Компенсация до 3 лет налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация до 3 лет налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие изменения следует учесть при выплате с 01.01.2020 ежемесячной компенсации в размере 50 руб. на ребенка до трех лет?
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)"Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1
Статья: Об обязанности работодателя по предложению работнику, подлежащему увольнению по сокращению штата, вакантных должностей
(Ефремов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 7)В процессе рассмотрения дела А. дополнила исковые требования и просила суд взыскать с ответчика также неполученную премию по итогам года с учетом подоходного налога и компенсацию морального вреда.
(Ефремов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2013, N 7)В процессе рассмотрения дела А. дополнила исковые требования и просила суд взыскать с ответчика также неполученную премию по итогам года с учетом подоходного налога и компенсацию морального вреда.
Судебная практика
Информация о Постановлении ЕСПЧ от 08.03.2011 по делу "Вистиньш и Перепелкин (Vistins and Perepjolkins) против Латвии" (жалоба N 71243/01)
По делу обжалуется выплата компенсации по цене значительно ниже текущей кадастровой стоимости земли, экспроприированной после восстановления независимости Латвии. Дело передано на рассмотрение Большой Палаты.Постановлением от 8 марта 2011 г. (см. "Информационный бюллетень по прецедентной практике Европейского Суда по правам человека" N 139) Палата Европейского Суда признала шестью голосами "за" и одним - "против", что по делу требования статьи 1 Протокола N 1 к Конвенции нарушены не были. Хотя различие между текущей кадастровой стоимостью земли и суммой компенсации, в конечном счете полученной заявителями, было в высшей степени несоразмерно, существенное увеличение стоимости земли было обусловлено объективными факторами, на которые не влияли ни заявители, ни бывшие собственники. Заявители получили землю безвозмездно и владели ею всего три года, не осуществляя никаких инвестиций и не платя соответствующие налоги. При таких обстоятельствах и с учетом соображений справедливости и общей политики власти Латвии оправданно не возместили полную кадастровую или рыночную стоимость земли. Заявители получили значительные суммы в отношении арендных платежей и сервитутов, которые были рассчитаны на основании текущей стоимости земли, и получили выгоду от "неожиданного дохода". Если рассматривать ситуацию в целом, суммы, выплаченные в отношении компенсации, не представлялись несоразмерными. Бремя, возложенное на заявителей, не было непропорциональным или чрезмерным. Палата также постановила, что по делу требования статьи 14 Конвенции во взаимосвязи со статьей 1 Протокола N 1 к Конвенции нарушены не были.
По делу обжалуется выплата компенсации по цене значительно ниже текущей кадастровой стоимости земли, экспроприированной после восстановления независимости Латвии. Дело передано на рассмотрение Большой Палаты.Постановлением от 8 марта 2011 г. (см. "Информационный бюллетень по прецедентной практике Европейского Суда по правам человека" N 139) Палата Европейского Суда признала шестью голосами "за" и одним - "против", что по делу требования статьи 1 Протокола N 1 к Конвенции нарушены не были. Хотя различие между текущей кадастровой стоимостью земли и суммой компенсации, в конечном счете полученной заявителями, было в высшей степени несоразмерно, существенное увеличение стоимости земли было обусловлено объективными факторами, на которые не влияли ни заявители, ни бывшие собственники. Заявители получили землю безвозмездно и владели ею всего три года, не осуществляя никаких инвестиций и не платя соответствующие налоги. При таких обстоятельствах и с учетом соображений справедливости и общей политики власти Латвии оправданно не возместили полную кадастровую или рыночную стоимость земли. Заявители получили значительные суммы в отношении арендных платежей и сервитутов, которые были рассчитаны на основании текущей стоимости земли, и получили выгоду от "неожиданного дохода". Если рассматривать ситуацию в целом, суммы, выплаченные в отношении компенсации, не представлялись несоразмерными. Бремя, возложенное на заявителей, не было непропорциональным или чрезмерным. Палата также постановила, что по делу требования статьи 14 Конвенции во взаимосвязи со статьей 1 Протокола N 1 к Конвенции нарушены не были.
Важнейшая практика по ст. 251 НК РФВ части компенсации убытков от изъятия недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд актуально для отношений, возникших до 01.01.2026, за исключением компенсации, ранее учтенной для целей налогообложения
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2022 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- суммы возвращенного налога НДФЛ в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя, а также денежные средства, возвращенные после перерасчета налоговой базы с учетом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- суммы возвращенного налога НДФЛ в связи с получением права на налоговый вычет через работодателя, а также денежные средства, возвращенные после перерасчета налоговой базы с учетом предоставления налоговых вычетов по окончании налогового периода.
Приказ Минпромторга России от 21.09.2016 N 3356
(ред. от 05.11.2020)
"Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в федеральный бюджет, администрируемых Министерством промышленности и торговли Российской Федерации"КБК - 020 1 13 02991 01 0100 130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета (средства, поступающие от деятельности, осуществляемой загранучреждениями)". Прогнозирование осуществляется методом прямого расчета. При прогнозировании учитываются поступления от возврата налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и других налогов государства пребывания, компенсации затрат по коммунальным и эксплуатационным услугам, компенсации затрат за телефонные переговоры, дебиторской задолженности прошлых лет.
(ред. от 05.11.2020)
"Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в федеральный бюджет, администрируемых Министерством промышленности и торговли Российской Федерации"КБК - 020 1 13 02991 01 0100 130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета (средства, поступающие от деятельности, осуществляемой загранучреждениями)". Прогнозирование осуществляется методом прямого расчета. При прогнозировании учитываются поступления от возврата налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и других налогов государства пребывания, компенсации затрат по коммунальным и эксплуатационным услугам, компенсации затрат за телефонные переговоры, дебиторской задолженности прошлых лет.
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 18.09.2023 по делу N 077/07/00-12347/2023
Об оставлении жалобы без рассмотрения.3. Заявитель не согласен с установленным порядком оценки заявок по критерию "К2 - Опыт от 3-х лет осуществления казначейских операций, ведения бухгалтерского учета по российским и международным стандартам, налогового учета и составления отчетности для предприятий, работающих в сфере ЖКХ (в т.ч. на основании концессионных соглашений), осуществляющих регулируемые виды деятельности по водоснабжению и водоотведению/ энергоснабжению/ теплоснабжению".
Об оставлении жалобы без рассмотрения.3. Заявитель не согласен с установленным порядком оценки заявок по критерию "К2 - Опыт от 3-х лет осуществления казначейских операций, ведения бухгалтерского учета по российским и международным стандартам, налогового учета и составления отчетности для предприятий, работающих в сфере ЖКХ (в т.ч. на основании концессионных соглашений), осуществляющих регулируемые виды деятельности по водоснабжению и водоотведению/ энергоснабжению/ теплоснабжению".
Предписание ФАС России от 03.04.2024 N СП/29527/24
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>По подстатье "Компенсация женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет": в соответствии с пунктом 74 Основ ценообразования N 1075 экономически обоснованные расходы на выплаты, предусмотренные коллективными договорами, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль, учитываются в составе нормативной прибыли. Таким образом, расходы в сумме 40,56 тыс. руб. подлежат исключению из базового уровня операционных расходов с последующим включением в состав нормативной прибыли в экономически обоснованном размере.
<Об устранении нарушения законодательства Российской Федерации>По подстатье "Компенсация женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет": в соответствии с пунктом 74 Основ ценообразования N 1075 экономически обоснованные расходы на выплаты, предусмотренные коллективными договорами, не учитываемые при определении налоговой базы налога на прибыль, учитываются в составе нормативной прибыли. Таким образом, расходы в сумме 40,56 тыс. руб. подлежат исключению из базового уровня операционных расходов с последующим включением в состав нормативной прибыли в экономически обоснованном размере.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)А вот ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, которые состоят в трудовых отношениях с организацией, могут, по мнению Минфина РФ, учитываться в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 7 ст. 255 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 2 апреля 2012 года N 03-03-07/13).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)А вот ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, которые состоят в трудовых отношениях с организацией, могут, по мнению Минфина РФ, учитываться в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 7 ст. 255 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина России от 2 апреля 2012 года N 03-03-07/13).
Статья: Ошибка при расчете с сотрудником: как вернуть переплату
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)- рассчитать и выплатить работнику компенсацию за задержку зарплаты в размере не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования Банка России от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ, действует с 3 октября 2016 года). Эта компенсация НДФЛ не облагается и в налоговые расходы не включается.
(Кислова К.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 9)- рассчитать и выплатить работнику компенсацию за задержку зарплаты в размере не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования Банка России от не выплаченной в срок суммы за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ, действует с 3 октября 2016 года). Эта компенсация НДФЛ не облагается и в налоговые расходы не включается.
Вопрос: Сотрудница оформила отпуск по уходу за ребенком до трех лет. Вправе ли компания учесть при налогообложении прибыли выплачиваемую ей компенсацию в размере 50 руб.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 19)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 19
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 19)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 19
Вопрос: В соответствии с коллективным договором работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет, выплачивается ежемесячная компенсация в размере 3500 руб. Можно ли суммы данных компенсаций учесть в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 12)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 12
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 12)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 12
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть расходы на выплату ежемесячной компенсации в 50 руб. работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть в составе расходов выплату ежемесячной компенсации в размере 50 руб. работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, при определении налоговой базы учесть в составе расходов выплату ежемесячной компенсации в размере 50 руб. работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет?
"Жилищно-коммунальное хозяйство"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Полный перечень организаций ЖКХ по видам экономической деятельности, услугам и работам приведен в Приложениях N 1, N 4, и N 5 к Отраслевому тарифному соглашению в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2017 - 2019 годы (утверждено Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 08.12.2016), действие которого продлено на 3 года и ограничено сроком 31.12.2022.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Полный перечень организаций ЖКХ по видам экономической деятельности, услугам и работам приведен в Приложениях N 1, N 4, и N 5 к Отраслевому тарифному соглашению в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на 2017 - 2019 годы (утверждено Общероссийским отраслевым объединением работодателей сферы жизнеобеспечения, Общероссийским профсоюзом работников жизнеобеспечения 08.12.2016), действие которого продлено на 3 года и ограничено сроком 31.12.2022.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, давших положительный результат?..
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на НИОКР в налоговом учете признаются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, а в бухгалтерском - равномерно в течение трех лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала использования результатов НИОКР. В результате этого на отчетную дату периода, в котором подписан акт приемки-сдачи выполненных работ, в бухгалтерском учете числится актив в размере договорной стоимости НИОКР. В налоговом учете актив отсутствует. В связи с этим образуется превышение стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете. Возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) в размере этого превышения и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на НИОКР в налоговом учете признаются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, а в бухгалтерском - равномерно в течение трех лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем начала использования результатов НИОКР. В результате этого на отчетную дату периода, в котором подписан акт приемки-сдачи выполненных работ, в бухгалтерском учете числится актив в размере договорной стоимости НИОКР. В налоговом учете актив отсутствует. В связи с этим образуется превышение стоимости активов в бухгалтерском учете над стоимостью активов в налоговом учете. Возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) в размере этого превышения и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 8, 11, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Новости. Мониторинг законодательства от 16.06.2006
("Новая бухгалтерия", 2006, N 7)Письмо Минфина России от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451 "Об учете в расходах в целях налогообложения прибыли компенсационной выплаты женщине в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста"
("Новая бухгалтерия", 2006, N 7)Письмо Минфина России от 16.05.2006 N 03-03-04/1/451 "Об учете в расходах в целях налогообложения прибыли компенсационной выплаты женщине в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста"
Статья: Выплачиваем пособие по уходу за ребенком на селе
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 18)"Налогоплательщики, применяющие УСНО или ЕСХН, вправе учитывать в расходах при исчислении налогов расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ в порядке, установленном ст. 255 НК РФ <15>. В частности, к расходам на оплату труда относятся расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска <16>. Таким образом, организации при исчислении налогов по указанным специальным налоговым режимам вправе учесть в расходах при исчислении налогов установленную законодательством РФ ежемесячную компенсационную выплату женщинам, работающим в сельской местности и находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, состоящим в трудовых отношениях с работодателем. Поскольку Постановление ВС РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1, которым установлена такая выплата, применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ".
(Шаповал Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 18)"Налогоплательщики, применяющие УСНО или ЕСХН, вправе учитывать в расходах при исчислении налогов расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ в порядке, установленном ст. 255 НК РФ <15>. В частности, к расходам на оплату труда относятся расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска <16>. Таким образом, организации при исчислении налогов по указанным специальным налоговым режимам вправе учесть в расходах при исчислении налогов установленную законодательством РФ ежемесячную компенсационную выплату женщинам, работающим в сельской местности и находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, состоящим в трудовых отношениях с работодателем. Поскольку Постановление ВС РСФСР от 01.11.1990 N 298/3-1, которым установлена такая выплата, применяется в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ".
Вопрос: ...Организация применяет ОСН. Предусмотрена ли ответственность для организации, если работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет с 15.11.2013, ошибочно с 01.04.2014 по 31.07.2014 осуществлялась выплата ежемесячной компенсации в размере 50 руб., что обнаружилось в августе 2014 г., и если заявление с просьбой о назначении и выплате компенсации отсутствует?
(Консультация эксперта, 2014)В Письме Минфина России от 02.04.2012 N 03-03-07/13 сделан вывод, что ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, состоящим в трудовых отношениях с организацией, учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. 255 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2014)В Письме Минфина России от 02.04.2012 N 03-03-07/13 сделан вывод, что ежемесячные компенсационные выплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, состоящим в трудовых отношениях с организацией, учитываются в составе налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. 255 НК РФ.