Камеральная проверка по налогу на прибыль документы запрошены
Подборка наиболее важных документов по запросу Камеральная проверка по налогу на прибыль документы запрошены (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2025 N 17АП-12201/2024-АК по делу N А71-6593/2024
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы ООО "Кадаль" о том, что впервые списки сотрудников были запрошены налоговым органом только требованием от 19.06.2023 правомерно признаны судом первой инстанции несостоятельными, поскольку данное обстоятельство не свидетельствует об отсутствии обязанности налогоплательщика представлять документы по требованию налогового органа. Кроме того, требование от 19.06.2023 N 5641 было выставлено в рамках камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль за 2022 год, до составления акта проверки, в рамках действующего законодательства.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы ООО "Кадаль" о том, что впервые списки сотрудников были запрошены налоговым органом только требованием от 19.06.2023 правомерно признаны судом первой инстанции несостоятельными, поскольку данное обстоятельство не свидетельствует об отсутствии обязанности налогоплательщика представлять документы по требованию налогового органа. Кроме того, требование от 19.06.2023 N 5641 было выставлено в рамках камеральной налоговой проверки по налогу на прибыль за 2022 год, до составления акта проверки, в рамках действующего законодательства.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль запрашивать документы, не относящиеся к отчетному периоду
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль запрашивать документы, не относящиеся к отчетному периоду
Готовое решение: Встречная проверка
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые указаны в п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, если проводится камеральная проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества либо декларации по налогу на прибыль (НДФЛ) участника такого товарищества. Документы у вас запросят, если вы управляющий товарищ, ответственный за учет.
(КонсультантПлюс, 2025)документы, которые указаны в п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, если проводится камеральная проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества либо декларации по налогу на прибыль (НДФЛ) участника такого товарищества. Документы у вас запросят, если вы управляющий товарищ, ответственный за учет.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган при камеральной проверке по налогу на прибыль запрашивать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности и в каких случаях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, по общему правилу налоговый орган не вправе запрашивать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, по общему правилу налоговый орган не вправе запрашивать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@ <О налоговых льготах, действующих при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий (ИТКТ)>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Значимые уточнения к п. 6 ст. 88 НК РФ. Из положений ст. 252 ключевого фискального нормативного акта и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" специалисты Минфина России вывели следующее. В целях подтверждения права организации на налоговые льготы инспекторы могут истребовать у нее первичные и иные документы. Допустим, проверяющие в рамках камералки запросили "бумаги", подтверждающие право организации на налоговые льготы как участника регионального инвестиционного проекта (РИП).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 1)Значимые уточнения к п. 6 ст. 88 НК РФ. Из положений ст. 252 ключевого фискального нормативного акта и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" специалисты Минфина России вывели следующее. В целях подтверждения права организации на налоговые льготы инспекторы могут истребовать у нее первичные и иные документы. Допустим, проверяющие в рамках камералки запросили "бумаги", подтверждающие право организации на налоговые льготы как участника регионального инвестиционного проекта (РИП).
Статья: КНП декларации по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)При этом в п. 7 названной статьи запрещено истребовать у налогоплательщика при камеральной проверке дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено данной статьей или если представление таких документов вместе с декларацией не установлено НК РФ. К примеру, п. 7 и 8 ст. 262 НК РФ обязывают плательщиков налога на прибыль вместе с декларацией представить отчеты о выполнении НИОКР.
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)При этом в п. 7 названной статьи запрещено истребовать у налогоплательщика при камеральной проверке дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено данной статьей или если представление таких документов вместе с декларацией не установлено НК РФ. К примеру, п. 7 и 8 ст. 262 НК РФ обязывают плательщиков налога на прибыль вместе с декларацией представить отчеты о выполнении НИОКР.
Статья: Истребование во время камеральной проверки. Спорные документы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)ИФНС может запросить почти любые документы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)ИФНС может запросить почти любые документы
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)По общему правилу налоговый орган не вправе запрашивать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)По общему правилу налоговый орган не вправе запрашивать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций.
Вопрос: Налоговая инспекция в рамках камеральной проверки направила налогоплательщику в порядке ст. 93 НК РФ требование о представлении документов (информации), которым помимо документов была запрошена информация. Подлежит ли налогоплательщик привлечению к ответственности за непредоставление информации по требованию?
(Консультация эксперта, 2025)Эта же форма применяется для запроса информации (п. 2 требования), но только в случаях, указанных в сноске 3 к требованию, то есть для истребования информации в соответствии со ст. 93.1, п. 8.2 ст. 88, ст. 93.2, п. 3 ст. 105.29 НК РФ, а также для истребования документации, предусмотренной п. 1 ст. 105.15 НК РФ. Таким образом, для запроса информации в рамках камеральной проверки эта форма используется только при проверке налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и НДФЛ участника договора инвестиционного товарищества (п. 8.2 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Эта же форма применяется для запроса информации (п. 2 требования), но только в случаях, указанных в сноске 3 к требованию, то есть для истребования информации в соответствии со ст. 93.1, п. 8.2 ст. 88, ст. 93.2, п. 3 ст. 105.29 НК РФ, а также для истребования документации, предусмотренной п. 1 ст. 105.15 НК РФ. Таким образом, для запроса информации в рамках камеральной проверки эта форма используется только при проверке налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль и НДФЛ участника договора инвестиционного товарищества (п. 8.2 ст. 88 НК РФ).
Статья: Требование "2 в 1": как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Как пример - долгий спор одной компании с инспекцией. Общество получило из ИФНС требование, мол, расходятся у вас доходы в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Помимо пояснений, ИФНС запросила главную книгу, ведомости по активам и амортизации, учетную политику, налоговые регистры, расшифровки и договоры займа. Налогоплательщик написал обстоятельный ответ: в уважительной форме пояснил, что цифры, которые сравнила ИФНС, по своей сути несопоставимы и не находятся в зависимости друг от друга. Инспекция назначила штраф за непредставление документов, но суды встали на защиту компании: нормы ст. 88 НК не предусматривают обязанности налогоплательщика при проведении камералки представлять ИФНС какие-либо конкретные документы. Только пояснения - а их компания представила <9>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Как пример - долгий спор одной компании с инспекцией. Общество получило из ИФНС требование, мол, расходятся у вас доходы в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Помимо пояснений, ИФНС запросила главную книгу, ведомости по активам и амортизации, учетную политику, налоговые регистры, расшифровки и договоры займа. Налогоплательщик написал обстоятельный ответ: в уважительной форме пояснил, что цифры, которые сравнила ИФНС, по своей сути несопоставимы и не находятся в зависимости друг от друга. Инспекция назначила штраф за непредставление документов, но суды встали на защиту компании: нормы ст. 88 НК не предусматривают обязанности налогоплательщика при проведении камералки представлять ИФНС какие-либо конкретные документы. Только пояснения - а их компания представила <9>.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Получив вашу декларацию, инспекция проведет камеральную проверку. В ходе нее проверяющие вправе запросить пояснения и (или) документы, обосновывающие льготу (п. п. 1, 6 ст. 88 НК РФ). Перечень таких документов не установлен. Для подтверждения льготы могут понадобиться, например:
(КонсультантПлюс, 2025)Получив вашу декларацию, инспекция проведет камеральную проверку. В ходе нее проверяющие вправе запросить пояснения и (или) документы, обосновывающие льготу (п. п. 1, 6 ст. 88 НК РФ). Перечень таких документов не установлен. Для подтверждения льготы могут понадобиться, например:
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности проведения камеральной проверки декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности проведения камеральной проверки декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как инспекция выявляет занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как инспекция выявляет занижение налоговой базы по налогу на прибыль