Кик уплата налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Кик уплата налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Как изменится нагрузка на налогоплательщиков в связи с реформированием налоговой системы
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)А вот глазами физических лиц (всех нас с вами) все интереснее. Для начала - прогрессивные ставки от 13 до 22% будут касаться не всех видов доходов. Например, для дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от продажи долей участия в организациях и ряда иных доходов ставок по-прежнему будет две - 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год и 15% на доходы свыше этой суммы. Есть детали также в отношении уплаты налога с прибыли КИК (но это история точно для "крутых ребят").
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)А вот глазами физических лиц (всех нас с вами) все интереснее. Для начала - прогрессивные ставки от 13 до 22% будут касаться не всех видов доходов. Например, для дивидендов, доходов от операций с ценными бумагами, доходов от продажи долей участия в организациях и ряда иных доходов ставок по-прежнему будет две - 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год и 15% на доходы свыше этой суммы. Есть детали также в отношении уплаты налога с прибыли КИК (но это история точно для "крутых ребят").
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При указании в уведомлении такой информации налогоплательщику необходимо учитывать установленные п. 1.1 ст. 223 НК РФ особенности определения даты признания дохода физического лица в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании, а также положения п. 15 Порядка заполнения уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний и уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При указании в уведомлении такой информации налогоплательщику необходимо учитывать установленные п. 1.1 ст. 223 НК РФ особенности определения даты признания дохода физического лица в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании, а также положения п. 15 Порядка заполнения уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний и уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, утвержденного Приказом Федеральной налоговой службы от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний и уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2021 N 64436)Зарегистрировано в Минюсте России 29 июля 2021 г. N 64436
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний и уведомления об отказе от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.07.2021 N 64436)Зарегистрировано в Минюсте России 29 июля 2021 г. N 64436
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления уведомления о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний
Готовое решение: Каковы особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний
(КонсультантПлюс, 2026)С прибыли КИК не нужно платить налог, если за налоговый период сумма прибыли, определенная по правилам ст. 309.1 НК РФ, составила 10 млн руб. или менее (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)С прибыли КИК не нужно платить налог, если за налоговый период сумма прибыли, определенная по правилам ст. 309.1 НК РФ, составила 10 млн руб. или менее (п. 7 ст. 25.15 НК РФ).
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)НК РФ (ст. 25.13-1) предусматривает также основания для освобождения прибыли КИК от уплаты налогов. Например, прибыль компании освобождается от налогообложения:
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)НК РФ (ст. 25.13-1) предусматривает также основания для освобождения прибыли КИК от уплаты налогов. Например, прибыль компании освобождается от налогообложения:
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация, которая признала себя резидентом, налог на прибыль уплачивает как резидент. Правила о контролируемых иностранных компаниях к ней не применяются (п. 8 ст. 246.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация, которая признала себя резидентом, налог на прибыль уплачивает как резидент. Правила о контролируемых иностранных компаниях к ней не применяются (п. 8 ст. 246.2 НК РФ).
Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.? Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 г. дивидендов? Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США? Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.? Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 г. дивидендов? Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США? Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
Типовая ситуация: КИК: уведомление, налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)С прибыли КИК надо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн руб. и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов. Освобождена от налогообложения прибыль КИК, зарегистрированных в ЕАЭС, а также НКО и других организаций, указанных в п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ (ст. 25.15 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)С прибыли КИК надо платить российский налог на прибыль (НДФЛ), если она превышает 10 млн руб. и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов. Освобождена от налогообложения прибыль КИК, зарегистрированных в ЕАЭС, а также НКО и других организаций, указанных в п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ (ст. 25.15 НК РФ).
Статья: Правила налоговой переквалификации доходов контролируемых иностранных компаний в государствах БРИКС на примере национальных подходов России и Бразилии
(Раков И.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Действительно, в зарубежной литературе вопрос о соотношении правил СИДН и специальных национальных антиуклонительных норм является дискуссионным. Это обусловлено прежде всего тем, что правила КИК образуют механизм предотвращения уклонения от уплаты налогов, который обычно предусматривает, что акционеры - резиденты иностранных компаний облагаются налогом на долю нераспределенного дохода этих компаний. Этот механизм отклоняется от общепринятого в международном налогообложении правила, согласно которому иностранный доход иностранной корпорации не облагается налогом в стране проживания акционера, даже если акционер контролирует компанию (при условии, что прибыль не распределяется). Таким образом, налогоплательщик может, открыв компанию в другой стране, отложить налогообложение этого дохода в государстве его постоянного местожительства/местонахождения; то же самое верно, даже если нет отдельных юридических лиц, поскольку иностранные постоянные представительства также исключаются из налогообложения страной нахождения компании. Именно эта ситуация, указывается в издании, может привести к различию в налоговом режиме между внутренним и иностранным доходом и вызвать эрозию внутренней налоговой базы. С точки зрения международного налогового права вопрос, совместимы ли правила КИК с налогообложением СИДН, является дискуссионным, но по умолчанию действительно конфликт очевиден (в том числе с положениями ст. 7 СИДН) <17>.
(Раков И.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Действительно, в зарубежной литературе вопрос о соотношении правил СИДН и специальных национальных антиуклонительных норм является дискуссионным. Это обусловлено прежде всего тем, что правила КИК образуют механизм предотвращения уклонения от уплаты налогов, который обычно предусматривает, что акционеры - резиденты иностранных компаний облагаются налогом на долю нераспределенного дохода этих компаний. Этот механизм отклоняется от общепринятого в международном налогообложении правила, согласно которому иностранный доход иностранной корпорации не облагается налогом в стране проживания акционера, даже если акционер контролирует компанию (при условии, что прибыль не распределяется). Таким образом, налогоплательщик может, открыв компанию в другой стране, отложить налогообложение этого дохода в государстве его постоянного местожительства/местонахождения; то же самое верно, даже если нет отдельных юридических лиц, поскольку иностранные постоянные представительства также исключаются из налогообложения страной нахождения компании. Именно эта ситуация, указывается в издании, может привести к различию в налоговом режиме между внутренним и иностранным доходом и вызвать эрозию внутренней налоговой базы. С точки зрения международного налогового права вопрос, совместимы ли правила КИК с налогообложением СИДН, является дискуссионным, но по умолчанию действительно конфликт очевиден (в том числе с положениями ст. 7 СИДН) <17>.
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)С 2025 года уже нельзя получить имущество от КИК без уплаты налогов. До конца 2024 года такая возможность была, но теперь она утрачена.
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)С 2025 года уже нельзя получить имущество от КИК без уплаты налогов. До конца 2024 года такая возможность была, но теперь она утрачена.