Код дохода от продажи недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Код дохода от продажи недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)В декларации 3-НДФЛ могут быть одновременно отражены как сумма НДФЛ к возврату из бюджета, так и сумма НДФЛ к уплате в бюджет - по разным кодам ОКТМО <13>. Такое возможно, если, например, по доходам от продажи недвижимости определился налог к доплате по ОКТМО по месту жительства физлица, а к возврату - налог, перечисленный работодателем в другом муниципальном образовании. В такой ситуации инспекция должна своевременно произвести зачет переплаты по НДФЛ в счет погашения "недоимки", чтобы не допустить неправомерного начисления пеней <14>.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)При этом если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, то факт отсутствия в ЕГРИП кода вида деятельности по продаже объектов недвижимости не будет иметь принципиального значения при оценке принадлежности дохода от продажи. Имеются судебные решения, в которых суды отмечают, что "неуказание предпринимателем кода ОКВЭД, связанного с продажей недвижимого имущества, правового значения не имеет" (см., например, решение Арбитражного суда г. Москвы от 30.11.2023 по делу N А40-173439/22-154-2302).
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)При этом если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, то факт отсутствия в ЕГРИП кода вида деятельности по продаже объектов недвижимости не будет иметь принципиального значения при оценке принадлежности дохода от продажи. Имеются судебные решения, в которых суды отмечают, что "неуказание предпринимателем кода ОКВЭД, связанного с продажей недвижимого имущества, правового значения не имеет" (см., например, решение Арбитражного суда г. Москвы от 30.11.2023 по делу N А40-173439/22-154-2302).
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2021 N 382-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""2.1. Доход от продажи объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем пункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика продаваемого жилого помещения или доли в праве собственности на жилое помещение, если одновременно соблюдаются следующие условия:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)14 - для акций эмитентов, чьи активы состоят из российской недвижимости не более чем на 50%;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)14 - для акций эмитентов, чьи активы состоят из российской недвижимости не более чем на 50%;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Много вопросов на практике возникает в связи с налогообложением доходов от продажи недвижимого имущества. Подпадают ли такие доходы под налогообложение в рамках УСН, или ИП должен платить с них НДФЛ?
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: Много вопросов на практике возникает в связи с налогообложением доходов от продажи недвижимого имущества. Подпадают ли такие доходы под налогообложение в рамках УСН, или ИП должен платить с них НДФЛ?
Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ИП на УСН продал коммерческую недвижимость, которая использовалась в предпринимательской деятельности. Код 68.10 "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" ОКВЭД при регистрации не был указан. Как облагается доход от этой продажи: НДФЛ или в рамках УСН?
Вопрос: О налогообложении при реализации ИП, применяющим УСН, земельных участков с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-07-11/123886)Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 22.09.2020. Основными видами деятельности индивидуального предпринимателя являются покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код ОКВЭД 68.10).
Статья: Составляем полугодовой расчет выплаченных иностранным организациям доходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)- от продажи недвижимого/движимого имущества.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)- от продажи недвижимого/движимого имущества.
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В итоге налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем они заполняют раздел 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости). В графе 1 раздела 7 проставляется код операции 1010815, в графе 2 отражается сумма выплаченных доходов. Графы 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (на них ставится прочерк).
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В итоге налоговые агенты, приобретающие публичное недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом обложения НДС, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем они заполняют раздел 7 декларации по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором произведена оплата (перечислены денежные средства в счет оплаты приобретенной публичной недвижимости). В графе 1 раздела 7 проставляется код операции 1010815, в графе 2 отражается сумма выплаченных доходов. Графы 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (на них ставится прочерк).
Вопрос: О налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных ИП, применяющим УСН.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
(Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-11-11/129280, N 03-11-11/129279)Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Проблемные вопросы практического применения ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"
(Неелова Н.В., Кочинев Ю.Ю., Гузикова Л.А., Макарова О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)2) по статье "Доходные вложения в материальные ценности" (код 1160) (первая редакция проекта Рекомендации Фонда "НРБУ "БМЦ" "Инвестиции в аренду в бухгалтерском балансе" и реализация в продукте "1С:Управление недвижимостью и арендой КОРП" <16>);
(Неелова Н.В., Кочинев Ю.Ю., Гузикова Л.А., Макарова О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)2) по статье "Доходные вложения в материальные ценности" (код 1160) (первая редакция проекта Рекомендации Фонда "НРБУ "БМЦ" "Инвестиции в аренду в бухгалтерском балансе" и реализация в продукте "1С:Управление недвижимостью и арендой КОРП" <16>);
Статья: Федеральное имущество в Москве. Рекомендации Счетной палаты
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 1)Минфину России рассмотреть возможность отдельного ведения учета операций по доходам от продажи объектов недвижимого имущества, составляющего казну Российской Федерации.
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 1)Минфину России рассмотреть возможность отдельного ведения учета операций по доходам от продажи объектов недвижимого имущества, составляющего казну Российской Федерации.
Статья: В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены изменения
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)- раздел 4 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" <12>. Здесь отражается, например, информация о доходах от продажи имущественных прав и иного имущества (кроме продажи товаров), выполнения работ, оказания услуг в РФ (не через постоянное представительство в РФ), доходов от продажи недвижимого и движимого имущества. Раздел состоит из двух подразделов - 4.1 со сведениями об иностранце и 4.2 со сведениями о доходах;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 2)- раздел 4 "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)" <12>. Здесь отражается, например, информация о доходах от продажи имущественных прав и иного имущества (кроме продажи товаров), выполнения работ, оказания услуг в РФ (не через постоянное представительство в РФ), доходов от продажи недвижимого и движимого имущества. Раздел состоит из двух подразделов - 4.1 со сведениями об иностранце и 4.2 со сведениями о доходах;