Коэффициент для расчета ндпи
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент для расчета ндпи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)Суть льготы - это возможность при расчете НДПИ применить специальный понижающий коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (п. 2.2 ст. 342, ст. ст. 342.3, 342.3-1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Суть льготы - это возможность при расчете НДПИ применить специальный понижающий коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (п. 2.2 ст. 342, ст. ст. 342.3, 342.3-1 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Удельный вес золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, содержащем в себе несколько драгоценных металлов, не влияет на значения налоговой ставки и рентного коэффициента КРЕНТА при исчислении налога на добычу полезных ископаемых и не приводит к повышенному налогообложению, даже если этот вес крайне незначителен.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Удельный вес золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, содержащем в себе несколько драгоценных металлов, не влияет на значения налоговой ставки и рентного коэффициента КРЕНТА при исчислении налога на добычу полезных ископаемых и не приводит к повышенному налогообложению, даже если этот вес крайне незначителен.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 337 "Добытое полезное ископаемое" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДПИ, налоговый орган указал на необоснованное применение обществом рентного коэффициента Крента, равного 1, при налогообложении добытого полезного ископаемого - асбеста ввиду отнесения налогоплательщиком добытого полезного ископаемого к неметаллическому сырью, используемому в основном в строительной индустрии. Суд признал доначисление правомерным, поскольку в подп. 6 п. 2 ст. 337 НК РФ добываемое налогоплательщиком полезное ископаемое (асбест) прямо отнесено к виду полезных ископаемых - горно-химическое неметаллическое сырье; использование данного полезного ископаемого в химической отрасли соответствует техническому проекту и подтверждено заключением судебной экспертизы. Кроме того, само общество ранее декларировало его в качестве горно-химического неметаллического сырья. В данном случает при исчислении НДПИ подлежит применению рентный коэффициент Крента в размере 3,5.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДПИ, налоговый орган указал на необоснованное применение обществом рентного коэффициента Крента, равного 1, при налогообложении добытого полезного ископаемого - асбеста ввиду отнесения налогоплательщиком добытого полезного ископаемого к неметаллическому сырью, используемому в основном в строительной индустрии. Суд признал доначисление правомерным, поскольку в подп. 6 п. 2 ст. 337 НК РФ добываемое налогоплательщиком полезное ископаемое (асбест) прямо отнесено к виду полезных ископаемых - горно-химическое неметаллическое сырье; использование данного полезного ископаемого в химической отрасли соответствует техническому проекту и подтверждено заключением судебной экспертизы. Кроме того, само общество ранее декларировало его в качестве горно-химического неметаллического сырья. В данном случает при исчислении НДПИ подлежит применению рентный коэффициент Крента в размере 3,5.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 342 "Налоговая ставка" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло добычу многокомпонентных комплексных руд, содержащих никель, медь и попутные металлы. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном расчете обществом НДПИ без применения коэффициента ренты (Крента в размере 3,5) в нарушение п. 6 ст. 342 НК РФ (в редакции, действовавшей в январе 2021 года). Общество полагало, что не обязано применять указанный коэффициент. Между швейцарской компанией и ФАС России было заключено соглашение, согласно которому швейцарская компания осуществляет инвестиционную программу, включающую приобретение акций общества, модернизацию его оборудования, строительство инфраструктуры. Налогоплательщик полагал, что проект, реализуемый в рамках указанного соглашения, является приоритетным инвестиционным проектом, следовательно, на общество распространяются гарантии защиты от неблагоприятного изменения законодательства Российской Федерации, установленные Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений". Суд пришел к выводу, что проект общества не является приоритетным инвестиционным. Суд признал правомерным применение коэффициента Крента и доначисление НДПИ. Суд отметил, что налоговое законодательство ни до, ни после введения коэффициента Крента не предусматривало льготы по НДПИ для организаций, в том числе с иностранными инвестициями, осуществляющих деятельность по добыче многокомпонентных комплексных руд. Неприменение коэффициента Крента безосновательно создает для налогоплательщика более благоприятный правовой режим деятельности по сравнению с иными организациями, в том числе реализующими инвестиционный проект с участием российских инвесторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество осуществляло добычу многокомпонентных комплексных руд, содержащих никель, медь и попутные металлы. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном расчете обществом НДПИ без применения коэффициента ренты (Крента в размере 3,5) в нарушение п. 6 ст. 342 НК РФ (в редакции, действовавшей в январе 2021 года). Общество полагало, что не обязано применять указанный коэффициент. Между швейцарской компанией и ФАС России было заключено соглашение, согласно которому швейцарская компания осуществляет инвестиционную программу, включающую приобретение акций общества, модернизацию его оборудования, строительство инфраструктуры. Налогоплательщик полагал, что проект, реализуемый в рамках указанного соглашения, является приоритетным инвестиционным проектом, следовательно, на общество распространяются гарантии защиты от неблагоприятного изменения законодательства Российской Федерации, установленные Федеральным законом от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений". Суд пришел к выводу, что проект общества не является приоритетным инвестиционным. Суд признал правомерным применение коэффициента Крента и доначисление НДПИ. Суд отметил, что налоговое законодательство ни до, ни после введения коэффициента Крента не предусматривало льготы по НДПИ для организаций, в том числе с иностранными инвестициями, осуществляющих деятельность по добыче многокомпонентных комплексных руд. Неприменение коэффициента Крента безосновательно создает для налогоплательщика более благоприятный правовой режим деятельности по сравнению с иными организациями, в том числе реализующими инвестиционный проект с участием российских инвесторов.
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 27.12.2011 N 763
(ред. от 14.06.2022)
"Об утверждении Методики расчета коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2012 N 23003)Зарегистрировано в Минюсте России 24 января 2012 г. N 23003
(ред. от 14.06.2022)
"Об утверждении Методики расчета коэффициентов-дефляторов к ставке налога на добычу полезных ископаемых при добыче угля"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2012 N 23003)Зарегистрировано в Минюсте России 24 января 2012 г. N 23003
Вопрос: О применении при исчислении НДПИ коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-06-06-01/84665)Вопрос: О применении при исчислении НДПИ коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-06-06-01/84665)Вопрос: О применении при исчислении НДПИ коэффициента, характеризующего степень сложности добычи нефти (Кд).
Вопрос: Об определении значения коэффициента КТД при расчете НДПИ и условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-06-07-01/9895)Вопрос: Об определении значения коэффициента КТД при расчете НДПИ и условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР.
(Письмо Минфина России от 05.02.2025 N 03-06-07-01/9895)Вопрос: Об определении значения коэффициента КТД при расчете НДПИ и условиях применения пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР.
Статья: Таможенное регулирование экспорта нефти и нефтепродуктов: проблемы и перспективы
(Данилов Р.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 4)Шестое: сохранение текущих методик ценового агентства "Аргус" для определения экспортных цен на базисах FOB "Приморск" и "Усть-Луга" для экспортной пошлины на 2023 г., так для 2024 г. экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты будет нулевая, а для расчета НДПИ будут применяться ценовые котировки на базисах FOB различных российских портов параллельно с очередным изменением налогового законодательства и корректировки коэффициентов при расчете НДПИ и НДД. Выбор между фискальной составляющей или сохранением доли России на мировом рынке нефти и нефтепродуктов будет определять дальнейшие направления развития государственного и таможенного регулирования в этой сфере.
(Данилов Р.В.)
("Таможенное дело", 2023, N 4)Шестое: сохранение текущих методик ценового агентства "Аргус" для определения экспортных цен на базисах FOB "Приморск" и "Усть-Луга" для экспортной пошлины на 2023 г., так для 2024 г. экспортная пошлина на нефть и нефтепродукты будет нулевая, а для расчета НДПИ будут применяться ценовые котировки на базисах FOB различных российских портов параллельно с очередным изменением налогового законодательства и корректировки коэффициентов при расчете НДПИ и НДД. Выбор между фискальной составляющей или сохранением доли России на мировом рынке нефти и нефтепродуктов будет определять дальнейшие направления развития государственного и таможенного регулирования в этой сфере.
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Увеличивается нагрузка на газодобывающие компании <2>: вводятся два новых коэффициента при расчете НДПИ на газ (Ккг2023, Ккг2024) в целях изъятия в пользу бюджета дополнительных доходов, возникающих в результате индексации оптовых цен на газ.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)Увеличивается нагрузка на газодобывающие компании <2>: вводятся два новых коэффициента при расчете НДПИ на газ (Ккг2023, Ккг2024) в целях изъятия в пользу бюджета дополнительных доходов, возникающих в результате индексации оптовых цен на газ.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов территорий опережающего развития (в том числе международных)
(КонсультантПлюс, 2026)Резиденты ТОР могут при расчете НДПИ применять специальный понижающий коэффициент Ктд, который характеризует территорию добычи полезного ископаемого (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Резиденты ТОР могут при расчете НДПИ применять специальный понижающий коэффициент Ктд, который характеризует территорию добычи полезного ископаемого (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)При исчислении налога на добычу полезных ископаемых применение рентного коэффициента КРЕНТА в размере 1 не ставится в зависимость от доли содержания золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, а именно в полупродуктах, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемых по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, в том числе в лигатурном золоте и (или) концентрате.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 5)При исчислении налога на добычу полезных ископаемых применение рентного коэффициента КРЕНТА в размере 1 не ставится в зависимость от доли содержания золота, серебра и (или) иных драгоценных металлов в добытом полезном ископаемом, а именно в полупродуктах, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемых по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, в том числе в лигатурном золоте и (или) концентрате.
Вопрос: О применении коэффициента КТД в целях исчисления НДПИ при добыче песчано-гравийной смеси на территории Камчатского края.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-06-06-01/69524)Вопрос: О применении коэффициента КТД в целях исчисления НДПИ при добыче песчано-гравийной смеси на территории Камчатского края.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 03-06-06-01/69524)Вопрос: О применении коэффициента КТД в целях исчисления НДПИ при добыче песчано-гравийной смеси на территории Камчатского края.
Готовое решение: Коэффициент-дефлятор
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета НДПИ налоговую ставку по конкретному виду угля умножьте на коэффициент-дефлятор текущего квартала и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее (пп. 12, 14, 15 п. 2 ст. 342 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для расчета НДПИ налоговую ставку по конкретному виду угля умножьте на коэффициент-дефлятор текущего квартала и на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее (пп. 12, 14, 15 п. 2 ст. 342 НК РФ).