Когда удерживается налог с зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда удерживается налог с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)В составе обобщенных показателей разд. 1 расчета отразите налог, удержанный из зарплаты (аванса) в течение отчетного (налогового) периода. Также укажите налог, удержанный в последнем квартале отчетного (налогового) периода, в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)В составе обобщенных показателей разд. 1 расчета отразите налог, удержанный из зарплаты (аванса) в течение отчетного (налогового) периода. Также укажите налог, удержанный в последнем квартале отчетного (налогового) периода, в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ).
Статья: Принудительные работы в системе уголовных наказаний современной России: правовая природа и актуальные вопросы исполнения
(Ковалев О.Г., Мельникова О.В.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2025, N 1)Также положительным является то, что при отсутствии у осужденных необходимой профессии, они могут пройти обучение в профессиональных училищах, созданных при исправительных учреждениях, на базе которых находится центр. К примеру, станочник металлообрабатывающих и деревообрабатывающих станков, оператор котельной, повар, швея и др. Осужденные, имеющие квалификацию, образование, необходимый опыт в конкретной сфере деятельности, получают заработную плату выше, чем те, у которых отсутствуют такие знания, умения и навыки. Часть дохода осужденных к принудительным работам поступает в казну территориального органа УИС (от 5% до 20% согласно приговору суда), а также удерживаются налоги с заработной платы в федеральный и региональный бюджеты страны.
(Ковалев О.Г., Мельникова О.В.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2025, N 1)Также положительным является то, что при отсутствии у осужденных необходимой профессии, они могут пройти обучение в профессиональных училищах, созданных при исправительных учреждениях, на базе которых находится центр. К примеру, станочник металлообрабатывающих и деревообрабатывающих станков, оператор котельной, повар, швея и др. Осужденные, имеющие квалификацию, образование, необходимый опыт в конкретной сфере деятельности, получают заработную плату выше, чем те, у которых отсутствуют такие знания, умения и навыки. Часть дохода осужденных к принудительным работам поступает в казну территориального органа УИС (от 5% до 20% согласно приговору суда), а также удерживаются налоги с заработной платы в федеральный и региональный бюджеты страны.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 1 "Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Суд апелляционной инстанции указал на то, что имеющиеся расхождения в расчетах инспекции обусловлены тем, что проведенный налоговым органом расчет не учитывает, что в декларациях по НДФЛ работников помимо основного кода вида дохода 2000 (заработная плата) обществом указан код 2510 (оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг или имущественных прав, питания, отдыха, обучения в его интересах) - это доход в натуральной форме, полученный от работодателя на безвозмездной основе не в качестве оплаты его труда, который не удерживается из зарплаты сотрудника, а учитывается в денежном выражении в целях исчисления налога на доходы физических лиц и иных обязательных платежей.
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
(ред. от 10.06.2026)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам страховой организации в соответствии с федеральными законами.
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент по НДФЛ и вам не надо использовать специальные КБК, то в общем случае используйте следующие КБК (в том числе для налога, удержанного из зарплаты, доходов в виде процентов по займу):
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы налоговый агент по НДФЛ и вам не надо использовать специальные КБК, то в общем случае используйте следующие КБК (в том числе для налога, удержанного из зарплаты, доходов в виде процентов по займу):
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить удержанный налог с зарплаты таких работников нужно в общие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Перечислить удержанный налог с зарплаты таких работников нужно в общие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Как заполнить строку 160 расчета 6-НДФЛ, если работник в ноябре представил заявление на имущественный вычет при покупке жилья с начала года и возврат НДФЛ произведен за счет удержанного с зарплаты иных работников налога?
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма исчисленного с суточных НДФЛ составила 39 руб. Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 5 марта 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма исчисленного с суточных НДФЛ составила 39 руб. Налог удержан при ближайшей выплате зарплаты - 5 марта 2026 г.
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-11/5153@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Работодатель как налоговый агент должен за вас рассчитать НДФЛ со стоимости подарка и удержать налог из ваших доходов. Например, из зарплаты (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-11/5153@).
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)2. Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Применительно к данной гарантии проблемным является решение вопроса о том, вправе ли медицинские организации удерживать штрафы, приходящие им за неправомерные действия работников (например, за непристегивание ремнем безопасности). Статья 137 ТК РФ напрямую не предусматривает в качестве основания для удержания из заработной платы работника штрафа, выплаченного работодателем, однако ст. 248 ТК РФ дает работодателю право произвести удержание из заработной платы работника суммы причиненного ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка в рамках привлечения к материальной ответственности.
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)2. Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Применительно к данной гарантии проблемным является решение вопроса о том, вправе ли медицинские организации удерживать штрафы, приходящие им за неправомерные действия работников (например, за непристегивание ремнем безопасности). Статья 137 ТК РФ напрямую не предусматривает в качестве основания для удержания из заработной платы работника штрафа, выплаченного работодателем, однако ст. 248 ТК РФ дает работодателю право произвести удержание из заработной платы работника суммы причиненного ущерба, не превышающей его среднемесячного заработка в рамках привлечения к материальной ответственности.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДФЛ, применив соответствующую ставку (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ)). Сделать это нужно на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)сумму НДФЛ, применив соответствующую ставку (п. п. 1, 3, 3.1 ст. 224 НК РФ)). Сделать это нужно на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать исчисленный налог нужно при ближайшей выплате сотруднику дохода, например зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная сумма НДФЛ, которую вы можете удержать у физлица, зависит от того, удерживаете вы налог из зарплаты и иных сумм оплаты труда или из других выплат (Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@):
(КонсультантПлюс, 2026)Предельная сумма НДФЛ, которую вы можете удержать у физлица, зависит от того, удерживаете вы налог из зарплаты и иных сумм оплаты труда или из других выплат (Письмо ФНС России от 26.10.2016 N БС-4-11/20405@):