Минфина России от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838. Разъяснения даны в период, когда эти нормы устанавливало Правительство РФ, но их актуальность сохраняется и после добавления норм непосредственно в пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 03.04.2024 N 417 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2002 г. N 92"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Обратите внимание, что компенсация работодателя может составлять больше, чем установленные нормы. Списать в расходы можно только установленные лимиты. Причем в эту сумму уже включены затраты на бензин. Поэтому работодатель не вправе списать на расходы еще и стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 8)Обратите внимание, что компенсация работодателя может составлять больше, чем установленные нормы. Списать в расходы можно только установленные лимиты. Причем в эту сумму уже включены затраты на бензин. Поэтому работодатель не вправе списать на расходы еще и стоимость ГСМ, которая выплачивается сверх суммы компенсации.
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 26.10.2023 N 88-23125/2023 (УИД 16RS0042-03-2022-012394-57)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указал, что расходы на приобретение ГСМ посредством топливозаправочной карты осуществлялись ответчиком параллельно с приобретением ГСМ самостоятельно. За самостоятельное приобретение ГСМ ответчику выплачивалась компенсация. Кроме того, за период нахождения в должности генерального директора ему выплачена компенсация за аренду жилья, однако документов, подтверждающих факт получения в аренду жилого помещения, ответчиком не представлено.
Решение: Отказано.Вопреки доводам жалобы, условиями трудового договора о выплате отдельной компенсации на транспортные услуги в размере 16 995 рублей ежемесячно (пункт 5.1.4.) не исключают возможность использования топливной карты при поездках в служебных целях, кроме того предусмотрена также и дополнительная компенсация затрат на ГСМ при использовании личного транспорта (пункт 5.1.5.2.) при поездках в соответствии километражем расстояния по маршруту: Сердобск - Набережные Челны, Набережные Челны - Сердобск.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О возмещении ущерба, причиненного при исполнении трудовых обязанностей.
Обстоятельства: Истец указал, что расходы на приобретение ГСМ посредством топливозаправочной карты осуществлялись ответчиком параллельно с приобретением ГСМ самостоятельно. За самостоятельное приобретение ГСМ ответчику выплачивалась компенсация. Кроме того, за период нахождения в должности генерального директора ему выплачена компенсация за аренду жилья, однако документов, подтверждающих факт получения в аренду жилого помещения, ответчиком не представлено.
Решение: Отказано.Вопреки доводам жалобы, условиями трудового договора о выплате отдельной компенсации на транспортные услуги в размере 16 995 рублей ежемесячно (пункт 5.1.4.) не исключают возможность использования топливной карты при поездках в служебных целях, кроме того предусмотрена также и дополнительная компенсация затрат на ГСМ при использовании личного транспорта (пункт 5.1.5.2.) при поездках в соответствии километражем расстояния по маршруту: Сердобск - Набережные Челны, Набережные Челны - Сердобск.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Основания для признания договора ГПХ трудовым
(КонсультантПлюс, 2026)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
(КонсультантПлюс, 2026)"...Разрешая спор и признавая сложившиеся... отношения трудовыми, суд... исходил из того, что подписанные сторонами гражданско-правовые договоры содержали признаки трудового договора, а именно, указанные договоры содержат условие о личном выполнении работником за плату конкретно определенной трудовой функции в виде управления транспортным средством... производилась компенсация расходов на оплату ГСМ, компенсация расходов на оплату проживания при выезде за пределы Советского района..."
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.07.2013 N 563
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")4. Максимальный размер компенсации в месяц не должен превышать предельный размер этой компенсации, предусмотренный приложением к постановлению Правительства Российской Федерации от 2 июля 2013 г. N 563.
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")4. Максимальный размер компенсации в месяц не должен превышать предельный размер этой компенсации, предусмотренный приложением к постановлению Правительства Российской Федерации от 2 июля 2013 г. N 563.
Постановление Правительства РФ от 25.12.2025 N 2121
"Об утверждении Правил предоставления и оплаты услуг по санаторно-курортному лечению и медицинской реабилитации лиц, указанных в части 11 статьи 7 Федерального закона "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов", в реабилитационных центрах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации"29. В случае проезда участника специальной военной операции и сопровождающего лица к месту прохождения санаторно-курортного лечения и (или) медицинской реабилитации и обратно на автомобильном транспорте личного пользования компенсация расходов на проезд осуществляется на основании заявления о компенсации расходов и документов, подтверждающих произведенные расходы на горюче-смазочные материалы, электроэнергию, но не выше стоимости, рассчитанной на основе базовых норм расхода топлива для автомобилей общего назначения, установленных Министерством транспорта Российской Федерации для соответствующих транспортных средств, данных производителей соответствующих автотранспортных средств (их официальных представительств) и протяженности кратчайшего маршрута следования по автомобильным дорогам общего пользования, на которых не предусматривается взимание платы за проезд, к месту прохождения санаторно-курортного лечения и (или) медицинской реабилитации и обратно.
"Об утверждении Правил предоставления и оплаты услуг по санаторно-курортному лечению и медицинской реабилитации лиц, указанных в части 11 статьи 7 Федерального закона "О бюджете Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов", в реабилитационных центрах Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации"29. В случае проезда участника специальной военной операции и сопровождающего лица к месту прохождения санаторно-курортного лечения и (или) медицинской реабилитации и обратно на автомобильном транспорте личного пользования компенсация расходов на проезд осуществляется на основании заявления о компенсации расходов и документов, подтверждающих произведенные расходы на горюче-смазочные материалы, электроэнергию, но не выше стоимости, рассчитанной на основе базовых норм расхода топлива для автомобилей общего назначения, установленных Министерством транспорта Российской Федерации для соответствующих транспортных средств, данных производителей соответствующих автотранспортных средств (их официальных представительств) и протяженности кратчайшего маршрута следования по автомобильным дорогам общего пользования, на которых не предусматривается взимание платы за проезд, к месту прохождения санаторно-курортного лечения и (или) медицинской реабилитации и обратно.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если по договору аренды с экипажем вы компенсируете физлицу расходы на обслуживание автомобиля и ГСМ, то их облагать не нужно. На наш взгляд, такая компенсация не является доходом физлица-арендодателя и не облагается НДФЛ, так как в этом случае отсутствует экономическая выгода (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)если по договору аренды с экипажем вы компенсируете физлицу расходы на обслуживание автомобиля и ГСМ, то их облагать не нужно. На наш взгляд, такая компенсация не является доходом физлица-арендодателя и не облагается НДФЛ, так как в этом случае отсутствует экономическая выгода (ст. 636 ГК РФ, п. 1 ст. 41 НК РФ);
Вопрос: Необходимо ли коммерческой организации (АО), расположенной в районе Крайнего Севера, для возмещения работнику стоимости проезда к месту отпуска и обратно на личном автомобиле требовать представления с места работы супруги справки, подтверждающей факт неполучения супругой компенсации стоимости проезда?
(Консультация эксперта, 2023)Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455. Указанными Правилами для подтверждения факта неполучения супругом (супругой) компенсации стоимости проезда (расходов на ГСМ) к месту использования отпуска на личном транспорте не предусмотрено представление справки с места работы супруга (супруги).
(Консультация эксперта, 2023)Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455. Указанными Правилами для подтверждения факта неполучения супругом (супругой) компенсации стоимости проезда (расходов на ГСМ) к месту использования отпуска на личном транспорте не предусмотрено представление справки с места работы супруга (супруги).
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а сама сумма компенсации в пределах установленных законодательно норм включается в расходы. В ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах установленных законодательно норм.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а сама сумма компенсации в пределах установленных законодательно норм включается в расходы. В ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах установленных законодательно норм.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)На основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ подлежат учету расходы на служебный транспорт, а также расходы на компенсацию за использование работниками личных автомобилей (в тех случаях, когда транспорт не арендуется). На это обращено внимание в Постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 по делу N А40-138375/10-116-612.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)На основании подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ подлежат учету расходы на служебный транспорт, а также расходы на компенсацию за использование работниками личных автомобилей (в тех случаях, когда транспорт не арендуется). На это обращено внимание в Постановлении ФАС Московского округа от 30.11.2011 по делу N А40-138375/10-116-612.
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 N 19-02/93615л <Какие виды компенсаций не облагаются страховыми взносами на травматизм?>, Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 N 19-02/93619л и Письму Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 26.09.2025 N 19-02/93633л
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)- чеки на ГСМ, мойку, платные парковки, техническое обслуживание;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)- чеки на ГСМ, мойку, платные парковки, техническое обслуживание;
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Если размер компенсации превышает расходы на содержание и эксплуатацию транспорта (например, компенсируется также износ автомобиля), это следует обосновать и закрепить в трудовом договоре или соглашении к нему.
(КонсультантПлюс, 2026)Если размер компенсации превышает расходы на содержание и эксплуатацию транспорта (например, компенсируется также износ автомобиля), это следует обосновать и закрепить в трудовом договоре или соглашении к нему.
Ситуация: Кто и в каком порядке может пройти бесплатную медицинскую реабилитацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для компенсации расходов на проезд необходимо подать отдельное заявление. В случае проезда участника СВО и сопровождающего лица к месту прохождения медицинской реабилитации и обратно на автомобильном транспорте личного пользования для компенсации расходов потребуются также документы, подтверждающие произведенные расходы на горюче-смазочные материалы, электроэнергию (п. п. 28, 29 Правил N 2121).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для компенсации расходов на проезд необходимо подать отдельное заявление. В случае проезда участника СВО и сопровождающего лица к месту прохождения медицинской реабилитации и обратно на автомобильном транспорте личного пользования для компенсации расходов потребуются также документы, подтверждающие произведенные расходы на горюче-смазочные материалы, электроэнергию (п. п. 28, 29 Правил N 2121).