Коды операций льготы по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Коды операций льготы по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Туристический налог: не косвенный, а прямой налог на гостиницы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-первых, если гостиница имеет право на применение НДС-ставки 0%, то ей не надо платить НДС с услуг по предоставлению мест для временного проживания и при этом у нее есть право на все НДС-вычеты <13>. Для этого необходимо представить в ИФНС отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Какой-либо утвержденной формы отчета нет, ее надо разработать самостоятельно. Кроме того, НДС-базу и вычеты надо отразить в разделе 4 НДС-декларации с указанием соответствующего кода операции (к примеру, кода 1011456 или 1011457).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Во-первых, если гостиница имеет право на применение НДС-ставки 0%, то ей не надо платить НДС с услуг по предоставлению мест для временного проживания и при этом у нее есть право на все НДС-вычеты <13>. Для этого необходимо представить в ИФНС отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания. Какой-либо утвержденной формы отчета нет, ее надо разработать самостоятельно. Кроме того, НДС-базу и вычеты надо отразить в разделе 4 НДС-декларации с указанием соответствующего кода операции (к примеру, кода 1011456 или 1011457).
Статья: Криптовалюта и цифровая валюта - это не одно и то же
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Таким образом, цифровыми правильно называть семейство правовых объектов, признаваемых по законодательству РФ. Большая часть цифровых прав имеет свое регулирование, а также специфические налоговые последствия (в том числе льготные). Исключением остается цифровая валюта, законодательство о которой находится в разработке и процессе принятия. Составная часть слова "крипто" в российском праве характеризует права, активы и валюту (код), выпущенные по иностранному праву. В общем случае российское право не регулирует оборот таких прав, при их защите в РФ могут быть правовые сложности. Их реализация не имеет налоговых льгот и может подпадать под налогообложение НДС, что увеличивает налоговую нагрузку на операцию до 20%.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Таким образом, цифровыми правильно называть семейство правовых объектов, признаваемых по законодательству РФ. Большая часть цифровых прав имеет свое регулирование, а также специфические налоговые последствия (в том числе льготные). Исключением остается цифровая валюта, законодательство о которой находится в разработке и процессе принятия. Составная часть слова "крипто" в российском праве характеризует права, активы и валюту (код), выпущенные по иностранному праву. В общем случае российское право не регулирует оборот таких прав, при их защите в РФ могут быть правовые сложности. Их реализация не имеет налоговых льгот и может подпадать под налогообложение НДС, что увеличивает налоговую нагрузку на операцию до 20%.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения
Приказ ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
"Об утверждении форм, порядков заполнения, форматов и порядка представления реестров документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы, в электронной форме"
(вместе с "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость", "Порядком заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций", "Порядком представления реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость, и реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на имущество организаций")
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2021 N 64295)к) в графе 2 - вид операции, по которой применена налоговая льгота. Например, в случае отражения в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010245 "реализация услуг в сфере образования", в графе 2 могут быть указаны следующие виды операций, по которым применены налоговые льготы - основное образование, дополнительное образование, повышение квалификации и т.д.; в случае указания в графе 1 Реестра по НДС кода операции 1010211 "реализация медицинских услуг" - услуги по обязательному медицинскому страхованию, услуги по диагностике, профилактике и лечению, услуги по сбору у населения крови в амбулаторных и стационарных условиях, услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению, услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного, услуги патолого-анатомические, услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным и т.д.;
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)- в графе 1 - код операции "1010811";
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)- в графе 1 - код операции "1010811";
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4. Какие коды льготных операций указывать в разд. 7 декларации по НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям ФНС налоговая инспекция пришлет вам требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ. При этом вы можете в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - реестр документов).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно разъяснениям ФНС налоговая инспекция пришлет вам требование о представлении пояснений (документов) в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ. При этом вы можете в ответ на указанное требование вместо пакета документов, подтверждающих налоговую льготу, представить в электронном виде реестр документов, подтверждающий обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций (далее - реестр документов).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
(КонсультантПлюс, 2026)Сведения о реализации товаров за пределами РФ отразите в разд. 7 декларации по НДС с кодом операции 1010836.
Вопрос: Производитель племенной птицы отказался от льготы по НДС, реализует с племенным свидетельством суточных цыплят. Вправе ли организация-покупатель применить вычет НДС по приобретенным цыплятам и ставку НДС 10% при реализации ремонтного молодняка, выращенного из них, и инкубационных яиц, не оформив отказ от льготы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Производитель племенной птицы, отказавшись от льготы по НДС, предусмотренной пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ, реализует с предъявлением НДС по ставке 20% и с выдачей племенного свидетельства суточных цыплят племенной птицы, организация-покупатель которых в целях дальнейшей реализации выращивает их до ремонтного молодняка и впоследствии получает инкубационные яйца. Вправе ли организация применить налоговые вычеты по приобретенным суточным цыплятам и ставку НДС 10% при реализации ремонтного молодняка, выращенного из суточных цыплят племенной птицы, и инкубационных яиц, полученных от племенной птицы, без оформления отказа от льготы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Производитель племенной птицы, отказавшись от льготы по НДС, предусмотренной пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ, реализует с предъявлением НДС по ставке 20% и с выдачей племенного свидетельства суточных цыплят племенной птицы, организация-покупатель которых в целях дальнейшей реализации выращивает их до ремонтного молодняка и впоследствии получает инкубационные яйца. Вправе ли организация применить налоговые вычеты по приобретенным суточным цыплятам и ставку НДС 10% при реализации ремонтного молодняка, выращенного из суточных цыплят племенной птицы, и инкубационных яиц, полученных от племенной птицы, без оформления отказа от льготы?
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС (Информация ФНС России). В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы отразить льготу, заполните разд. 7 декларации по НДС (Информация ФНС России). В графе 1 этого раздела нужно привести код льготируемой операции - 1011214 (п. 50.1 Порядка заполнения декларации по НДС).
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации дельфинарием входных билетов на зрелищно-развлекательные программы.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-07-07/114766)Вопрос: По операциям по коду 1010255 организация (ООО) применяет льготу на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС на территории Российской Федерации операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства. Освобождение от налогообложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как к бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-07-07/114766)Вопрос: По операциям по коду 1010255 организация (ООО) применяет льготу на основании ст. 149 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 20 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС на территории Российской Федерации операции по реализации входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства. Освобождение от налогообложения НДС применяется при соблюдении требований к реализованным билетам как к бланкам строгой отчетности, а также наличии у этой организации соответствующего кода вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов деятельности.
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)В разделе 7 декларации по НДС льготу по работам подрядчика по строительству жилых домов на основании заключенного с физлицом договора строительного подряда, который предполагает использование счетов эскроу, нужно отражать с кодом операции 1011235.
("Главная книга", 2025, N 15)В разделе 7 декларации по НДС льготу по работам подрядчика по строительству жилых домов на основании заключенного с физлицом договора строительного подряда, который предполагает использование счетов эскроу, нужно отражать с кодом операции 1011235.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2026 N 03-07-07/2730 <Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Туроператор, применяя льготу по освобождению реализаций туристского продукта от НДС, обязан представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Туроператор, применяя льготу по освобождению реализаций туристского продукта от НДС, обязан представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Статья: НДС у гостиниц: разная деятельность - разные льготы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Какие НДС-льготы есть у гостиниц? Когда бухгалтеру для НДС-целей надо отслеживать дату ввода гостиницы в эксплуатацию и ее наличие в спецперечне объектов туриндустрии? Какие коды операций нужно ставить гостиницам в НДС-декларации? Что учесть, когда гостиница сдается в аренду? И какие надо учитывать особенности у упрощенцев по НДС с гостиничных операций?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Какие НДС-льготы есть у гостиниц? Когда бухгалтеру для НДС-целей надо отслеживать дату ввода гостиницы в эксплуатацию и ее наличие в спецперечне объектов туриндустрии? Какие коды операций нужно ставить гостиницам в НДС-декларации? Что учесть, когда гостиница сдается в аренду? И какие надо учитывать особенности у упрощенцев по НДС с гостиничных операций?