Кассовые операции при безналичном расчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции при безналичном расчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Незаконная банковская деятельность" УК РФ"Приговором Люблинского районного суда г. Москвы от 23.04.2019 г. по делу N 1-209-2019-17 Богачева Т.Н., Дударева Ю.В., Мирзоян О.А. признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 172 УК РФ, которым установлено, что денежные средства, поступавшие от клиентов, перечислялись на расчетные счета Обществ, подконтрольных участникам группы, в целях их дальнейшего перевода из безналичной форы в наличную. За проведение незаконных банковских операций, а именно кассовое обслуживание юридических лиц и осуществление переводов денежных средств, а также за выдачу наличных денежных средств участниками группы удерживалась комиссия в размере 1% от суммы, перечисленных клиентами незаконной банковской деятельности безналичных денежных средств на расчетные счета подконтрольных юридических лиц, в т.ч. ООО "Регламент Плюс" и ООО "Бриз"."
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 23.07.2025 по делу N А33-37349/2020к27
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделкой агентского договора и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий Дорошенко Б.Г. отклонил доводы апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в представленном суду отзыве. Полагает обжалуемое определение законным и обоснованным. Из представленных в материалы дела документов видно, что ООО "Первый меридиан" не могло оказывать услуги, предусмотренные агентским договором от 25.03.2020 N АПМ1, договор был заключен исключительно для целей "обхода" исполнения решений (судебных актов) Арбитражного суда Красноярского края, которые вступили в законную силу. В штате ООО "Первый меридиан" была только Дрянных Е.А., которая работала в ООО "АВЕКС" по трудовому договору на полный рабочий день. По факту, оказание услуг сводилось исключительно только к приему денежных средств через терминал ООО "Первый меридиан". У ООО "АВЕКС" и от его имени были заключены договоры на маркетинговые и рекламные услуги, была в установленном порядке зарегистрирована касса (кассовый аппарат) и терминал для приема безналичных платежей (расчеты по карте), оформлен Эквайринг в ПАО ВТБ Банке, работники на ресепшне (менеджеры) были работниками ООО "АВЕКС", имел в штате квалифицированных сотрудников (бухгалтера), которая осуществляла безналичные платежи и вела кассу ООО "АВЕКС". ООО "Первый меридиан" фактически не участвовали в хозяйственной деятельности ООО "АВЕКС" по приему клиентов и оформлению документов пациентов. Дрянных Е.А. и Дрянных А.А. являются заинтересованными лицами. Комиссия в размере 10% от полученных денежных средств является чрезмерно завышенным размером вознаграждения, как срок возврата ООО "Первый меридиан" полученных денежных средств по агентскому договору, что недопустимо в бизнес-процессах организации в реальных договорных отношениях. Все договоры платных медицинских услуг были заключены работниками ООО "АВЕКС", от имени ООО "АВЕКС", за подписью руководителя ООО "АВЕКС" Дрянных А.А. Договорные отношения по аренде здания клиники и аренде медицинского оборудования были оформлены отдельными Договорами и данные услуги не подлежат включению в предмет агентского Договора как указывает на это апеллянт.
Требование: Об отмене определения о признании недействительной сделкой агентского договора и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Конкурсный управляющий Дорошенко Б.Г. отклонил доводы апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в представленном суду отзыве. Полагает обжалуемое определение законным и обоснованным. Из представленных в материалы дела документов видно, что ООО "Первый меридиан" не могло оказывать услуги, предусмотренные агентским договором от 25.03.2020 N АПМ1, договор был заключен исключительно для целей "обхода" исполнения решений (судебных актов) Арбитражного суда Красноярского края, которые вступили в законную силу. В штате ООО "Первый меридиан" была только Дрянных Е.А., которая работала в ООО "АВЕКС" по трудовому договору на полный рабочий день. По факту, оказание услуг сводилось исключительно только к приему денежных средств через терминал ООО "Первый меридиан". У ООО "АВЕКС" и от его имени были заключены договоры на маркетинговые и рекламные услуги, была в установленном порядке зарегистрирована касса (кассовый аппарат) и терминал для приема безналичных платежей (расчеты по карте), оформлен Эквайринг в ПАО ВТБ Банке, работники на ресепшне (менеджеры) были работниками ООО "АВЕКС", имел в штате квалифицированных сотрудников (бухгалтера), которая осуществляла безналичные платежи и вела кассу ООО "АВЕКС". ООО "Первый меридиан" фактически не участвовали в хозяйственной деятельности ООО "АВЕКС" по приему клиентов и оформлению документов пациентов. Дрянных Е.А. и Дрянных А.А. являются заинтересованными лицами. Комиссия в размере 10% от полученных денежных средств является чрезмерно завышенным размером вознаграждения, как срок возврата ООО "Первый меридиан" полученных денежных средств по агентскому договору, что недопустимо в бизнес-процессах организации в реальных договорных отношениях. Все договоры платных медицинских услуг были заключены работниками ООО "АВЕКС", от имени ООО "АВЕКС", за подписью руководителя ООО "АВЕКС" Дрянных А.А. Договорные отношения по аренде здания клиники и аренде медицинского оборудования были оформлены отдельными Договорами и данные услуги не подлежат включению в предмет агентского Договора как указывает на это апеллянт.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Криптовалюта как объективный признак состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем
(Лопатина Т.М.)
("Российский следователь", 2022, N 2)В уголовном законе предусмотрено два способа легализации доходов, полученных преступным путем: через осуществление финансовых операций и посредством других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями понимаются любые операции с денежными средствами: размещение денежных средств на банковских вкладах, наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, приобретение ценных бумаг, осуществление денежных переводов или обмен национальных денежных средств на иностранную валюту, предоставление финансовых кредитов. При этом можно ли рассматривать криптовалюту как денежное средство?
(Лопатина Т.М.)
("Российский следователь", 2022, N 2)В уголовном законе предусмотрено два способа легализации доходов, полученных преступным путем: через осуществление финансовых операций и посредством других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями понимаются любые операции с денежными средствами: размещение денежных средств на банковских вкладах, наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, приобретение ценных бумаг, осуществление денежных переводов или обмен национальных денежных средств на иностранную валюту, предоставление финансовых кредитов. При этом можно ли рассматривать криптовалюту как денежное средство?
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32
(ред. от 26.02.2019)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"6. Для целей статей 174 и 174.1 УК РФ под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.).
(ред. от 26.02.2019)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"6. Для целей статей 174 и 174.1 УК РФ под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.).
Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2012 N АПЛ12-511
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Согласно пункту 5 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Согласно пункту 5 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Путеводитель по судебной практике. РасчетыСтатья 861 ГК РФ закрепляет две формы осуществления расчетов: наличную и безналичную. В соответствии с п. 2 указанной статьи расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся в безналичном порядке. Однако названные лица вправе использовать для расчетов и наличные деньги при условии соблюдения требований к проведению кассовых операций.
Статья: Договор банковского счета: признаки мнимые и реальные
(Турбанов А.В.)
("Банковское право", 2024, N 4)Ключевые слова: договор, объект и предмет договора, свобода договора, рамочный договор (договор с открытыми условиями), предварительный договор, договор банковского счета, безналичные денежные средства, публичный договор, самостоятельный договор, расчетно-кассовые операции, возмездный договор, договор счета цифрового рубля, банковские услуги.
(Турбанов А.В.)
("Банковское право", 2024, N 4)Ключевые слова: договор, объект и предмет договора, свобода договора, рамочный договор (договор с открытыми условиями), предварительный договор, договор банковского счета, безналичные денежные средства, публичный договор, самостоятельный договор, расчетно-кассовые операции, возмездный договор, договор счета цифрового рубля, банковские услуги.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с использованием банковских карт, порядок ведения кассовых операций
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты с использованием банковских карт, порядок ведения кассовых операций
Вопрос: Как произвести возврат денежных средств, если покупатель возвращает товар не в день покупки без чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Наличные денежные средства хранятся в кассе организации. Законодательством ограничивается наличный оборот между отдельными организациями, поэтому все свободные денежные средства должны храниться в банках на договорных условиях. Безналичные расчеты осуществляются под контролем банка. Организации самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут производить все виды операций в одном или нескольких банках. Кроме расчетных счетов в банках открываются текущие счета для хранения средств целевого назначения: аккредитивы, чековые книжки, валютные счета внутри страны и за рубежом, карточные счета.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Наличные денежные средства хранятся в кассе организации. Законодательством ограничивается наличный оборот между отдельными организациями, поэтому все свободные денежные средства должны храниться в банках на договорных условиях. Безналичные расчеты осуществляются под контролем банка. Организации самостоятельно выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут производить все виды операций в одном или нескольких банках. Кроме расчетных счетов в банках открываются текущие счета для хранения средств целевого назначения: аккредитивы, чековые книжки, валютные счета внутри страны и за рубежом, карточные счета.
Статья: Новые нормы налогообложения новых регионов РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
Статья: Коррекция ошибок при использовании контрольно-кассовой техники
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 2)Допустим, что кассир в день продажи сформировал чек прихода, но ошибочно указал способ оплаты как безналичный, хотя расчет был произведен наличными денежными средствами. Для исправления ошибки на следующий день сформирован кассовый чек на обратную операцию (возврат прихода) в связи с допущенной ошибкой, где указаны реквизиты с такими же значениями, как в ошибочном чеке, за исключением реквизита "признак расчета" (тег 1054). Затем сформирован корректный (исправленный) чек.
(Смирнов С.М.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 2)Допустим, что кассир в день продажи сформировал чек прихода, но ошибочно указал способ оплаты как безналичный, хотя расчет был произведен наличными денежными средствами. Для исправления ошибки на следующий день сформирован кассовый чек на обратную операцию (возврат прихода) в связи с допущенной ошибкой, где указаны реквизиты с такими же значениями, как в ошибочном чеке, за исключением реквизита "признак расчета" (тег 1054). Затем сформирован корректный (исправленный) чек.
Готовое решение: Как выплачивать отпускные работнику
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате работником излишне выплаченных ему отпускных в кассу организации оформите приходный кассовый ордер на полученную сумму (п. 5 Указания N 3210-У). При получении безналичного перевода от работника каких-либо документов составлять не нужно. Применение ККТ не требуется в обоих случаях, так как расчета в понимании Закона о применении ККТ не происходит.
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате работником излишне выплаченных ему отпускных в кассу организации оформите приходный кассовый ордер на полученную сумму (п. 5 Указания N 3210-У). При получении безналичного перевода от работника каких-либо документов составлять не нужно. Применение ККТ не требуется в обоих случаях, так как расчета в понимании Закона о применении ККТ не происходит.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;