Кассовые операции при безналичном расчете
Подборка наиболее важных документов по запросу Кассовые операции при безналичном расчете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2024 N 08АП-9351/2024 по делу N А70-10140/2024
Требование: О признании незаконным ненормативного правового акта, об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Следовательно, представленные в Тюменскую таможню ИП Амирхановой Л.В., ООО "Меховой Дом" кассовые чеки и чеки по операциям по безналичному переводу денежных средств не подтверждают взаиморасчеты между ИП Амирхановой Л.В. и ООО "Меховой Дом" за товар меховые изделия (шубы) в количестве 14 шт., изъятый должностными лицами Тюменской таможни в рамках выездной таможенной проверки.
Требование: О признании незаконным ненормативного правового акта, об обязании устранить допущенные нарушения прав и законных интересов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Следовательно, представленные в Тюменскую таможню ИП Амирхановой Л.В., ООО "Меховой Дом" кассовые чеки и чеки по операциям по безналичному переводу денежных средств не подтверждают взаиморасчеты между ИП Амирхановой Л.В. и ООО "Меховой Дом" за товар меховые изделия (шубы) в количестве 14 шт., изъятый должностными лицами Тюменской таможни в рамках выездной таможенной проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Криптовалюта как объективный признак состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, добытого преступным путем
(Лопатина Т.М.)
("Российский следователь", 2022, N 2)В уголовном законе предусмотрено два способа легализации доходов, полученных преступным путем: через осуществление финансовых операций и посредством других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями понимаются любые операции с денежными средствами: размещение денежных средств на банковских вкладах, наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, приобретение ценных бумаг, осуществление денежных переводов или обмен национальных денежных средств на иностранную валюту, предоставление финансовых кредитов. При этом можно ли рассматривать криптовалюту как денежное средство?
(Лопатина Т.М.)
("Российский следователь", 2022, N 2)В уголовном законе предусмотрено два способа легализации доходов, полученных преступным путем: через осуществление финансовых операций и посредством других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Под финансовыми операциями понимаются любые операции с денежными средствами: размещение денежных средств на банковских вкладах, наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, приобретение ценных бумаг, осуществление денежных переводов или обмен национальных денежных средств на иностранную валюту, предоставление финансовых кредитов. При этом можно ли рассматривать криптовалюту как денежное средство?
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Данные бухгалтерского учета ИП в контексте установления нуждаемости семьи также могут быть не информативны, поскольку налогоплательщики УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН вправе таковой не вести в силу п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" <15>. Отсюда единственным источником достоверной информации могут служить документы, оформляемые в рамках соблюдения порядка ведения расчетных и кассовых операций в наличной, безналичной формах. Безусловно, ИП может иметь первичные документы, а равно, не прибегая к легальным привилегиям, вести в полном объеме учет доходов, расходов. Но такой учет обусловлен иными целями, нежели налогообложение, а значит, не подлежат контролю налоговых органов. Кроме того, документальное подтверждение - не единственный критерий признания расходов по Налоговому кодексу РФ. Судебная практика пестрит бесчисленным множеством налоговых споров относительно сомнительной обоснованности затрат налогоплательщиков, создания формального документооборота с целью занижения налоговой базы и пр. Все сказанное позволяет признать - положения п. 24 требований Постановления N 384, п. 21 правил Постановления N 1037 способствуют подобным нарушениям в системе социальной поддержки семей с детьми.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 07.07.2015 N 32
(ред. от 09.12.2025)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"6. Для целей статей 174 и 174.1 УК РФ под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.).
(ред. от 09.12.2025)
"О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем"6. Для целей статей 174 и 174.1 УК РФ под финансовыми операциями могут пониматься любые операции с денежными средствами (наличные и безналичные расчеты, кассовые операции, перевод или размен денежных средств, обмен одной валюты на другую и т.п.).
Определение Верховного Суда РФ от 25.09.2012 N АПЛ12-511
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Согласно пункту 5 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 13.06.2012 N АКПИ12-491, которым было отказано в удовлетворении заявления о признании частично недействующими отдельных положений Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П>Согласно пункту 5 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики единого налога на вмененный доход обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Новые нормы налогообложения новых регионов РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 2)- форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
"Предпринимательское право: проблемы теории и правоприменения: монография"
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)I. Несостоятельность теории "объект (предмет) - это действие" доказывается рядом договоров, предметом которых являются денежные средства (например, кредитных договоров). Порядок передачи этих денежных средств входит в содержание этих договоров, но не в их предмет, поскольку предметом таких договоров являются сами денежные средства как имущество, которые могут передаваться рядом способов, причем их выбор предопределен публично-правовым регулированием, а именно установленным Банком России порядком осуществления расчетов наличными, кассовых операций, переводов денежных средств в безналичном порядке с открытием и без открытия банковских счетов. Данные различия в квалификации действий в рамках договоров на оказание услуг и на передачу имущества обусловлены тем, что по договорам на оказание услуг воздействие на объект - это цель договора, а по договорам на передачу имущества - способ передачи предмета.
(Курбатов А.Я.)
("Юстицинформ", 2022)I. Несостоятельность теории "объект (предмет) - это действие" доказывается рядом договоров, предметом которых являются денежные средства (например, кредитных договоров). Порядок передачи этих денежных средств входит в содержание этих договоров, но не в их предмет, поскольку предметом таких договоров являются сами денежные средства как имущество, которые могут передаваться рядом способов, причем их выбор предопределен публично-правовым регулированием, а именно установленным Банком России порядком осуществления расчетов наличными, кассовых операций, переводов денежных средств в безналичном порядке с открытием и без открытия банковских счетов. Данные различия в квалификации действий в рамках договоров на оказание услуг и на передачу имущества обусловлены тем, что по договорам на оказание услуг воздействие на объект - это цель договора, а по договорам на передачу имущества - способ передачи предмета.
Статья: Устанавливаются нюансы налогообложения в новых регионах РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)- форму расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумму оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)- форму расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумму оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
Статья: Договор банковского счета: признаки мнимые и реальные
(Турбанов А.В.)
("Банковское право", 2024, N 4)Ключевые слова: договор, объект и предмет договора, свобода договора, рамочный договор (договор с открытыми условиями), предварительный договор, договор банковского счета, безналичные денежные средства, публичный договор, самостоятельный договор, расчетно-кассовые операции, возмездный договор, договор счета цифрового рубля, банковские услуги.
(Турбанов А.В.)
("Банковское право", 2024, N 4)Ключевые слова: договор, объект и предмет договора, свобода договора, рамочный договор (договор с открытыми условиями), предварительный договор, договор банковского счета, безналичные денежные средства, публичный договор, самостоятельный договор, расчетно-кассовые операции, возмездный договор, договор счета цифрового рубля, банковские услуги.
Путеводитель по судебной практике. РасчетыСтатья 861 ГК РФ закрепляет две формы осуществления расчетов: наличную и безналичную. В соответствии с п. 2 указанной статьи расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности производятся в безналичном порядке. Однако названные лица вправе использовать для расчетов и наличные деньги при условии соблюдения требований к проведению кассовых операций.
Вопрос: Как произвести возврат денежных средств, если покупатель возвращает товар не в день покупки без чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)Напомним: по действующим правилам расчеты через СБП между организациями и ИП приравниваются к безналичным расчетам с предъявлением электронного средства платежа. То есть при проведении таких операций необходимо формировать кассовый чек.
("Главная книга", 2025, N 15)Напомним: по действующим правилам расчеты через СБП между организациями и ИП приравниваются к безналичным расчетам с предъявлением электронного средства платежа. То есть при проведении таких операций необходимо формировать кассовый чек.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой услуг VIP-зала в аэропорту работником, направленным в служебную командировку, если оплата таких услуг производится работником с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)Порядок осуществления операций, совершаемых работниками по банковским картам со счетом организации, определяется организацией самостоятельно (с учетом условий договора, заключенного с банком) и закрепляется внутренним распорядительным документом (локальным нормативным актом). Аналогичной позиции придерживается Минфин России в отношении перечисления подотчетных сумм на личные банковские карточки работников (Письмо от 25.08.2014 N 03-11-11/42288). По нашему мнению, данные разъяснения применимы и в случае выдачи денежных средств под отчет с использованием корпоративных карт. Расчеты с использованием электронных средств платежа (в том числе банковских карт) относятся к безналичным расчетам (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"). Соответственно, на операции, совершаемые по банковским картам организации, не распространяются положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
(Консультация эксперта, 2025)Порядок осуществления операций, совершаемых работниками по банковским картам со счетом организации, определяется организацией самостоятельно (с учетом условий договора, заключенного с банком) и закрепляется внутренним распорядительным документом (локальным нормативным актом). Аналогичной позиции придерживается Минфин России в отношении перечисления подотчетных сумм на личные банковские карточки работников (Письмо от 25.08.2014 N 03-11-11/42288). По нашему мнению, данные разъяснения применимы и в случае выдачи денежных средств под отчет с использованием корпоративных карт. Расчеты с использованием электронных средств платежа (в том числе банковских карт) относятся к безналичным расчетам (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"). Соответственно, на операции, совершаемые по банковским картам организации, не распространяются положения Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Готовое решение: Как учреждению заполнить журнал операций (ф. 0504071)
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по получению наличных денежных средств со счетов и операции по внесению на них наличных денег из кассы, которые отражены в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), в главную книгу (ф. 0504072) не переносите.
(КонсультантПлюс, 2025)Операции по получению наличных денежных средств со счетов и операции по внесению на них наличных денег из кассы, которые отражены в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), в главную книгу (ф. 0504072) не переносите.