Бездействие налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Бездействие налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Час расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Убытки, которые налогоплательщики понесли из-за незаконных действий (бездействия) налоговых органов, можно компенсировать из бюджета. Правда, для этого придется обращаться в суд. Рассмотрим в статье случаи, когда налогоплательщикам удалось добиться компенсации.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Убытки, которые налогоплательщики понесли из-за незаконных действий (бездействия) налоговых органов, можно компенсировать из бюджета. Правда, для этого придется обращаться в суд. Рассмотрим в статье случаи, когда налогоплательщикам удалось добиться компенсации.
Статья: Упрощенный порядок подачи жалоб в ИФНС. Что меняется с 2025 года?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)С 1 января 2025 года меняется порядок обжалования действий или бездействия налоговых органов. Самое главное: процедура становится проще для бизнеса. В материале расскажем, как будет устроен новый, упрощенный порядок обжалования.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)С 1 января 2025 года меняется порядок обжалования действий или бездействия налоговых органов. Самое главное: процедура становится проще для бизнеса. В материале расскажем, как будет устроен новый, упрощенный порядок обжалования.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, бездействие налогового органа по непринятию отдельного решения по результатам налоговой проверки, по невручению документов, подтверждающих факт нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки общества, нарушает его права.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, бездействие налогового органа по непринятию отдельного решения по результатам налоговой проверки, по невручению документов, подтверждающих факт нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленных в ходе проверки общества, нарушает его права.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств пополнения ЕНС на сумму, достаточную для формирования нулевого сальдо ЕНС на момент выставления требования, предприниматель не представил. Все возражения предпринимателя сводятся к уплате налогов за периоды до вынесения решения о возврате переплаты (17.11.2023). При этом решение налогового органа о возврате и сумму, указанную в решении, так же как и действия (бездействие) налогового органа за предыдущие периоды, заявитель в установленном порядке и установленные сроки не обжаловал.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доказательств пополнения ЕНС на сумму, достаточную для формирования нулевого сальдо ЕНС на момент выставления требования, предприниматель не представил. Все возражения предпринимателя сводятся к уплате налогов за периоды до вынесения решения о возврате переплаты (17.11.2023). При этом решение налогового органа о возврате и сумму, указанную в решении, так же как и действия (бездействие) налогового органа за предыдущие периоды, заявитель в установленном порядке и установленные сроки не обжаловал.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 30.12.2014 N 178н
(ред. от 28.03.2018)
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2015 N 36800)V. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений
(ред. от 28.03.2018)
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.04.2015 N 36800)V. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ1.1. Применяется ли общий срок исковой давности, если в суде обжалуются бездействие налогового органа или отказ вернуть средства, формирующие положительное сальдо ЕНС?
Ситуация: Как обжаловать решение налогового органа по налоговой проверке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заявлении требования о признании решения или действия (бездействия) налогового органа недействительным или незаконным госпошлина уплачивается в размере 3 000 руб. (пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При заявлении требования о признании решения или действия (бездействия) налогового органа недействительным или незаконным госпошлина уплачивается в размере 3 000 руб. (пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).
Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также о предоставлении налоговым органом сведений об организации.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-02-08/119047)Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также о предоставлении налоговым органом сведений об организации.
(Письмо Минфина России от 27.11.2024 N 03-02-08/119047)Вопрос: О порядке обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц, а также о предоставлении налоговым органом сведений об организации.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В части 7 указанной выше ст. 18.4 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС содержатся в точности аналогичные положения, которые, в свою очередь, были закреплены по аналогии с положениями п. 6 ст. 64 части первой НК РФ. В связи с этим необходимо учитывать следующие разъяснения, данные в п. 13 Постановления Пленума ВАС России 2013 г. N 57: в случае признания решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении недействительным либо бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии в установленный срок названного решения незаконным, суд на основании ст. 201 АПК РФ указывает в судебном акте срок, в течение которого налоговый орган обязан вынести решение по вопросу о предоставлении отсрочки или рассрочки; если решением налогового органа, вынесенным во исполнение судебного акта, заявление заинтересованного лица удовлетворено, установленные пунктом 4 ст. 64 части первой НК РФ проценты начисляются на сумму задолженности не с момента принятия такого решения, а со дня истечения срока, предусмотренного в п. 6 указанной статьи.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)В части 7 указанной выше ст. 18.4 Закона о страховых взносах в ПФР, ФСС России, ФФОМС содержатся в точности аналогичные положения, которые, в свою очередь, были закреплены по аналогии с положениями п. 6 ст. 64 части первой НК РФ. В связи с этим необходимо учитывать следующие разъяснения, данные в п. 13 Постановления Пленума ВАС России 2013 г. N 57: в случае признания решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении недействительным либо бездействия налогового органа, выразившегося в непринятии в установленный срок названного решения незаконным, суд на основании ст. 201 АПК РФ указывает в судебном акте срок, в течение которого налоговый орган обязан вынести решение по вопросу о предоставлении отсрочки или рассрочки; если решением налогового органа, вынесенным во исполнение судебного акта, заявление заинтересованного лица удовлетворено, установленные пунктом 4 ст. 64 части первой НК РФ проценты начисляются на сумму задолженности не с момента принятия такого решения, а со дня истечения срока, предусмотренного в п. 6 указанной статьи.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)6.1. ДЕЙСТВИЯ (БЕЗДЕЙСТВИЕ) И НЕНОРМАТИВНЫЕ АКТЫ (РЕШЕНИЯ)
Готовое решение: Как обжаловать в суде решения и действия налоговых органов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как обжаловать в суде действия (бездействие) налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как обжаловать в суде действия (бездействие) налогового органа
Статья: Налоговый мониторинг как способ досудебной защиты прав налогоплательщиков
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Досудебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков получила свое закрепление в законодательстве РФ не только в форме обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, но и с помощью иных, альтернативных способов защиты, к которым автор относит налоговый мониторинг. Автор рассматривает налоговый мониторинг как досудебный способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в материальном и процессуальном смысле.
(Цветкова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Досудебная защита прав и законных интересов налогоплательщиков получила свое закрепление в законодательстве РФ не только в форме обжалования ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц, но и с помощью иных, альтернативных способов защиты, к которым автор относит налоговый мониторинг. Автор рассматривает налоговый мониторинг как досудебный способ защиты прав и законных интересов налогоплательщиков в материальном и процессуальном смысле.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данные положения закреплены по аналогии с тем, как в абз. 2 п. 1 ст. 138 "Порядок обжалования" части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 2 июля 2013 г. N 153-ФЗ) определено, что жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Данные положения закреплены по аналогии с тем, как в абз. 2 п. 1 ст. 138 "Порядок обжалования" части первой НК РФ (в ред. Федерального закона от 2 июля 2013 г. N 153-ФЗ) определено, что жалобой признается обращение лица в налоговый орган, предметом которого является обжалование вступивших в силу актов налогового органа ненормативного характера, действий или бездействия его должностных лиц, если, по мнению этого лица, обжалуемые акты, действия или бездействие должностных лиц налогового органа нарушают его права.