Кого не включать в сзв-М
Подборка наиболее важных документов по запросу Кого не включать в сзв-М (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Временный перевод работника к другому работодателю
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)О представлении сведений по форме СЗВ-ТД и СЗВ-М
(Линейкина С.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 4)О представлении сведений по форме СЗВ-ТД и СЗВ-М
Статья: Упрощенец открывает обособленное подразделение - полезная шпаргалка
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Страховые взносы. Если ОП имеет счет в банке и самостоятельно выплачивает доходы физлицам, то оно должно платить взносы по месту своего нахождения в отношении физлиц, которым выплачивает доход, а также сдавать по ним РСВ, 4 - ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в свои ИФНС, отделения ФСС и ПФР соответственно <33>. В отчетность головной организации они уже не включаются.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 12)Страховые взносы. Если ОП имеет счет в банке и самостоятельно выплачивает доходы физлицам, то оно должно платить взносы по месту своего нахождения в отношении физлиц, которым выплачивает доход, а также сдавать по ним РСВ, 4 - ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в свои ИФНС, отделения ФСС и ПФР соответственно <33>. В отчетность головной организации они уже не включаются.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 15 "Права и обязанности страхователя" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования""Довод Управления о том, что правонарушение, вменяемое страхователю, состоит в непредставлении сведений на одно застрахованное лицо в установленный срок, апелляционный суд не принимает, так как статья 15 Федерального закона N 27-ФЗ предоставляет право страхователю дополнять и уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах, то есть не исключительно непосредственно в сведениях, уже представленных по форме СЗВ-М, но также и путем представления сведений по форме "дополняющая", в отношении лица (лиц), ошибочно не включенного (не включенных) в исходную форму."
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 17 "Ответственность органов и должностных лиц Пенсионного фонда Российской Федерации и иных государственных внебюджетных фондов, федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, страхователей, списание безнадежных долгов по штрафам" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию Управления ПФР неправомерной, сведения по форме СЗВ-М были представлены в срок и приняты без указания на несвоевременность их представления либо выявленные ошибки. После получения уведомления о несоответствии информации в отчетности по форме СЗФМ и СЗВМ-СТАЖ страхователь направил дополняющую форму на застрахованных лиц, не включенных в исходную форму.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию Управления ПФР неправомерной, сведения по форме СЗВ-М были представлены в срок и приняты без указания на несвоевременность их представления либо выявленные ошибки. После получения уведомления о несоответствии информации в отчетности по форме СЗФМ и СЗВМ-СТАЖ страхователь направил дополняющую форму на застрахованных лиц, не включенных в исходную форму.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.10.2022 N 45-П
"По делу о проверке конституционности статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобами гражданки И.И. Пантелеевой"1.1. Как следует из материалов одной из жалоб, 13 февраля 2019 года, т.е. в нормативно установленный срок, ОАО "Соликамский магниевый завод" (далее также - страхователь) представил в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Соликамске Пермского края (далее также - уполномоченный орган) ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М за январь 2019 года с типом "исходная", не включив, однако, в эту отчетность сведения о шести застрахованных лицах - членах совета директоров страхователя. Самостоятельно исправляя допущенную ошибку, 13 марта 2019 года, т.е. за пределами срока, установленного законом для подачи таких сведений, страхователь представил в уполномоченный орган сведения за январь 2019 года о шести застрахованных лицах по форме СЗВ-М с типом "дополняющая". Это послужило основанием для составления акта от 19 марта 2019 года о выявлении правонарушения в сфере законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете и для вынесения решения от 18 апреля 2019 года о привлечении страхователя к ответственности по части третьей статьи 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" с назначением финансовой санкции в размере 3000 рублей, поскольку, по мнению уполномоченного органа, страхователем нарушен срок представления сведений за январь 2019 года в отношении шести застрахованных лиц.
"По делу о проверке конституционности статьи 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобами гражданки И.И. Пантелеевой"1.1. Как следует из материалов одной из жалоб, 13 февраля 2019 года, т.е. в нормативно установленный срок, ОАО "Соликамский магниевый завод" (далее также - страхователь) представил в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Соликамске Пермского края (далее также - уполномоченный орган) ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М за январь 2019 года с типом "исходная", не включив, однако, в эту отчетность сведения о шести застрахованных лицах - членах совета директоров страхователя. Самостоятельно исправляя допущенную ошибку, 13 марта 2019 года, т.е. за пределами срока, установленного законом для подачи таких сведений, страхователь представил в уполномоченный орган сведения за январь 2019 года о шести застрахованных лицах по форме СЗВ-М с типом "дополняющая". Это послужило основанием для составления акта от 19 марта 2019 года о выявлении правонарушения в сфере законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете и для вынесения решения от 18 апреля 2019 года о привлечении страхователя к ответственности по части третьей статьи 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" с назначением финансовой санкции в размере 3000 рублей, поскольку, по мнению уполномоченного органа, страхователем нарушен срок представления сведений за январь 2019 года в отношении шести застрахованных лиц.
Административная практика
Решение Московского областного УФАС России от 13.12.2017 по делу N 07-24-23197эп/17
Нарушение: п. п. 1, 4, 9 ч. 1 ст. 50 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Также Заказчик требует предоставить в составе заявки на участие в Конкурсе копию формы "Сведения о застрахованных лицах (Форма СЗВ-М)" с документом, подтверждающим направление и принятие данных сведений ПФР РФ за последний истекший отчетный период на момент окончания срока подачи заявки.
Нарушение: п. п. 1, 4, 9 ч. 1 ст. 50 Закона о контрактной системе.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.Также Заказчик требует предоставить в составе заявки на участие в Конкурсе копию формы "Сведения о застрахованных лицах (Форма СЗВ-М)" с документом, подтверждающим направление и принятие данных сведений ПФР РФ за последний истекший отчетный период на момент окончания срока подачи заявки.
Вопрос: ...Нужно ли ИП, не имеющему наемных работников, представлять форму СЗВ-М, если он заключил договор подряда с пенсионером?
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, данный отчет должны сдавать даже те индивидуальные предприниматели, которые не имеют работников, работающих по трудовому договору, а заключили гражданско-правовой договор о выполнении работ. Себя предприниматель в отчет СЗВ-М не включает. По общему правилу сведения подаются о каждом застрахованном лице. В форму СЗВ-М нужно включать сведения обо всех физических лицах, включая пенсионеров, с которыми в течение месяца действовали, были заключены или расторгались трудовые или гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются взносы, причем независимо от выплат (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ). Исключение составляют только иностранные граждане, являющиеся высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ, которые не застрахованы в системе ОПС (ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2016)Таким образом, данный отчет должны сдавать даже те индивидуальные предприниматели, которые не имеют работников, работающих по трудовому договору, а заключили гражданско-правовой договор о выполнении работ. Себя предприниматель в отчет СЗВ-М не включает. По общему правилу сведения подаются о каждом застрахованном лице. В форму СЗВ-М нужно включать сведения обо всех физических лицах, включая пенсионеров, с которыми в течение месяца действовали, были заключены или расторгались трудовые или гражданско-правовые договоры, на вознаграждения по которым начисляются взносы, причем независимо от выплат (п. 2.2 ст. 11 Закона N 27-ФЗ). Исключение составляют только иностранные граждане, являющиеся высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ, которые не застрахованы в системе ОПС (ст. 7 Федерального закона N 167-ФЗ).
Статья: Тест: когда, как и на кого подавать СЗВ-М
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)2. В фирме есть только руководитель - единственный учредитель. Трудовой договор с ним не заключен. Включать его в СЗВ-М?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2022, N 9)2. В фирме есть только руководитель - единственный учредитель. Трудовой договор с ним не заключен. Включать его в СЗВ-М?
Статья: Споры между ПФР и страхователями в отношении формы СЗВ-М
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)То есть если страхователь подаст за пределами отчетных сроков (в том числе до того, как отделение ПФР обнаружит ошибку) дополняющую форму СЗВ-М в отношении работников, сведения о которых не были включены в первоначальную форму, то штрафа избежать не получится. Иными словами, подача дополнительных сведений о застрахованных лицах, согласно названной Инструкции, не является исправлением страхователем собственных ошибок.
(Тарасова Е.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)То есть если страхователь подаст за пределами отчетных сроков (в том числе до того, как отделение ПФР обнаружит ошибку) дополняющую форму СЗВ-М в отношении работников, сведения о которых не были включены в первоначальную форму, то штрафа избежать не получится. Иными словами, подача дополнительных сведений о застрахованных лицах, согласно названной Инструкции, не является исправлением страхователем собственных ошибок.
Готовое решение: Как заполнить и подать сведения по форме СЗВ-М при ликвидации организации (за периоды по декабрь 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Не забывайте включать в отчет и членов ликвидационной комиссии (ликвидатора).
(КонсультантПлюс, 2022)Не забывайте включать в отчет и членов ликвидационной комиссии (ликвидатора).
Статья: Заполняем форму СЗВ-М: как обойти "капканы"
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 22)В форму СЗВ-М за май 2017 года не нужно включать сведения о Комарове Л.Л., поскольку он является индивидуальным предпринимателем. Также "лишним" в форме СЗВ-М будет Сергеев С.С., поскольку заключенный с ним договор не предполагает выполнение работ, оказание услуг.
(Ремчуков С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 22)В форму СЗВ-М за май 2017 года не нужно включать сведения о Комарове Л.Л., поскольку он является индивидуальным предпринимателем. Также "лишним" в форме СЗВ-М будет Сергеев С.С., поскольку заключенный с ним договор не предполагает выполнение работ, оказание услуг.
Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)При этом в абз. 4 п. 40 Инструкции прямо указано, что в случае подачи позже надлежащего срока СЗВ-М, в которой отражены сведения о физлицах, не включенных в исходную СЗВ-М, работодатель от ответственности не освобождается.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)При этом в абз. 4 п. 40 Инструкции прямо указано, что в случае подачи позже надлежащего срока СЗВ-М, в которой отражены сведения о физлицах, не включенных в исходную СЗВ-М, работодатель от ответственности не освобождается.
Статья: Штрафы за СЗВ-М стали жестче
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В пункте 39 прежней Инструкции по ведению персонифицированного учета (утвержденной Приказом N 766н) говорилось, что если страхователь сам исправил ошибку в индивидуальных сведениях до того, как ее обнаружил фонд, то санкции, предусмотренные ст. 17 Закона N 27-ФЗ, не применяются. При этом не уточнялось, назначается ли штраф, если работник не был включен в исходный отчет СЗВ-М, а дополняющую форму по нему страхователь отправил с нарушением установленного срока.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)В пункте 39 прежней Инструкции по ведению персонифицированного учета (утвержденной Приказом N 766н) говорилось, что если страхователь сам исправил ошибку в индивидуальных сведениях до того, как ее обнаружил фонд, то санкции, предусмотренные ст. 17 Закона N 27-ФЗ, не применяются. При этом не уточнялось, назначается ли штраф, если работник не был включен в исходный отчет СЗВ-М, а дополняющую форму по нему страхователь отправил с нарушением установленного срока.
Статья: Что отвечать на письма ПФР о трех типичных "ошибках", которых не было
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2021, N 23)- во-первых, на людей, которых, по данным отчета СЗВ-ТД, вы приняли (или уволили), но не включили в текущем месяце в СЗВ-М (или продолжаете указывать в отчете за следующий месяц). Такая ситуация, как правило, говорит о том, что вы действительно ошиблись. А значит, вам следует проанализировать свои кадровые документы, а затем:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2021, N 23)- во-первых, на людей, которых, по данным отчета СЗВ-ТД, вы приняли (или уволили), но не включили в текущем месяце в СЗВ-М (или продолжаете указывать в отчете за следующий месяц). Такая ситуация, как правило, говорит о том, что вы действительно ошиблись. А значит, вам следует проанализировать свои кадровые документы, а затем:
Статья: Досрочный отчет по форме СЗВ-М: разбираемся с последствиями
(Демин А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Обратите внимание! В форму СЗВ-М не нужно включать сведения о физлицах, с которыми заключены договоры ГПХ на оказание услуг, если эти физлица имеют статус ИП.
(Демин А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 26)Обратите внимание! В форму СЗВ-М не нужно включать сведения о физлицах, с которыми заключены договоры ГПХ на оказание услуг, если эти физлица имеют статус ИП.