Учет грантов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет грантов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд подчеркнул, что согласно положениям подп. 37 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ денежные средства, полученные налогоплательщиком-концессионером по концессионному соглашению, являются его внереализационным доходом и должны были учитываться при исчислении УСН (Постановление АС ПО от 29.05.2024 N Ф06-3074/2024 по делу N А57-35548/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Суд подчеркнул, что согласно положениям подп. 37 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.15 НК РФ денежные средства, полученные налогоплательщиком-концессионером по концессионному соглашению, являются его внереализационным доходом и должны были учитываться при исчислении УСН (Постановление АС ПО от 29.05.2024 N Ф06-3074/2024 по делу N А57-35548/2022).
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы при УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (Письма Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Соблюдение вышеназванных условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы при УСН. В противном случае полученные денежные средства или иное имущество не признаются грантами для целей применения УСН (Письма Минфина России от 12.08.2022 N 03-11-06/2/78810, от 02.06.2023 N 03-11-11/51190).
Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 320 - сумму взносов за предыдущий год, если они не были учтены при расчете налога за предыдущий период и вы учитываете их в текущем.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 320 - сумму взносов за предыдущий год, если они не были учтены при расчете налога за предыдущий период и вы учитываете их в текущем.
Статья: Какие ошибки допускает бизнес в декларациях по УСН и ЕСХН?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)В разделе 3 декларации по ЕСХН бизнес не указывает полученные суммы целевого финансирования, например субсидии или гранты, которые не учитываются в налогооблагаемой базе.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)В разделе 3 декларации по ЕСХН бизнес не указывает полученные суммы целевого финансирования, например субсидии или гранты, которые не учитываются в налогооблагаемой базе.
Статья: Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень средств целевого финансирования (ЦФ) для УСН такой же, как и для налога на прибыль (некоторые гранты, поступления от дольщиков застройщику и др.). Об этом мы говорили в статье, посвященной учету субсидий у плательщиков налога на прибыль (см. с. 49).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 15)Перечень средств целевого финансирования (ЦФ) для УСН такой же, как и для налога на прибыль (некоторые гранты, поступления от дольщиков застройщику и др.). Об этом мы говорили в статье, посвященной учету субсидий у плательщиков налога на прибыль (см. с. 49).
Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
(Письмо Минфина России от 02.06.2023 N 03-11-11/51190)Вопрос: Об условиях отнесения грантов к средствам целевого финансирования в целях применения УСН.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Только при соблюдении вышеуказанных условий гранты не учитываются в составе доходов УСН-фирмы (письмо Минфина России от 12 августа 2022 года N 03-11-06/2/78810).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Только при соблюдении вышеуказанных условий гранты не учитываются в составе доходов УСН-фирмы (письмо Минфина России от 12 августа 2022 года N 03-11-06/2/78810).
Вопрос: Вправе ли автономная некоммерческая организация на УСН с основным кодом 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений" ОКВЭД, получающая бюджетное финансирование, применять пониженные тарифы страховых взносов в 2026 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ приведены определенные виды деятельности, при осуществлении которых некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области культуры и искусства, могут применять пониженные тарифы страховых взносов, - это деятельность театров, библиотек, музеев и архивов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)В пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ приведены определенные виды деятельности, при осуществлении которых некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области культуры и искусства, могут применять пониженные тарифы страховых взносов, - это деятельность театров, библиотек, музеев и архивов.
Типовая ситуация: Целевое финансирование: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН целевым финансированием признают ограниченный перечень поступлений. В частности, гранты в форме субсидий и некоторые другие гранты, а также средства, полученные застройщиками от дольщиков или инвесторов. Целевое финансирование не учитывают в доходах, а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль его отражают в листе 07, в декларации по УСН - в разд. 3. Большинство субсидий к целевому финансированию не относится, их учитывают иначе (Письмо Минфина от 14.09.2018 N 03-03-06/1/65837).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН целевым финансированием признают ограниченный перечень поступлений. В частности, гранты в форме субсидий и некоторые другие гранты, а также средства, полученные застройщиками от дольщиков или инвесторов. Целевое финансирование не учитывают в доходах, а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль его отражают в листе 07, в декларации по УСН - в разд. 3. Большинство субсидий к целевому финансированию не относится, их учитывают иначе (Письмо Минфина от 14.09.2018 N 03-03-06/1/65837).
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Важно учитывать, что в случае совмещения нескольких налоговых режимов, например УСН и ПСН либо ПСН и ОСН, считать нужно общий доход по обеим системам налогообложения. Что касается доходов по ПСН, то учитывать следует фактически полученные доходы.
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Важно учитывать, что в случае совмещения нескольких налоговых режимов, например УСН и ПСН либо ПСН и ОСН, считать нужно общий доход по обеим системам налогообложения. Что касается доходов по ПСН, то учитывать следует фактически полученные доходы.