КБК УСН пени за 2017 год
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК УСН пени за 2017 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Последствия "досрочной" продажи основного средства
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Таким образом, по итогам 2017 года компания должна доплатить в бюджет 106 875 руб. "упрощенного" налога.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)Таким образом, по итогам 2017 года компания должна доплатить в бюджет 106 875 руб. "упрощенного" налога.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В соответствии с Приказом Минфина России от 20.06.2016 N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" начиная с 01.01.2017 для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применяется единый КБК (Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)В соответствии с Приказом Минфина России от 20.06.2016 N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" начиная с 01.01.2017 для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и минимального налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, применяется единый КБК (Письмо Минфина России от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 29.08.2019 N ЗКМ-106/11-04
"На отчет об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2018 год, представленный Правительством Российской Федерации Счетной палате Российской Федерации"Налоги на совокупный доход (вид доходов 1 05) за счет погашения задолженности по минимальному налогу за периоды, истекшие до 1 января 2011 года, уплачиваемые плательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения <49>, поступили в объеме 3 488,3 тыс. рублей, что на 1 757,9 тыс. рублей (на 33,5%) меньше поступлений за 2017 год. Показатель на 2018 год не планировался. Основную долю (82,4%) в этих доходах составили пени по соответствующему платежу.
"На отчет об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации за 2018 год, представленный Правительством Российской Федерации Счетной палате Российской Федерации"Налоги на совокупный доход (вид доходов 1 05) за счет погашения задолженности по минимальному налогу за периоды, истекшие до 1 января 2011 года, уплачиваемые плательщиками, перешедшими на упрощенную систему налогообложения <49>, поступили в объеме 3 488,3 тыс. рублей, что на 1 757,9 тыс. рублей (на 33,5%) меньше поступлений за 2017 год. Показатель на 2018 год не планировался. Основную долю (82,4%) в этих доходах составили пени по соответствующему платежу.
Вопрос: ...ИП, применяющий УСН, в 2016 г. работал в регионе, в котором ставка 3%. В ноябре 2016 г. он переехал в регион, где ставка 6%. В феврале ИП вернулся. Куда представлять декларацию? Какую ставку указывать? Можно ли учесть авансовые платежи, уплаченные по ставке 3%? Будут ли начислены пени на авансовые платежи?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 4
Статья: ЕНВД вместо УСН
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 7)По мнению налогового органа, в нарушение ст. 346.17, 346.18, 346.21 НК РФ ИП при исчислении налога по УСН занизил сумму доходов, полученных за 2017 год, что привело к неисчислению налога по УСН в размере 2 404 917 руб. (40 081 949 руб. x 6% = 2 404 917 руб.). Результаты проверки зафиксированы в акте налоговой проверки. Предприниматель привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2017 год в виде штрафа в размере 477 239,32 руб. Ему доначислен налог по УСН за 2017 год в размере 2 404 917 руб., а также начислены пени в общем размере 87 076,29 руб.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 7)По мнению налогового органа, в нарушение ст. 346.17, 346.18, 346.21 НК РФ ИП при исчислении налога по УСН занизил сумму доходов, полученных за 2017 год, что привело к неисчислению налога по УСН в размере 2 404 917 руб. (40 081 949 руб. x 6% = 2 404 917 руб.). Результаты проверки зафиксированы в акте налоговой проверки. Предприниматель привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2017 год в виде штрафа в размере 477 239,32 руб. Ему доначислен налог по УСН за 2017 год в размере 2 404 917 руб., а также начислены пени в общем размере 87 076,29 руб.
Статья: Обзор разъяснений за сентябрь - октябрь 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 11)1. При поступлении в отделение ПФР заявления плательщика страховых взносов о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, по причине поступления денежных средств после 01.01.2017 на коды бюджетной классификации с главой "182", отделение ПФР не позднее двух рабочих дней после получения указанного заявления направляет в УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе запрос о представлении сведений о принятом налоговыми органами по состоянию на текущую дату сальдо расчетов по страховым взносам, пеням, штрафам, сведений, переданных в рамках регулярного обмена, а также о суммах излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, с указанием кода бюджетной классификации, на которые поступили вышеуказанные денежные средства (далее - запрос).
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 11)1. При поступлении в отделение ПФР заявления плательщика страховых взносов о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, по причине поступления денежных средств после 01.01.2017 на коды бюджетной классификации с главой "182", отделение ПФР не позднее двух рабочих дней после получения указанного заявления направляет в УФНС России по субъекту РФ на бумажном носителе запрос о представлении сведений о принятом налоговыми органами по состоянию на текущую дату сальдо расчетов по страховым взносам, пеням, штрафам, сведений, переданных в рамках регулярного обмена, а также о суммах излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, образовавшихся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, соответствующих пеней и штрафов, подлежащих возврату, с указанием кода бюджетной классификации, на которые поступили вышеуказанные денежные средства (далее - запрос).
Статья: О применении УСНО вновь созданными (зарегистрированными) налогоплательщиками
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)- изначально была допущена ошибка при указании объекта налогообложения. Объект "доходы" в уведомлении был указан неправильно и не должен был приниматься во внимание как не соответствующий действительной воле налогоплательщика, которая подтверждалась заполнением КУДиР, кассовыми чеками с указанием объекта "доходы, уменьшенные на расходы" и платежными поручениями на уплату авансовых платежей по налогу. В поручениях также был указан КБК, соответствующий объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы";
(Гришина О.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 10)- изначально была допущена ошибка при указании объекта налогообложения. Объект "доходы" в уведомлении был указан неправильно и не должен был приниматься во внимание как не соответствующий действительной воле налогоплательщика, которая подтверждалась заполнением КУДиР, кассовыми чеками с указанием объекта "доходы, уменьшенные на расходы" и платежными поручениями на уплату авансовых платежей по налогу. В поручениях также был указан КБК, соответствующий объекту налогообложения "доходы, уменьшенные на расходы";
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения в судебных решениях и разъяснениях официальных органов
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Отсутствие уведомления о переходе на УСН не является основанием для перехода на общий режим налогообложения в случае, если налоговая инспекция отражала в лицевом счете налогоплательщика начисление и уплату налога по УСН и направляла в адрес налогоплательщика требование об уплате этого налога, пеней, штрафа (постановление АС Центрального округа от 31.05.2017 по делу N А36-2881/2016).
(Турбина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 9)Отсутствие уведомления о переходе на УСН не является основанием для перехода на общий режим налогообложения в случае, если налоговая инспекция отражала в лицевом счете налогоплательщика начисление и уплату налога по УСН и направляла в адрес налогоплательщика требование об уплате этого налога, пеней, штрафа (постановление АС Центрального округа от 31.05.2017 по делу N А36-2881/2016).
Статья: Основные изменения законодательства в сфере бухгалтерского учета и налогообложения в 2017 году
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)В соответствии с Приказом Минфина РФ от 20.06.2016 N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" с 2017 г. будет введено два новых КБК. Один из них по налогу на прибыль организации в отношении контролируемых иностранных компаний. Для таких случаев ввели новый код бюджетной классификации - 18210101080010000110. При уплате налога или недоимки в платежном поручении необходимо будет указать код - 18210101080011000110, для пеней - 18210101080012100110, для штрафа - 18210101080013000110.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 6)В соответствии с Приказом Минфина РФ от 20.06.2016 N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" с 2017 г. будет введено два новых КБК. Один из них по налогу на прибыль организации в отношении контролируемых иностранных компаний. Для таких случаев ввели новый код бюджетной классификации - 18210101080010000110. При уплате налога или недоимки в платежном поручении необходимо будет указать код - 18210101080011000110, для пеней - 18210101080012100110, для штрафа - 18210101080013000110.
Статья: Правила восстановления НДС при переходе на УСНО
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Характерный спор недавно был рассмотрен АС МО в Постановлении от 12.08.2019 N Ф05-12181/2019 по делу N А41-105731/2018. По результатам камеральной налоговой проверки по НДС за IV квартал 2017 года обществу был доначислен НДС в сумме 417 614 руб. (а также штраф и пени). Основание - общество при переходе на УСНО с 01.01.2018 в нарушение пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости.
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)Характерный спор недавно был рассмотрен АС МО в Постановлении от 12.08.2019 N Ф05-12181/2019 по делу N А41-105731/2018. По результатам камеральной налоговой проверки по НДС за IV квартал 2017 года обществу был доначислен НДС в сумме 417 614 руб. (а также штраф и пени). Основание - общество при переходе на УСНО с 01.01.2018 в нарушение пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости объекта недвижимости.
Статья: Восстановление расходов на высшем уровне
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 42)Удовлетворяя административное исковое заявление инспекции частично, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. и пени лишь на сумму 18 916,48 рубля, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Разрешая данное дело, суд применил позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в Постановлении от 30 ноября 2016 года N 27-П, согласно которой доход ИП, уплачивающего налог на доходы физлиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода. При этом суд исходил из того, что принцип определения объекта налогообложения плательщиками налога на доходы физлиц аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2020, N 42)Удовлетворяя административное исковое заявление инспекции частично, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. и пени лишь на сумму 18 916,48 рубля, поскольку административным ответчиком при осуществлении предпринимательской деятельности применялась упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Разрешая данное дело, суд применил позицию Конституционного Суда РФ, изложенную в Постановлении от 30 ноября 2016 года N 27-П, согласно которой доход ИП, уплачивающего налог на доходы физлиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, учитываемый для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода. При этом суд исходил из того, что принцип определения объекта налогообложения плательщиками налога на доходы физлиц аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Вопрос: О начислении страховых взносов и пеней при утрате организацией-грузоперевозчиком, применяющей УСН, права в 2017 - 2018 гг. на применение пониженных тарифов в связи с превышением доходов за год.
(Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-06/110966)Вопрос: Просим разъяснить положения п. 6 ст. 427 НК РФ в части порядка расчета и сроков уплаты сумм восстановленных страховых взносов при утрате права в конце налогового периода на применение льготных (пониженных) тарифов в связи с превышением доходами за год 79 млн руб., а именно: предусматривается ли начисление пеней и за какой период (отчетный или расчетный) необходимо произвести перерасчет страховых взносов по полному тарифу?
(Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-06/110966)Вопрос: Просим разъяснить положения п. 6 ст. 427 НК РФ в части порядка расчета и сроков уплаты сумм восстановленных страховых взносов при утрате права в конце налогового периода на применение льготных (пониженных) тарифов в связи с превышением доходами за год 79 млн руб., а именно: предусматривается ли начисление пеней и за какой период (отчетный или расчетный) необходимо произвести перерасчет страховых взносов по полному тарифу?
Статья: "Зима близко": предпринимателям пора платить взносы
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2016, N 23)Фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР за 2016 г., рассчитанные исходя из МРОТ, предприниматели должны уплатить не позднее 9 января 2017 г., поскольку 31 декабря в этом году выпало на субботу <2>. Однако надо учитывать, что, если вы отложите уплату взносов на январь, вам придется перечислять их на другой КБК. Да и учесть уплаченные в 2017 г. взносы при расчете, к примеру, налога при УСН за 2016 г. не получится <3>.
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2016, N 23)Фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР за 2016 г., рассчитанные исходя из МРОТ, предприниматели должны уплатить не позднее 9 января 2017 г., поскольку 31 декабря в этом году выпало на субботу <2>. Однако надо учитывать, что, если вы отложите уплату взносов на январь, вам придется перечислять их на другой КБК. Да и учесть уплаченные в 2017 г. взносы при расчете, к примеру, налога при УСН за 2016 г. не получится <3>.