Кассовые журналы в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые журналы в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.05.2023 N 13АП-8087/2023 по делу N А56-32657/2022
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Отказано, так как истцом не доказан факт несения заявленных к взысканию расходов.Вместе с тем, истцом факт несения им расходов не доказан, надлежащим образом оформленные в соответствии с нормативными требованиями расходные кассовые ордера (ордер) не представлены, равно как сведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, авансовый отчет (отчеты) по форме, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55, распорядительный документ (документы) на выдачу наличных денежных средств либо соответствующего заявления лица (пункт 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Отказано, так как истцом не доказан факт несения заявленных к взысканию расходов.Вместе с тем, истцом факт несения им расходов не доказан, надлежащим образом оформленные в соответствии с нормативными требованиями расходные кассовые ордера (ордер) не представлены, равно как сведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, авансовый отчет (отчеты) по форме, утвержденной постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55, распорядительный документ (документы) на выдачу наличных денежных средств либо соответствующего заявления лица (пункт 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Банковский вклад.
Признается ли договор банковского вклада заключенным с момента подписания
(КонсультантПлюс, 2026)Судом апелляционной инстанции установлено, что в материалах дела отсутствуют документы, необходимые для установления факта передачи денежных средств Банку, в связи с чем отсутствуют доказательства исполнения договоров банковского вклада по передаче ему денежных средств, не представлено доказательств о наличии данных об обязательствах перед заявителем в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе и наличие счета по вкладам указанного лица на балансе Банка, операций по приходу денежных средств по счету кассы Банка, наличие записи в кассовом журнале..."
Признается ли договор банковского вклада заключенным с момента подписания
(КонсультантПлюс, 2026)Судом апелляционной инстанции установлено, что в материалах дела отсутствуют документы, необходимые для установления факта передачи денежных средств Банку, в связи с чем отсутствуют доказательства исполнения договоров банковского вклада по передаче ему денежных средств, не представлено доказательств о наличии данных об обязательствах перед заявителем в бухгалтерском учете и отчетности, в том числе и наличие счета по вкладам указанного лица на балансе Банка, операций по приходу денежных средств по счету кассы Банка, наличие записи в кассовом журнале..."
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)Павлов Д.А. 13.03.2015 направил ответчику заявление с просьбой предоставить надлежащим образом заверенные копии следующих документов: выписки из банка о движении средств по расчетным счетам во всех кредитных организациях, в которых у ООО "ТД "Тобольск-Авто" открыты расчетные счета, платежные поручения, отражающие движение денежных средств за период с 29.08.2014 по настоящее время; договоры, заключенные обществом в период с 01.09.2014 по настоящее время; кассовой книги, удостоверенной подписью ответственного лица; журнала кассира-операциониста, удостоверенного подписью ответственных лиц; перечень дебиторов и кредиторов с указанием размера задолженности и оснований ее возникновения; оборотно-сальдовой ведомости по счету 71 (расчеты с подотчетными лицами), удостоверенной подписью ответственного лица; оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (расчетный счет), удостоверенной подписью ответственного лица; оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 (касса), удостоверенной подписью ответственного лица; отчет о прибылях и убытках за 2014 год.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)Павлов Д.А. 13.03.2015 направил ответчику заявление с просьбой предоставить надлежащим образом заверенные копии следующих документов: выписки из банка о движении средств по расчетным счетам во всех кредитных организациях, в которых у ООО "ТД "Тобольск-Авто" открыты расчетные счета, платежные поручения, отражающие движение денежных средств за период с 29.08.2014 по настоящее время; договоры, заключенные обществом в период с 01.09.2014 по настоящее время; кассовой книги, удостоверенной подписью ответственного лица; журнала кассира-операциониста, удостоверенного подписью ответственных лиц; перечень дебиторов и кредиторов с указанием размера задолженности и оснований ее возникновения; оборотно-сальдовой ведомости по счету 71 (расчеты с подотчетными лицами), удостоверенной подписью ответственного лица; оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 (расчетный счет), удостоверенной подписью ответственного лица; оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 (касса), удостоверенной подписью ответственного лица; отчет о прибылях и убытках за 2014 год.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)1.7.3. Кассовый журнал по расходу и кассовый журнал по приходу 0401704 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - кассовый журнал по приходу) ведутся в порядке, установленном Указанием Банка России от 16 июля 2010 года N 2481-У "О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705" <1>, (далее - Указание Банка России N 2481-У).
(ред. от 17.06.2025)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)1.7.3. Кассовый журнал по расходу и кассовый журнал по приходу 0401704 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - кассовый журнал по приходу) ведутся в порядке, установленном Указанием Банка России от 16 июля 2010 года N 2481-У "О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705" <1>, (далее - Указание Банка России N 2481-У).
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)6.5. В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником от клиентов наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок количеству сумок, указанному в журналах 0402301, кассовым работником составляется акт пересчета. Кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры в соответствии с абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)6.5. В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником от клиентов наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок количеству сумок, указанному в журналах 0402301, кассовым работником составляется акт пересчета. Кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры в соответствии с абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации передача разменной монеты и купюр для расчетов с покупателями в кассы обособленных подразделений (магазинов), не выделенных на отдельный баланс, выдача разменных денег перед началом смены кассирам-операционистам и возврат этих средств по окончании смены в кассы магазинов? Какими первичными учетными документами должны оформляться эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Для учета операций по приходу и расходу наличных денег по каждой контрольно-кассовой машине организации может применяться Журнал кассира-операциониста. В него кассиром-операционистом вносятся данные о выручке, а данные о полученных в начале дня разменных монетах и купюрах не включаются.
(Консультация эксперта, 2026)Для учета операций по приходу и расходу наличных денег по каждой контрольно-кассовой машине организации может применяться Журнал кассира-операциониста. В него кассиром-операционистом вносятся данные о выручке, а данные о полученных в начале дня разменных монетах и купюрах не включаются.
Готовое решение: Какие документы надо оформлять при использовании кассового аппарата
(КонсультантПлюс, 2026)При работе с онлайн-ККТ нет обязанности использовать документы, которые ранее оформлялись по формам КМ (в частности, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме N КМ-3, журнал кассира-операциониста по форме N КМ-4, справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6).
(КонсультантПлюс, 2026)При работе с онлайн-ККТ нет обязанности использовать документы, которые ранее оформлялись по формам КМ (в частности, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам по форме N КМ-3, журнал кассира-операциониста по форме N КМ-4, справку-отчет кассира-операциониста по форме N КМ-6).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?..
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. При поступлении в банк этих документов списание или зачисление денежных средств по ним осуществляется не позднее следующего рабочего дня (п. 2.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П)).
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. При поступлении в банк этих документов списание или зачисление денежных средств по ним осуществляется не позднее следующего рабочего дня (п. 2.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П)).
Статья: Памятка бухгалтеру по приему-передаче дел
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского и налогового учета (в том числе учетная политика, бухгалтерские и налоговые регистры, книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также первичные учетные документы - акты, накладные, документы по учету ОС, ТМЦ, займов, финвложений, НМА, бухгалтерские справки, путевые листы, доверенности и другие бумаги);
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского и налогового учета (в том числе учетная политика, бухгалтерские и налоговые регистры, книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также первичные учетные документы - акты, накладные, документы по учету ОС, ТМЦ, займов, финвложений, НМА, бухгалтерские справки, путевые листы, доверенности и другие бумаги);
Статья: Единая (упрощенная) налоговая декларация: утверждена новая форма
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- даты последней операции с деньгами на счетах в банках или кассе;
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- даты последней операции с деньгами на счетах в банках или кассе;
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2026)Поступление денежных документов в кассу организации отражайте записью по дебету счета 50, субсчет 50-3. Проводку делайте на основании самого денежного документа, поступившего в кассу, а также записи, оформленной в журнале учета денежных документов.
(КонсультантПлюс, 2026)Поступление денежных документов в кассу организации отражайте записью по дебету счета 50, субсчет 50-3. Проводку делайте на основании самого денежного документа, поступившего в кассу, а также записи, оформленной в журнале учета денежных документов.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?..
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр операций или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк-эквайрер реестра операций или электронного журнала (п. 2.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П)).
(Консультация эксперта, 2026)Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр операций или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк-эквайрер реестра операций или электронного журнала (п. 2.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П)).
Вопрос: Кого и как уведомить при смене ИП адреса прописки?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если у индивидуального предпринимателя есть ККТ, при регистрации которой был указан адрес прописки индивидуального предпринимателя, то при изменении места жительства индивидуальному предпринимателю следует перерегистрировать ККТ по новому адресу. Для этого подается заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники в любой налоговый орган не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации ККТ (п. п. 2, 4 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если у индивидуального предпринимателя есть ККТ, при регистрации которой был указан адрес прописки индивидуального предпринимателя, то при изменении места жительства индивидуальному предпринимателю следует перерегистрировать ККТ по новому адресу. Для этого подается заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники в любой налоговый орган не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации ККТ (п. п. 2, 4 ст. 4.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли продажу товаров, учитываемых по покупным ценам, если оплата товаров производится покупателями с использованием банковских карт? Организация применяет УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и пониженную ставку НДС 5%...
(Консультация эксперта, 2025)Продажа товаров с оплатой банковскими картами осуществляется в соответствии с договором между торговой организацией и кредитной организацией (эквайрером). В договоре, в частности, указываются порядок авторизации карт, обеспечение магазина необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары и др. (п. 2.2.5 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5)). Расчетные и иные документы для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов составляются на основании реестра операций или электронного журнала. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк-эквайрер реестра операций или электронного журнала (п. 2.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного Банком России 24.12.2004 N 266-П).
(Консультация эксперта, 2025)Продажа товаров с оплатой банковскими картами осуществляется в соответствии с договором между торговой организацией и кредитной организацией (эквайрером). В договоре, в частности, указываются порядок авторизации карт, обеспечение магазина необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары и др. (п. 2.2.5 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утв. Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5)). Расчетные и иные документы для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов составляются на основании реестра операций или электронного журнала. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в банк-эквайрер реестра операций или электронного журнала (п. 2.9 Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного Банком России 24.12.2004 N 266-П).
Статья: Гражданско-правовой анализ категории "публичное юридическое лицо" на примере юридических лиц - органов публичной власти
(Дондоков Ж.Д.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)О.Ю. Усков на основании критики приведенного В.Е. Чиркиным определения "юридического лица публичного права" приходит к выводу, что к нему относить только само публично-правовое образование, а также некоторые создаваемые им учреждения, которые "имущественно обособлены от общей кассы": внебюджетные фонды и Центральный банк РФ <11>. Органы публичной власти не относятся к указанной категории, поскольку они имущественно едины с самим публично-правовым образованием. С другой стороны, вопрос о том, почему к "юридическим лицам публичного права" отнесены внебюджетные фонды, имеющие организационно-правовую форму казенного учреждения, и не отнесены иные учреждения, которые не реализуют публично-властные полномочия, остается открытым, хотя и те и другие финансируются на основе бюджетной сметы.
(Дондоков Ж.Д.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)О.Ю. Усков на основании критики приведенного В.Е. Чиркиным определения "юридического лица публичного права" приходит к выводу, что к нему относить только само публично-правовое образование, а также некоторые создаваемые им учреждения, которые "имущественно обособлены от общей кассы": внебюджетные фонды и Центральный банк РФ <11>. Органы публичной власти не относятся к указанной категории, поскольку они имущественно едины с самим публично-правовым образованием. С другой стороны, вопрос о том, почему к "юридическим лицам публичного права" отнесены внебюджетные фонды, имеющие организационно-правовую форму казенного учреждения, и не отнесены иные учреждения, которые не реализуют публично-властные полномочия, остается открытым, хотя и те и другие финансируются на основе бюджетной сметы.