Камеральная налоговая проверка пояснения
Подборка наиболее важных документов по запросу Камеральная налоговая проверка пояснения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган уменьшил убытки общества для целей налога на прибыль в связи с невозможностью признания расходов, которые первоначально (до подачи уточненной декларации) налогоплательщик отражал на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", также инспекция указала на обязанность представить аналитические регистры (карточки счетов) налогового учета, на основании которых сформирована первичная декларация. Суд указал, что налоговому органу были представлены документы и пояснения, необходимые для проведения камеральной проверки уточненной декларации. Непринятие проверяющими всех возможных мер для проведения представленных документов является их собственным решением и не могло служить основанием для отказа в исследовании и оценке документов, представленных в доказательство расходов при рассмотрении спора в суде. Кроме того, уточненная декларация подана до истечения двух лет со дня, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль, поэтому основания для применения п. 8.3 ст. 88 НК РФ отсутствовали. Нарушение налогоплательщиком положений бухгалтерского учета является основанием для привлечения к административной или налоговой ответственности, но не для отказа в принятии документально подтвержденных расходов для целей исчисления налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль (отказывая в признании убытка), инспекция не может ограничиваться ссылкой на нарушение налогоплательщиком какого-либо из положений бухгалтерского учета, а должна установить, что это нарушение привело к неправильному определению доходов или расходов. Суд указал, что, если бы налоговый орган проводил камеральные проверки и истребовал документы с соблюдением срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ, у него не было бы никаких препятствий для полноценной проверки всех заявленных налогоплательщиком расходов. Суд признал отказ в принятии убытков частично неправомерным, в оставшейся части суд поддержал позицию налогового органа, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие фактическое несение расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган уменьшил убытки общества для целей налога на прибыль в связи с невозможностью признания расходов, которые первоначально (до подачи уточненной декларации) налогоплательщик отражал на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", также инспекция указала на обязанность представить аналитические регистры (карточки счетов) налогового учета, на основании которых сформирована первичная декларация. Суд указал, что налоговому органу были представлены документы и пояснения, необходимые для проведения камеральной проверки уточненной декларации. Непринятие проверяющими всех возможных мер для проведения представленных документов является их собственным решением и не могло служить основанием для отказа в исследовании и оценке документов, представленных в доказательство расходов при рассмотрении спора в суде. Кроме того, уточненная декларация подана до истечения двух лет со дня, установленного для подачи декларации по налогу на прибыль, поэтому основания для применения п. 8.3 ст. 88 НК РФ отсутствовали. Нарушение налогоплательщиком положений бухгалтерского учета является основанием для привлечения к административной или налоговой ответственности, но не для отказа в принятии документально подтвержденных расходов для целей исчисления налога на прибыль. Доначисляя налог на прибыль (отказывая в признании убытка), инспекция не может ограничиваться ссылкой на нарушение налогоплательщиком какого-либо из положений бухгалтерского учета, а должна установить, что это нарушение привело к неправильному определению доходов или расходов. Суд указал, что, если бы налоговый орган проводил камеральные проверки и истребовал документы с соблюдением срока, установленного п. 2 ст. 88 НК РФ, у него не было бы никаких препятствий для полноценной проверки всех заявленных налогоплательщиком расходов. Суд признал отказ в принятии убытков частично неправомерным, в оставшейся части суд поддержал позицию налогового органа, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие фактическое несение расходов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС при проведении камеральной проверки допущены нарушения, в частности требование о представлении пояснений ему фактически не направлялось, поскольку не было направлено по ТКС через личный кабинет налогоплательщика либо вручено лично под расписку. Направленное в его адрес почтовое отправление, возвращенное отправителю в связи с истечением срока хранения, указанного требования не содержало.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ИФНС при проведении камеральной проверки допущены нарушения, в частности требование о представлении пояснений ему фактически не направлялось, поскольку не было направлено по ТКС через личный кабинет налогоплательщика либо вручено лично под расписку. Направленное в его адрес почтовое отправление, возвращенное отправителю в связи с истечением срока хранения, указанного требования не содержало.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как представить пояснения или внести исправления в разд. 2 формы ЕФС-1 по требованию СФР при камеральной проверке
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях СФР при камеральной проверке требует направить пояснения или исправить поданные сведения о начисленных взносах на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях СФР при камеральной проверке требует направить пояснения или исправить поданные сведения о начисленных взносах на травматизм
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам2.6. ПОЯСНЕНИЯ ПО ОШИБКАМ
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Налоговый орган наделен соответствующими полномочиями для применения имущественного вычета в размере фактически произведенных расходов с целью обеспечения права налогоплательщика на уплату налога в размере не большем, чем это установлено законом. Во-первых, необходимые для этого данные могут быть получены им по результатам истребования пояснений в рамках камеральной проверки (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ), а во-вторых, налоговый орган имеет возможность воспользоваться сведениями, предоставленными регистрирующим органом (п. 4 ст. 85 НК РФ).
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Налоговый орган наделен соответствующими полномочиями для применения имущественного вычета в размере фактически произведенных расходов с целью обеспечения права налогоплательщика на уплату налога в размере не большем, чем это установлено законом. Во-первых, необходимые для этого данные могут быть получены им по результатам истребования пояснений в рамках камеральной проверки (абз. 3 п. 1.2 ст. 88 НК РФ), а во-вторых, налоговый орган имеет возможность воспользоваться сведениями, предоставленными регистрирующим органом (п. 4 ст. 85 НК РФ).
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Будьте готовы к тому, что при камеральной проверке налоговая инспекция может попросить у вас пояснения по убыткам (п. 3 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Будьте готовы к тому, что при камеральной проверке налоговая инспекция может попросить у вас пояснения по убыткам (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3. ВЫЯВЛЕНИЕ ОШИБОК И ИСТРЕБОВАНИЕ ПОЯСНЕНИЙ
Готовое решение: Уведомление о вызове налогоплательщика в инспекцию
(КонсультантПлюс, 2025)чтобы получить пояснения в рамках камеральных и выездных проверок. Это может быть связано как с ошибками и противоречиями в ваших отчетах, так и с любыми другими вопросами, которые возникли у инспектора.
(КонсультантПлюс, 2025)чтобы получить пояснения в рамках камеральных и выездных проверок. Это может быть связано как с ошибками и противоречиями в ваших отчетах, так и с любыми другими вопросами, которые возникли у инспектора.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)представлении пояснений при камеральной проверке по взносам на травматизм в соответствии с п. 3 ст. 26.15 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)представлении пояснений при камеральной проверке по взносам на травматизм в соответствии с п. 3 ст. 26.15 Закона N 125-ФЗ.
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)получать пояснения плательщиков и налоговых агентов, в том числе путем вызова в инспекцию. Причем налоговый орган может вызвать по любым вопросам, которые связаны с уплатой налогов, сборов, страховых взносов. Например, чтобы получить пояснения в рамках камеральных или выездных проверок (пп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ, п. п. 2.1, 2.2 Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837);
(КонсультантПлюс, 2025)получать пояснения плательщиков и налоговых агентов, в том числе путем вызова в инспекцию. Причем налоговый орган может вызвать по любым вопросам, которые связаны с уплатой налогов, сборов, страховых взносов. Например, чтобы получить пояснения в рамках камеральных или выездных проверок (пп. 4 п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ, п. п. 2.1, 2.2 Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837);
Вопрос: Что предпринять налогоплательщику при получении письма налогового органа о несформированном источнике по цепочке его поставщиков для принятия к вычету сумм НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Действия налогоплательщика при получении требования о представлении пояснений в ходе камеральной проверки и письма о несформированном источнике вычета по НДС
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Действия налогоплательщика при получении требования о представлении пояснений в ходе камеральной проверки и письма о несформированном источнике вычета по НДС
Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки декларации 3-НДФЛ. В требовании не указано, какие именно противоречия обнаружены, при этом содержится требование представить согласно пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ КУДИР и выписку по форме налогового органа. Обязан ли ИП исполнить требование?